外貿(mào)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)
稅指國家向企業(yè)或集體、個(gè)人征收的貨幣或?qū)嵨铮憾愂铡⒍愵~、稅款、稅率、稅法、稅制、稅務(wù)等。接下來由小編為大家整理出外貿(mào)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)，僅供參考，希望能夠幫助到大家！
外貿(mào)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào) 1
辦理?xiàng)l件：
已辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定手續(xù)的外貿(mào)企業(yè)。
按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：
(一)申報(bào)表：
1、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》(一式兩聯(lián)，加蓋公章);
2、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》(一式兩聯(lián)，加蓋公章);
3、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》(一式兩聯(lián)，加蓋公章)。
(二)裝訂成冊(cè)的報(bào)表及對(duì)應(yīng)配套憑證：
1、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》應(yīng)配套提供以下憑證：
(1)加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)(原件);
(2)外貿(mào)企業(yè)須在貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)上注明的出口日期為準(zhǔn))起210天內(nèi)，向退稅機(jī)關(guān)提供經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單(出口退稅專用)(原件)或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明(原件)。
★但對(duì)有下列情形之一的，自出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起兩年內(nèi)，外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷單：
a)納稅信用等級(jí)評(píng)定為C級(jí)或D級(jí);
b)未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退(免)稅登記的;
c)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退(免)稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤或不準(zhǔn)確情況的;
d)辦理出口退(免)稅登記不滿一年的;
e)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的;
f)有違反稅收法律、法規(guī)及出口退(免)稅管理規(guī)定其他行為的。
(3)外貿(mào)企業(yè)簽章的出口發(fā)票(復(fù)印件加蓋外貿(mào)企業(yè)公章);
(4)有代理出口業(yè)務(wù)的，提供代理出口貨物證明(原件)和對(duì)應(yīng)配套的受托外貿(mào)企業(yè)的出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)(原件)、出口收匯核銷單(出口退稅專用)(原件)或中遠(yuǎn)期收匯證明(原件);
(5)其他規(guī)定的資料，如：
★保稅區(qū)貿(mào)易型企業(yè)除(1)、(2)不提供外，還需提供加蓋海關(guān)有關(guān)實(shí)際離境證明章的離境備案清單、外匯收入憑證以及區(qū)外供貨企業(yè)的出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用);
★利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標(biāo)國內(nèi)外貿(mào)易企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品，應(yīng)提供下列憑證資料：
a)招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》(原件);
b)由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明正本(原件);
c)中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同、協(xié)議(復(fù)印件加蓋外貿(mào)企業(yè)公章);
d)中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單(復(fù)印件加蓋外貿(mào)企業(yè)公章);
e)銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票(復(fù)印件加蓋外貿(mào)企業(yè)章);
f)中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單(復(fù)印件加蓋外貿(mào)企業(yè)章)。
2、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》應(yīng)配套提供以下憑證：
(1)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)(原件)或經(jīng)退稅機(jī)關(guān)審定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單(簡(jiǎn)稱分批單)(原件);
(2)消費(fèi)稅稅收(出口貨物專用)繳款書(原件)。
(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。
辦理時(shí)限：20個(gè)工作日
辦結(jié)告知：《出口退稅審核綜合結(jié)果匯總表》
五、生產(chǎn)企業(yè)出口退(免)稅申報(bào)
辦理?xiàng)l件：
已辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定手續(xù)的生產(chǎn)企業(yè)
按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的'材料目錄：
(一)申請(qǐng)辦理生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”稅正式申報(bào)需附單證：
1、加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)(原件);
2、經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單(出口退稅專用)(原件)或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明(原件);
3、代理出口貨物證明(原件);
4、企業(yè)簽章的出口發(fā)票(原件)。
(二)申請(qǐng)辦理生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”稅正式申報(bào)須附報(bào)表：
1、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》(一式三份);
2、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》(一式三份);
3、經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》(復(fù)印件一份);
4、當(dāng)期的銷售明細(xì)賬(包括外銷)(復(fù)印件)。
(三)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)填報(bào)：
1、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》(一式三份);
2、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)表明細(xì)表》(一式三份);
3、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》(一式三份);
4、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》(一式三份)。
(四)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。
辦理時(shí)限：20個(gè)工作日
辦結(jié)告知：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》及電子反饋數(shù)據(jù)
外貿(mào)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào) 2
在國際貿(mào)易中，出口貨物退 (免) 稅政策是國家鼓勵(lì)外貿(mào)企業(yè)發(fā)展、增強(qiáng)產(chǎn)品國際競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，準(zhǔn)確、高效地進(jìn)行出口貨物退 (免) 稅申報(bào)，關(guān)乎企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)與經(jīng)濟(jì)效益。以下將詳細(xì)介紹申報(bào)的關(guān)鍵要點(diǎn)。
申報(bào)資格認(rèn)定
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起 30 日內(nèi)，填寫《出口貨物退 (免) 稅認(rèn)定表》，完成出口退稅資格的認(rèn)定。這是開展退 (免) 稅申報(bào)的基礎(chǔ)，只有通過認(rèn)定的企業(yè)，才具備享受相關(guān)政策的資格。
申報(bào)流程詳解
系統(tǒng)準(zhǔn)備：下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護(hù)進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置，確保系統(tǒng)中的企業(yè)信息準(zhǔn)確無誤，為后續(xù)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入奠定基礎(chǔ)。
明細(xì)數(shù)據(jù)錄入與審核：
出口明細(xì)申報(bào)：通過退稅系統(tǒng)完成出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入，包括出口貨物的報(bào)關(guān)單號(hào)、出口日期、商品代碼、數(shù)量、金額等詳細(xì)信息，并進(jìn)行審核，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與完整性。
進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)：取得增值稅發(fā)票后，需在發(fā)票開票日期 30 天內(nèi)，在 “發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)” 或國稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證。認(rèn)證通過后，在退稅系統(tǒng)中完成進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入，如發(fā)票的'代碼、號(hào)碼、開票日期、進(jìn)項(xiàng)金額、稅額等，同樣進(jìn)行嚴(yán)格審核。
數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)檢查與預(yù)申報(bào)：通過系統(tǒng)中 “數(shù)據(jù)處理” 的 “進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查” 和 “換匯成本檢查”，確保申報(bào)數(shù)據(jù)符合邏輯與稅務(wù)規(guī)定。檢查無誤后生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)申報(bào)，并密切察看預(yù)審反饋，根據(jù)反饋結(jié)果對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。
單證備案數(shù)據(jù)錄入：在申報(bào)系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)，包括出口企業(yè)的購銷合同、出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)、委托報(bào)關(guān)協(xié)議等相關(guān)單證信息，這些單證是稅務(wù)機(jī)關(guān)核查的重要依據(jù)，需妥善留存 5 年。
正式申報(bào)：預(yù)審?fù)ㄟ^后，將預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報(bào)數(shù)據(jù)中。打印出口明細(xì)申報(bào)表、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口退稅申報(bào)匯總表各 2 份，并生成退稅申報(bào)軟盤，軟盤中包含 12 個(gè)規(guī)定文件，同時(shí)在軟盤上注明企業(yè)名稱和海關(guān)代碼。
提交申報(bào)資料：準(zhǔn)備齊全退稅申報(bào)資料，到退稅科正式申報(bào)退稅。需注意，要在出口日期算起 90 天內(nèi)進(jìn)行正式申報(bào)。所需資料包括專用封面紙、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申請(qǐng)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申請(qǐng)表》、出口退稅專用核銷單、稅收 (出口貨物專用) 繳款書、增值稅票抵扣聯(lián)及專用貨物清單、代理出口證明 (如屬代理出口的)、出口退稅專用報(bào)關(guān)單、資料封底等。所有單據(jù)按關(guān)聯(lián)號(hào)排列，豎著放靠右側(cè)在上方裝訂成冊(cè)，另外還需附兩套退稅申報(bào)表 (退稅匯總申報(bào)表、退稅進(jìn)貨明細(xì)表、退稅出口申報(bào)明細(xì)表) 并加蓋公章。
稅款退還：稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會(huì)將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送電子郵件通知企業(yè)。企業(yè)可到 “數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復(fù)” 欄目中查看批復(fù)信息。點(diǎn)擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項(xiàng)，點(diǎn)擊 “下一步”，可查看 “出口貨物稅收退還申請(qǐng)書” 的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開戶行與帳號(hào)是否準(zhǔn)確，打印 3 份。根據(jù)注意事項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機(jī)關(guān)辦理退庫，完成稅款退還流程。
特殊情況申報(bào)
出口海外倉方式：納稅人以出口海外倉方式（海關(guān)監(jiān)管方式代碼 “9810”）出口的貨物，在貨物報(bào)關(guān)離境后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅。若貨物已實(shí)現(xiàn)銷售，按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)辦理；若貨物尚未實(shí)現(xiàn)銷售，按照 “離境即退稅、銷售再核算” 方式申報(bào)辦理出口預(yù)退稅，后續(xù)再根據(jù)貨物銷售情況進(jìn)行稅款核算。在申報(bào)明細(xì)表的 “退（免）稅業(yè)務(wù)類型” 欄內(nèi)要填寫 “海外倉預(yù)退” 標(biāo)識(shí)（業(yè)務(wù)類型代碼為：HWC - YT），且外貿(mào)企業(yè)需使用單獨(dú)的關(guān)聯(lián)號(hào)申報(bào)出口預(yù)退稅。已申報(bào)辦理出口預(yù)退稅的納稅人，應(yīng)在核算期截止日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，辦理出口預(yù)退稅核算。
視同出口貨物申報(bào)：對(duì)于視同出口貨物，如對(duì)外承包工程出口貨物、銷售給外輪及遠(yuǎn)洋國輪貨物等，其免退稅申報(bào)核準(zhǔn)業(yè)務(wù)也有相應(yīng)規(guī)定。企業(yè)需按照規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)證明材料，在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交免退稅申報(bào)。
外貿(mào)企業(yè)出口貨物退 (免) 稅申報(bào)涉及多個(gè)環(huán)節(jié)與復(fù)雜流程，企業(yè)需嚴(yán)格按照規(guī)定操作，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性與及時(shí)性，充分享受國家給予的稅收優(yōu)惠政策，提升自身在國際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。
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