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醫(yī)院預(yù)算績(jī)效管理（通用8篇）
所謂績(jī)效管理，是指各級(jí)管理者和員工為了達(dá)到組織目標(biāo)，共同參與的績(jī)效計(jì)劃制定、績(jī)效輔導(dǎo)溝通、績(jī)效考核評(píng)價(jià)、績(jī)效結(jié)果應(yīng)用、績(jī)效目標(biāo)提升的持續(xù)循環(huán)過(guò)程，以下是醫(yī)院預(yù)算績(jī)效管理介紹。供參考！
醫(yī)院預(yù)算績(jī)效管理 1
醫(yī)院預(yù)算編制需緊密貼合醫(yī)療業(yè)務(wù)實(shí)際，避免 “脫離臨床的數(shù)字游戲”。以某三甲醫(yī)院為例，在編制年度預(yù)算時(shí)，需先梳理各臨床科室的業(yè)務(wù)計(jì)劃 —— 如內(nèi)科計(jì)劃新增 2 個(gè)慢性病門診、外科擬開展 3 項(xiàng)新技術(shù)手術(shù)、醫(yī)技科需更新 1 臺(tái) CT 設(shè)備，再根據(jù)業(yè)務(wù)量測(cè)算資源需求。
具體可采用 “業(yè)務(wù)量驅(qū)動(dòng)法”：門診預(yù)算按 “預(yù)計(jì)接診人次 × 次均診療費(fèi)用” 核算，住院預(yù)算依據(jù) “預(yù)計(jì)出院人數(shù) × 人均住院費(fèi)用” 編制，同時(shí)預(yù)留 10%-15% 的`彈性預(yù)算，應(yīng)對(duì)突發(fā)公共衛(wèi)生事件或患者激增情況。此外，需區(qū)分 “剛性支出” 與 “彈性支出”：人員薪酬、藥品采購(gòu)等剛性支出優(yōu)先保障，設(shè)備采購(gòu)、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等彈性支出結(jié)合科室績(jī)效目標(biāo)動(dòng)態(tài)調(diào)整。
編制過(guò)程中，應(yīng)建立 “科室 - 職能部門 - 院級(jí)” 三級(jí)審核機(jī)制：科室提交預(yù)算草案后，財(cái)務(wù)科聯(lián)合醫(yī)務(wù)科、設(shè)備科審核其合理性（如手術(shù)量與設(shè)備配置是否匹配），院級(jí)預(yù)算委員會(huì)最終審議，確保預(yù)算既符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，又能支撐臨床業(yè)務(wù)開展。
醫(yī)院預(yù)算績(jī)效管理 2
預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控是避免 “超支失控” 的關(guān)鍵。某二級(jí)醫(yī)院通過(guò)搭建 “線上 + 線下” 雙監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算動(dòng)態(tài)管理：線上依托醫(yī)院 HIS 系統(tǒng)與財(cái)務(wù)軟件對(duì)接，實(shí)時(shí)抓取門診收費(fèi)、藥品出庫(kù)、設(shè)備使用等數(shù)據(jù)，自動(dòng)比對(duì)預(yù)算額度 —— 當(dāng)某科室藥品采購(gòu)超預(yù)算 20% 時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警并暫停采購(gòu)流程，需科室提交說(shuō)明經(jīng)審批后才可繼續(xù)；線下由財(cái)務(wù)科聯(lián)合審計(jì)科每月深入臨床科室，核查預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度（如檢查耗材是否按預(yù)算量使用、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)是否專款專用）。
針對(duì)特殊情況（如突發(fā)疫情導(dǎo)致防疫物資支出超預(yù)算），需建立 “快速審批通道”：科室提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)》時(shí)，需附詳細(xì)的'支出必要性說(shuō)明（如防疫物資的日消耗量、庫(kù)存余量），由醫(yī)務(wù)科、院感科出具意見后，報(bào)院級(jí)預(yù)算委員會(huì)審批，確保緊急支出 “不耽誤、不違規(guī)”。同時(shí)，每月發(fā)布《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，揭示超支或節(jié)約原因（如內(nèi)科藥品超支因慢性病患者增多，兒科耗材節(jié)約因使用率提升），為后續(xù)預(yù)算優(yōu)化提供依據(jù)。
醫(yī)院預(yù)算績(jī)效管理 3
構(gòu)建科學(xué)的.考核評(píng)價(jià)體系，能讓預(yù)算績(jī)效管理 “有標(biāo)尺、有獎(jiǎng)懲”。某專科醫(yī)院將預(yù)算考核與科室 KPI 深度綁定，設(shè)置三大核心指標(biāo)：
預(yù)算執(zhí)行率：考核科室實(shí)際支出與預(yù)算的偏差度，目標(biāo)值設(shè)定為 90%-110%，低于 90% 說(shuō)明預(yù)算編制不合理，高于 110% 需分析超支原因，該指標(biāo)占考核權(quán)重的 40%。
成本收益率：按 “科室收入 - 科室成本” 核算收益率，如外科通過(guò)開展新技術(shù)手術(shù)提升收益率，內(nèi)科通過(guò)合理控制藥品占比降低成本，該指標(biāo)占比 30%。
醫(yī)療質(zhì)量匹配度：避免 “為控成本降質(zhì)量”，將患者滿意度、手術(shù)并發(fā)癥率等質(zhì)量指標(biāo)與預(yù)算考核掛鉤，若質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，即使預(yù)算執(zhí)行良好，也需扣減考核得分，該指標(biāo)占比 30%。
考核結(jié)果與科室績(jī)效工資、評(píng)優(yōu)評(píng)先直接關(guān)聯(lián)：預(yù)算考核優(yōu)秀的科室，績(jī)效工資上浮 10%，優(yōu)先獲得設(shè)備更新名額；考核不合格的科室，需制定整改計(jì)劃，限期優(yōu)化預(yù)算管理。同時(shí)，每年開展 “預(yù)算管理先進(jìn)個(gè)人” 評(píng)選，激勵(lì)臨床科室主動(dòng)參與預(yù)算管控。
醫(yī)院預(yù)算績(jī)效管理 4
藥品和耗材支出占醫(yī)院總支出的 40%-50%，是預(yù)算管控的重點(diǎn)領(lǐng)域。某中醫(yī)院采用 “分類管控 + 集中采購(gòu)” 模式優(yōu)化藥耗預(yù)算：
分類預(yù)算：將藥品分為 “基本藥物”“常用藥品”“特殊藥品”，基本藥物按 “常住人口 × 人均用藥量” 保障供應(yīng)，常用藥品根據(jù)上年度使用量的 80% 編制預(yù)算，特殊藥品（如抗腫瘤藥）按 “患者需求清單” 動(dòng)態(tài)調(diào)整，避免積壓或短缺。
耗材管控：推行 “按病種收費(fèi)對(duì)應(yīng)耗材預(yù)算”，如膝關(guān)節(jié)置換術(shù)按單病種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，核定耗材（人工關(guān)節(jié)、縫合線等）預(yù)算額度，超支部分由科室承擔(dān) 50%，倒逼科室規(guī)范耗材使用。
集中采購(gòu)：通過(guò)省級(jí)藥品集中采購(gòu)平臺(tái)采購(gòu)，與供應(yīng)商簽訂 “量?jī)r(jià)掛鉤” 協(xié)議 —— 年度采購(gòu)量達(dá)到約定規(guī)模，藥品價(jià)格下浮 5%-8%，同時(shí)將節(jié)約的'采購(gòu)資金按 30% 返還科室，激勵(lì)科室優(yōu)先使用中選藥品。
此外，每月分析藥耗 “預(yù)算執(zhí)行率與臨床使用效率”：若某藥品預(yù)算執(zhí)行率低但庫(kù)存高，需協(xié)調(diào)臨床科室加大使用；若耗材使用率高但療效不佳，及時(shí)更換供應(yīng)商，實(shí)現(xiàn) “降本與提質(zhì)” 雙贏。
醫(yī)院預(yù)算績(jī)效管理 5
醫(yī)院大型設(shè)備（如 MRI、直線加速器）單價(jià)高、使用周期長(zhǎng)，需通過(guò)全生命周期預(yù)算管理降低浪費(fèi)。某腫瘤醫(yī)院在設(shè)備購(gòu)置預(yù)算管理中，重點(diǎn)把控三個(gè)環(huán)節(jié)：
購(gòu)置前評(píng)估：財(cái)務(wù)科聯(lián)合設(shè)備科、臨床科室開展 “成本效益分析”，測(cè)算設(shè)備的' “投資回收期”（如一臺(tái) CT 設(shè)備需多少檢查量才能覆蓋購(gòu)置成本），同時(shí)評(píng)估醫(yī)院現(xiàn)有設(shè)備負(fù)荷率（若現(xiàn)有 CT 使用率已達(dá) 90%，再新增設(shè)備則可能閑置），避免盲目采購(gòu)。
使用中監(jiān)控：將設(shè)備預(yù)算與使用效率掛鉤，按 “預(yù)計(jì)年檢查量 × 單次檢查收費(fèi)” 核算收入預(yù)算，按 “維護(hù)費(fèi) + 耗材費(fèi) + 折舊費(fèi)” 核算支出預(yù)算，若設(shè)備實(shí)際使用率低于預(yù)期 80%，扣減科室相關(guān)績(jī)效，倒逼科室提高設(shè)備利用效率。
報(bào)廢后復(fù)盤：設(shè)備達(dá)到使用年限報(bào)廢時(shí)，需提交《全生命周期預(yù)算復(fù)盤報(bào)告》，分析設(shè)備使用期間的預(yù)算執(zhí)行情況（如是否超支、是否達(dá)到預(yù)期效益），為后續(xù)同類設(shè)備預(yù)算編制提供參考 —— 如某型號(hào) MRI 維護(hù)費(fèi)過(guò)高，下次采購(gòu)時(shí)優(yōu)先選擇維護(hù)成本更低的品牌。
醫(yī)院預(yù)算績(jī)效管理 6
醫(yī)院科研項(xiàng)目預(yù)算易出現(xiàn) “重申報(bào)、輕管理” 問(wèn)題，某教學(xué)醫(yī)院通過(guò) “全過(guò)程管控” 規(guī)范科研預(yù)算：
申報(bào)階段：科研科聯(lián)合財(cái)務(wù)科審核預(yù)算合理性，如試劑采購(gòu)預(yù)算需附 “試劑清單及用途”，差旅費(fèi)需說(shuō)明 “出差地點(diǎn)與科研任務(wù)關(guān)聯(lián)”，避免虛報(bào)預(yù)算。同時(shí)，按 “直接費(fèi)用（試劑、差旅費(fèi)）占 70%、間接費(fèi)用（管理費(fèi)、水電費(fèi)）占 30%” 設(shè)定比例，防止間接費(fèi)用占比過(guò)高。
執(zhí)行階段：實(shí)行 “專款專用” 管理，科研經(jīng)費(fèi)單獨(dú)核算，嚴(yán)禁挪用（如不得用科研經(jīng)費(fèi)支付臨床科室人員薪酬）。每月由科研科核對(duì)經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)度，若某項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于 50% 且無(wú)合理理由，暫停后續(xù)撥款，待提交整改計(jì)劃后恢復(fù)。
結(jié)題階段：開展 “預(yù)算執(zhí)行與成果掛鉤” 評(píng)價(jià)，若項(xiàng)目完成預(yù)期研究目標(biāo)且預(yù)算執(zhí)行率達(dá) 80%-100%，優(yōu)先推薦申報(bào)更高層級(jí)科研項(xiàng)目；若預(yù)算超支或成果未達(dá)標(biāo)，需提交《預(yù)算偏差分析報(bào)告》，且 3 年內(nèi)限制該團(tuán)隊(duì)申報(bào)新項(xiàng)目。
醫(yī)院預(yù)算績(jī)效管理 7
預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果若不應(yīng)用，會(huì)導(dǎo)致 “考核流于形式”。某社區(qū)醫(yī)院建立 “評(píng)價(jià) - 反饋 - 整改 - 優(yōu)化” 的閉環(huán)應(yīng)用體系：
結(jié)果反饋：每年將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果（如各科室預(yù)算執(zhí)行率、成本收益率）以書面形式反饋至科室，召開專題會(huì)議解讀，讓科室明確自身優(yōu)勢(shì)與不足（如內(nèi)科預(yù)算執(zhí)行率高但成本收益率低，需優(yōu)化藥品結(jié)構(gòu)）。
整改跟蹤：對(duì)評(píng)價(jià)不合格的科室，下達(dá)《整改通知書》，明確整改目標(biāo)（如 3 個(gè)月內(nèi)將耗材占比降至 25% 以下）與責(zé)任人，財(cái)務(wù)科每月跟蹤整改進(jìn)度，整改到位前暫停彈性預(yù)算審批。
預(yù)算優(yōu)化：將評(píng)價(jià)結(jié)果作為下年度預(yù)算編制的重要依據(jù) —— 對(duì)預(yù)算執(zhí)行良好、效益高的科室（如兒科門診），下年度預(yù)算適當(dāng)增加 10%；對(duì)預(yù)算超支、效益低的`科室（如某輔助科室），預(yù)算壓縮 5%-8%，并要求其重新梳理業(yè)務(wù)流程。
管理改進(jìn)：針對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題（如預(yù)算編制與臨床需求脫節(jié)），修訂《醫(yī)院預(yù)算管理制度》，完善 “科室參與預(yù)算編制” 的機(jī)制，確保預(yù)算管理持續(xù)適配醫(yī)院發(fā)展需求。
醫(yī)院預(yù)算績(jī)效管理 8
隨著全民醫(yī)保的推進(jìn)以及醫(yī)改工作的快速發(fā)展，大眾對(duì)醫(yī)療服務(wù)的認(rèn)識(shí)將更進(jìn)一步，推動(dòng)醫(yī)院建設(shè)的步伐也就隨之加快，為此加大對(duì)醫(yī)療成本的控制，加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部績(jī)效管理，成為了提高醫(yī)院市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力度的有效措施，為此加強(qiáng)醫(yī)院的預(yù)算管理和績(jī)效管理顯得尤為重要。
1.加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理策略
1.1強(qiáng)化預(yù)算管理意識(shí)，保證全員參與
醫(yī)院預(yù)算管理主要包括了醫(yī)院的全年的收支計(jì)劃。因此，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)尤為重視，使醫(yī)院內(nèi)部充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理對(duì)醫(yī)院發(fā)展的重要性，并逐漸形成科學(xué)合理的管理理念。同時(shí)通過(guò)議會(huì)、文件等方式將管理理念逐一滲透，使全員上下都高度重視此項(xiàng)工作，并把握其深刻含義，積極參與到預(yù)算管理工作中來(lái)。
1.2科學(xué)編制預(yù)算，提升預(yù)算編制的質(zhì)量
在定制預(yù)算管理編制時(shí)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行編制。同時(shí)針對(duì)不同項(xiàng)目的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定不同的預(yù)算方法，使其更加具備實(shí)用性和指導(dǎo)性。收入預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)將 醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入以及科教項(xiàng)目收入等均包含在內(nèi)，同時(shí)根據(jù)收入的具體項(xiàng)目及內(nèi)容，結(jié)合相關(guān)計(jì)劃采取相應(yīng)的編制方法，同時(shí)也可以結(jié)合前年度在此項(xiàng)目實(shí)際收入的情況來(lái)看，使測(cè)算編制更加合理化。支出預(yù)算編制則需要將醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出以及管理費(fèi)用等均包含在內(nèi)[1]。而會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、維修費(fèi)等不經(jīng)常性支出的費(fèi)用項(xiàng)目，亦或者容易出現(xiàn)較大變化的預(yù)算項(xiàng)目，則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用零基預(yù)算法來(lái)進(jìn)行預(yù)算;針對(duì)辦公消耗品、交通費(fèi)用等可以進(jìn)行定額管理的項(xiàng)目，則需要運(yùn)用定額預(yù)算法;針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、撫恤金等國(guó)家規(guī)定的政策支出，應(yīng)當(dāng)通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法來(lái)進(jìn)行預(yù)算;對(duì)福利費(fèi)用、水電費(fèi)用以及藥品費(fèi)用等需運(yùn)用比率預(yù)算法;而針對(duì)醫(yī)院發(fā)展中產(chǎn)生的費(fèi)用，則可以運(yùn)用預(yù)算彈性法。
1.3完善預(yù)算管理制度，有效監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過(guò)程
構(gòu)建起以院領(lǐng)導(dǎo)為主要領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，針對(duì)預(yù)算審批與修改等事項(xiàng)由于較為重要因此需要安排專人進(jìn)行負(fù)責(zé);將財(cái)務(wù)處作為主要中心，成立預(yù)算實(shí)施部門，專門對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制和預(yù)算工作的開展;將審計(jì)處作為主要中心，專門對(duì)預(yù)算編制落實(shí)執(zhí)行，同時(shí)還擔(dān)負(fù)起預(yù)算落實(shí)監(jiān)督工作。同時(shí)建立起預(yù)算編制制度，嚴(yán)格根據(jù)制度進(jìn)行落實(shí)執(zhí)行，對(duì)落實(shí)情況進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督管理，同時(shí)將預(yù)算考核獎(jiǎng)懲制度等一并納入到預(yù)算管理中。
1.4健全預(yù)算考評(píng)機(jī)制，提高預(yù)算執(zhí)行力度
醫(yī)院要切實(shí)做好預(yù)算管理工作，必須將其與考評(píng)機(jī)制有機(jī)融合，才能夠使其管理作用得到有效發(fā)揮。同時(shí)將執(zhí)行情況納入到考核機(jī)制中，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的效果以及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況來(lái)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并逐漸形成年終評(píng)比以及內(nèi)部收入分配制度。結(jié)合科室績(jī)效結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，將可以控制及不可以控制因素進(jìn)行排除，并根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目能夠產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，給予其一定的獎(jiǎng)懲，這就能夠有效提升預(yù)算執(zhí)行的積極性，使預(yù)算管理推動(dòng)醫(yī)院快速發(fā)展。
2.加強(qiáng)醫(yī)院績(jī)效管理策略
績(jī)效可以說(shuō)是決定醫(yī)院發(fā)展的關(guān)鍵，隨著社會(huì)的發(fā)展，醫(yī)院對(duì)績(jī)效管理也越來(lái)越重視，在此工作上也是花了大量的功夫進(jìn)行完善，但是仍然存在較多的問(wèn)題，不僅是績(jī)效管理工作受到了重重阻礙，同時(shí)還使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也受到了影響，唯有針對(duì)問(wèn)題的根據(jù)進(jìn)行全面改革才能夠有效提高績(jī)效管理。
2.1績(jī)效考核與個(gè)人發(fā)展規(guī)劃緊密聯(lián)系起來(lái)
醫(yī)院作為知識(shí)與技能性的綜合型組織，各崗各位地工作人員都必須承擔(dān)其崗位的'責(zé)任，并有著其不同的發(fā)展規(guī)劃。為此，在要使績(jī)效管理得到有效落實(shí)，唯有將績(jī)效管理與職工的發(fā)展規(guī)劃聯(lián)系起來(lái)，這樣能夠使員工非常清楚自己在是否完成績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)的情況下，明確下一步發(fā)展方向，能夠有效抑制員工對(duì)績(jī)效管理體系產(chǎn)生強(qiáng)烈的抵觸情緒，使每一位員工都能夠參與到績(jī)效考核中來(lái)[2]。同時(shí)，隨著醫(yī)療改革以及醫(yī)療服務(wù)發(fā)展的要求，醫(yī)院正處在改革發(fā)展的歷程中，為此，努力提升醫(yī)院職工的社會(huì)責(zé)任感成為了當(dāng)務(wù)之急。要使追求績(jī)效為中心的內(nèi)部自我動(dòng)機(jī)得到發(fā)展，并使其逐漸取代外部恐懼，就必須充分帶動(dòng)職工的責(zé)任感。
2.2溝通是績(jī)效管理的靈魂
績(jī)效管理的過(guò)程是一個(gè)上下相互交流的過(guò)程，它對(duì)管理者有著較高的要求，需要其具備非常好的人際溝通技能，例如：說(shuō)服、傾聽等。若管理者不具備這些技能，勢(shì)必會(huì)使績(jī)效管理得不到有效落實(shí)。作為員工也同樣應(yīng)當(dāng)積極投身到績(jī)效管理中，這才能夠有效提高員工的工作績(jī)效，使管理者對(duì)員工的期望值以及員工的自身愿望產(chǎn)生相互的溝通交流。同時(shí)通過(guò)宣傳和溝通的方式，盡可能地消除績(jī)效管理中的信息不對(duì)稱性，使績(jī)效管理得到有效的實(shí)施。
2.3提高績(jī)效考核數(shù)據(jù)有效性
在實(shí)際的績(jī)效考核過(guò)程中，管理者大多期望績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)能夠完全的量化，但是過(guò)分地量化不但不能夠很好地發(fā)揮效用，還可能造成反效果，甚至可能在花費(fèi)了大量的時(shí)間人力和物理的同事，仍然不能夠取得很好的效果。因此績(jī)效管理的標(biāo)準(zhǔn)不能夠完全的量化，而應(yīng)當(dāng)盡可能地使其更加合理分布、真實(shí)可靠，這才能夠達(dá)到最好的驗(yàn)證效果。
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