財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

　　在學(xué)習(xí)和工作中，大家或多或少都會(huì)接觸過(guò)論文吧，論文一般由題名、作者、摘要、關(guān)鍵詞、正文、參考文獻(xiàn)和附錄等部分組成。相信寫(xiě)論文是一個(gè)讓許多人都頭痛的問(wèn)題，以下是小編整理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文，僅供參考，歡迎大家閱讀。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文1

　　摘要：當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)管理的過(guò)程中，會(huì)計(jì)管理模式非常的重要，不僅關(guān)系到整個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)管理效率，而且能夠有效地規(guī)避財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過(guò)了解當(dāng)前我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的會(huì)計(jì)管理模式，然后對(duì)我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)管理中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)，提出了規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施。

　　關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)管理模式；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)代化企業(yè)

　　0引言

　　隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)為了能夠更好地滿(mǎn)足市場(chǎng)的需求，提高自身企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，企業(yè)需要在實(shí)踐中確定適合企業(yè)的會(huì)計(jì)管理模式，這樣才能夠提高會(huì)計(jì)管理效率，有利于企業(yè)對(duì)資金運(yùn)營(yíng)情況的掌握。所以為了能夠更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)必須不斷建立健全會(huì)計(jì)管理制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理，有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

　　1現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)管理模式

　　我國(guó)的會(huì)計(jì)管理模式是隨著我國(guó)企業(yè)制度的發(fā)展而不斷進(jìn)行補(bǔ)充和完善的，會(huì)計(jì)管理模式是指企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行組織管理的一種方式，保證公司的經(jīng)營(yíng)管理能夠有序地運(yùn)行，會(huì)計(jì)管理模式不僅能夠規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為，而且在很大程度上關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的資金管理效率。當(dāng)前，企業(yè)的會(huì)計(jì)管理模式主要有三種；分散型管理模式、統(tǒng)一型管理模式和交叉型管理模式。分散型管理模式主要是指在企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)直接對(duì)會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員能夠通過(guò)分散型的管理模式快速準(zhǔn)確地掌握整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，這樣非常有利于會(huì)計(jì)人員參與到企業(yè)管理之中。由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)人員被責(zé)任單位所控制，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行核算的時(shí)候，很容易按照責(zé)任單位的意圖行事，這樣在很大程度上就會(huì)影響整體的工作效率。交叉型管理模式是指會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分開(kāi)管理，其中會(huì)計(jì)人員由責(zé)任單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行管理，而會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行管理，這樣有利于提高業(yè)務(wù)水平和會(huì)計(jì)工作的效率，但是這種交叉型管理職責(zé)劃分不具體，容易在工作的過(guò)程中造成矛盾。統(tǒng)一型管理模式是指會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)工作人員統(tǒng)一由企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行管理，這種模式能夠有效提高會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，保證會(huì)計(jì)工作的有效性，克服了分散型和交叉模式的不足，所以這種模式在現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)管理中應(yīng)用最為廣泛，這種模式的管理更有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)終極目標(biāo)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

　　2現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因

　　2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏適應(yīng)性

　　在會(huì)計(jì)管理中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還不能夠適應(yīng)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，在會(huì)計(jì)管理中所構(gòu)建的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)量的時(shí)候，選取評(píng)價(jià)指標(biāo)不能夠?qū)ζ髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)有效的評(píng)估，在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的每一個(gè)過(guò)程中，不能夠脫離企業(yè)的實(shí)際問(wèn)題。當(dāng)前我國(guó)大多數(shù)的企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的時(shí)候都采取的是單一的變量，有的時(shí)候僅僅是通過(guò)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)來(lái)衡量企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，單一的變量在一定程度上有很大的.局限性，遺漏了很多重要的變量，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)得出來(lái)的結(jié)果也沒(méi)有那么準(zhǔn)確，由于信息損失得比較多，不利于會(huì)計(jì)的核算，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系不能夠很好地應(yīng)用在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，這就會(huì)導(dǎo)致在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行決策的時(shí)候，決策就沒(méi)有那么合理準(zhǔn)確。

　　2.2管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

　　在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要企業(yè)還在運(yùn)行就必然會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理中，許多管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范的意識(shí)非常的薄弱，這在很大程度上導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在進(jìn)行相關(guān)的決策的時(shí)候，由于沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范意識(shí)，導(dǎo)致最終的決策失誤。這一方面是企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的重視程度不夠，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)賬目不清楚，信息失真，財(cái)務(wù)管理比較混亂，另一方面是由于財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)不高，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和判斷的能力不強(qiáng)，企業(yè)對(duì)于管理人員的培養(yǎng)與現(xiàn)實(shí)需求之間存在嚴(yán)重的脫節(jié)現(xiàn)象，這在很大程度上在進(jìn)行會(huì)計(jì)管理的過(guò)程中就會(huì)存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.3內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全

　　在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全會(huì)直接影響到一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展，這對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的。由于內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者會(huì)由于財(cái)務(wù)信息不完全或者是失真，最終導(dǎo)致決策不正確，在會(huì)計(jì)管理過(guò)程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這在很大程度上影響了整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

　　3加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

　　3.1完善企業(yè)控制環(huán)境

　　在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，企業(yè)都是以利潤(rùn)最大化為經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)，首先得控制好企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本，讓成本最小化，利益最大化，這就要求企業(yè)能夠?qū)��?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的評(píng)估，讓企業(yè)能夠在一個(gè)高效的環(huán)境中運(yùn)行，能夠?qū)崿F(xiàn)最快最高效的發(fā)展。在企業(yè)進(jìn)行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，企業(yè)要考慮經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，考慮到各種相關(guān)要素的成本和對(duì)效益的影響，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)候企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人、企業(yè)自身的文化、企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制和企業(yè)的文化等企業(yè)內(nèi)部環(huán)境都對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有著非常重要的影響。因此，企業(yè)應(yīng)該建立非常好的控制環(huán)境，企業(yè)才能夠安全快速地運(yùn)營(yíng)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，不斷激發(fā)企業(yè)員工的熱情，提高員工的工作效率，同時(shí)對(duì)企業(yè)高級(jí)管理層進(jìn)行很好地控制和防范，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)有著非常重要的作用。

　　3.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，完善企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督制度

　　為了能夠讓企業(yè)做出正確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)應(yīng)該要建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，認(rèn)真分析在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的影響因素，不同的企業(yè)有著不同的文化，不同的特色，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)候要考慮多種因素對(duì)企業(yè)的影響，比如法律因素、政治因素和產(chǎn)業(yè)政策等因素，通過(guò)建立一整套相關(guān)的機(jī)制，預(yù)測(cè)并且計(jì)算出相關(guān)的指標(biāo)，通過(guò)不斷地比較分析，這樣就有利于企業(yè)管理者決，能夠正確對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)和評(píng)估，做出正確的決策，同時(shí)，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)的內(nèi)在要求，企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制，一方面不斷增強(qiáng)企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)和內(nèi)部控制的意識(shí)是非常有必要的。企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)管理的過(guò)程中，為了能夠加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)的管理，更有效地規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要不斷加強(qiáng)對(duì)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，提高會(huì)計(jì)工作人員的素質(zhì)，從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)采取合適的會(huì)計(jì)管理模式，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和資金運(yùn)營(yíng)的效率。對(duì)于會(huì)計(jì)工作人員的行為進(jìn)行有效地監(jiān)督，不斷建立健全企業(yè)內(nèi)部的管理監(jiān)督制度，通過(guò)不斷規(guī)范會(huì)計(jì)工作人員的行為，進(jìn)而提高企業(yè)的會(huì)計(jì)管理效率，有效地規(guī)避會(huì)計(jì)管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

　　3.3明確企業(yè)各個(gè)部門(mén)的職責(zé)

　　為了規(guī)范有效的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，企業(yè)要明確各個(gè)部門(mén)的職責(zé)，各個(gè)部門(mén)之間信息要共享，加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)之間的溝通，這樣在很大程度上可以減少核算過(guò)程中的失誤。例如采購(gòu)部和銷(xiāo)售部在傳送業(yè)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，兩個(gè)部門(mén)要認(rèn)真負(fù)責(zé)的填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)人員通過(guò)采購(gòu)部和銷(xiāo)售部相關(guān)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性，分析數(shù)據(jù)是否合理，以免出現(xiàn)少登記和多登記的情況。企業(yè)通過(guò)各個(gè)部門(mén)分工合作，加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)之間溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)轉(zhuǎn)，有效提高工作效率，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。

　　4結(jié)語(yǔ)

　　為了能夠加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)該不斷完善企業(yè)控制環(huán)境，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，完善企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督制度，明確企業(yè)各個(gè)部門(mén)的職責(zé)，這樣不僅僅有利于增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，讓企業(yè)的管理人員做出正確的決策，讓企業(yè)能夠獲取最大的利益，而且在很大程度上防范了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，讓企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。

　　參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文2

　　摘要：企業(yè)開(kāi)展全面預(yù)算管理，可以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、促進(jìn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)平衡穩(wěn)定，使資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨向一個(gè)合理的水平。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理并結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處在一個(gè)較安全的區(qū)間。文章從盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、償債能力與經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)四個(gè)方面，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，及時(shí)準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為全面預(yù)算管理提供信息和決策依據(jù)，有效地防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　一、全面預(yù)算管理從源頭防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　全面預(yù)算管理中最重要的環(huán)節(jié)是現(xiàn)金流量的預(yù)算。就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現(xiàn)金用于各項(xiàng)支出。對(duì)于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~大于凈利潤(rùn)，其應(yīng)收、應(yīng)付賬款及存貨三個(gè)項(xiàng)目也保持相對(duì)穩(wěn)定。其中任何一項(xiàng)失衡，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量都會(huì)產(chǎn)生很大的影響，有可能引起財(cái)務(wù)危機(jī)。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~少于凈利潤(rùn)時(shí)，就應(yīng)當(dāng)引起企業(yè)投資者和管理層的高度警惕。資本的運(yùn)作預(yù)算是全面預(yù)算管理中的重中之重。這部分預(yù)算能夠使企業(yè)的籌資、投資運(yùn)作更加科學(xué)合理，協(xié)調(diào)企業(yè)的資產(chǎn)盈利與流動(dòng)的關(guān)系。在產(chǎn)品有盈利的情況下，固定資產(chǎn)的盈利能力比流動(dòng)資產(chǎn)強(qiáng)。在籌資環(huán)節(jié)最重要的是合理安排企業(yè)的.資本結(jié)構(gòu)，由于債務(wù)資金和自有資金的盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)程度各不相同，債務(wù)資金的利息可以在稅前扣除，資金成本低于自有資金，但是債務(wù)本息的償還具有強(qiáng)制性，資金風(fēng)險(xiǎn)大于自有資金。企業(yè)要在利益和風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡中選擇兩者合理的對(duì)比關(guān)系，促進(jìn)資本結(jié)構(gòu)平衡穩(wěn)定，使資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨向一個(gè)合理的水平。

　　二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

　　全面預(yù)算管理是企業(yè)在未來(lái)某一特定期間為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將損益計(jì)劃、資金收支安排等按企業(yè)各種活動(dòng)的內(nèi)容及其相互關(guān)系組成的一個(gè)有機(jī)整體，涵蓋了企業(yè)活動(dòng)的各個(gè)方面，是一項(xiàng)全員、全過(guò)程、全方位的管理活動(dòng)，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營(yíng)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)日常發(fā)生的各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算，包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、存貨預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、稅金預(yù)算等。資本預(yù)算是指投資、融資預(yù)算。投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)項(xiàng)目投資和其他投資等的資本支出計(jì)劃，是反映資金運(yùn)用的預(yù)算。融資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)期借款、短期借款以及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量等的預(yù)算，包括預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)算現(xiàn)金流量表等內(nèi)容，財(cái)務(wù)預(yù)算是綜合性最強(qiáng)的預(yù)算。

　　三、構(gòu)建全面預(yù)算管理體系

　　企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，將預(yù)期未來(lái)收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等予以量化，經(jīng)預(yù)算編制、預(yù)算審批與調(diào)整、預(yù)算控制與考核、預(yù)算分析各個(gè)環(huán)節(jié)，構(gòu)建全面預(yù)算管理體系。

　�。ㄒ唬╊A(yù)算編制

　　企業(yè)依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)、歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，遵循“先總后分、先下后上、上下結(jié)合”的預(yù)算編制流程，制定產(chǎn)品的產(chǎn)供銷(xiāo)計(jì)劃。以銷(xiāo)售目標(biāo)確定生產(chǎn)投入，以生產(chǎn)投入確定采購(gòu)資金。企業(yè)將年度銷(xiāo)售目標(biāo)、生產(chǎn)投入分解到月度預(yù)算，將月度采購(gòu)資金預(yù)算分解到每個(gè)供應(yīng)商。企業(yè)為避免盲目投入資本性資金，結(jié)合業(yè)務(wù)預(yù)算測(cè)算出預(yù)算年度企業(yè)所需生產(chǎn)能力，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力，計(jì)算公司尚需生產(chǎn)能力，以及依據(jù)企業(yè)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃，編制資本預(yù)算，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施作用。

　�。ǘ�）預(yù)算審批與調(diào)整

　　企業(yè)為合理使用資金，保證重點(diǎn)預(yù)算資金供給充沛，全面完成年度預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)，實(shí)行月度資金使用申報(bào)審批制度。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)月度回款計(jì)劃、財(cái)務(wù)部門(mén)月度融資計(jì)劃，對(duì)企業(yè)各部門(mén)月度資金需求情況平衡審批，優(yōu)先保證生產(chǎn)投入所需資金，優(yōu)先保障優(yōu)良的投資項(xiàng)目所需資金。全面預(yù)算管理不是完全剛性、一成不變的，應(yīng)保持一定的柔性即適應(yīng)性。當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境有較大變化時(shí)，及時(shí)調(diào)整預(yù)算以應(yīng)對(duì)變化。預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，預(yù)算管理部門(mén)經(jīng)過(guò)充分調(diào)查、分析、認(rèn)證，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批后下達(dá)，從而使預(yù)算執(zhí)行始終有預(yù)算指標(biāo)控制。

　�。ㄈ�）預(yù)算控制與考核

　　全面預(yù)算管理結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，進(jìn)行事中預(yù)警。充分利用網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)在填制成本費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單時(shí)，設(shè)置預(yù)警提示及收支項(xiàng)目聯(lián)查等方式對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行事中提醒，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性和準(zhǔn)確性。全面預(yù)算管理結(jié)合平衡計(jì)分卡、績(jī)效考核等工具進(jìn)行預(yù)算控制與考核，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。對(duì)EVA、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)通過(guò)平衡計(jì)分卡落實(shí)到企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)的績(jī)效考核體系中，實(shí)行月度、季度或年度考核。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用的控制，對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)下達(dá)年度費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，每月下達(dá)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況的通知，按年度進(jìn)行考核，對(duì)生產(chǎn)單位下達(dá)可控制造成本指標(biāo)，每月進(jìn)行績(jī)效考核。處在成熟期的企業(yè)，需要對(duì)應(yīng)收賬款管理進(jìn)行重點(diǎn)管控，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收力度，建立銷(xiāo)售責(zé)任制，劃分客戶(hù)信用等級(jí)，建立穩(wěn)定的信用政策，避免因應(yīng)收賬款失控造成資金鏈斷裂。企業(yè)通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)現(xiàn)資金的有效回收和提高資金的使用效率。

　　（四）預(yù)算分析

　　預(yù)算分析是全面預(yù)算管理體系的重要環(huán)節(jié)，包括預(yù)算及主要指標(biāo)完成情況、差異分析及主要原因、調(diào)整對(duì)策及建議、趨勢(shì)預(yù)測(cè)及管理措施等。企業(yè)開(kāi)展預(yù)算的執(zhí)行分析、實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的對(duì)比分析，可以發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，針對(duì)造成預(yù)算執(zhí)行差異的不同原因采取不同的處理措施，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績(jī)效考核。對(duì)市場(chǎng)變化引起的差異，企業(yè)對(duì)差異原因要進(jìn)行深入分析、及時(shí)調(diào)整預(yù)算，快速地作出反應(yīng)。

　　四、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

　　建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的核心，是在現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)一些較為敏感的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，從而判斷分析企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。盈利能力是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)，資產(chǎn)質(zhì)量反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，償債能力是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接保證，經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)體現(xiàn)了企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Α９P者從盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、償債能力與經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)四個(gè)方面設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，直觀地呈現(xiàn)企業(yè)在不同方面的風(fēng)險(xiǎn)狀況。以國(guó)資委20xx年下達(dá)的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，劃分風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間、確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)值，具體指標(biāo)見(jiàn)表1。企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，還應(yīng)綜合考慮本行業(yè)或本區(qū)域的特性，以及自身的經(jīng)營(yíng)狀況、發(fā)展階段等，選擇適合的關(guān)鍵預(yù)警指標(biāo)，劃分風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間，確定預(yù)警指標(biāo)值，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行事前、事中和事后的監(jiān)控。通過(guò)對(duì)預(yù)警指標(biāo)的預(yù)測(cè)分析，及時(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化，一旦實(shí)際執(zhí)行中超出了風(fēng)險(xiǎn)警戒值，應(yīng)及時(shí)分析原因，為全面預(yù)算管理提供信息和決策依據(jù)。企業(yè)實(shí)施完善的全面預(yù)算管理，并建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以消除潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)，有效地防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　五、小結(jié)

　　全面預(yù)算管理是聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與日常經(jīng)營(yíng)的重要紐帶，在優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高資源的使用效率和經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性、提高企業(yè)適應(yīng)外部市場(chǎng)環(huán)境變化的快速反應(yīng)能力等方面，起到了重要作用。全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)做出全面的財(cái)務(wù)狀況分析，有效地防范企業(yè)籌資和投資活動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的資金決策失誤，積極防范企業(yè)資金回收的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。全面預(yù)算管理還提升了企業(yè)的綜合實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康穩(wěn)定地發(fā)展，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。

　　參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文3

　　摘要：中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。而內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。從當(dāng)前實(shí)際看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題非常突出，進(jìn)而影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，文章基于內(nèi)部審計(jì)視角，分析了目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的幾種常見(jiàn)問(wèn)題，并提出了解決問(wèn)題的對(duì)策。

　　關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；中小企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

　　規(guī)范、科學(xué)的內(nèi)部控制可以起到降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)的作用，對(duì)嚴(yán)控違法違紀(jì)行為，降低管理實(shí)踐的風(fēng)險(xiǎn)，已達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)體經(jīng)營(yíng)效益的作用。所以中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵是能否健全并且嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制。

　　一、基于內(nèi)審視角的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

　　從中小企業(yè)的內(nèi)審工作視角來(lái)看，我國(guó)中小企業(yè)目前內(nèi)部審計(jì)制度還不夠完善，內(nèi)部審計(jì)有關(guān)的組織體系還不夠獨(dú)立，另外人員配給也偏少，反映了中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的不夠重視。而且從內(nèi)審工作的開(kāi)展情況看，中小企業(yè)普遍存在著內(nèi)部治理不夠完善，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不夠完善，且企業(yè)信息溝通上存在著流動(dòng)性差等問(wèn)題。而中小企業(yè)的內(nèi)審工作，由于自身的獨(dú)立性較差，在內(nèi)審工作結(jié)論中，往往對(duì)企業(yè)治理問(wèn)題只字不提，提出的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也沒(méi)有得到管理者的重視，雖然提出了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的完善建議，但是往往得不到有力的整改，以至于建議年年提，問(wèn)題年年有，內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的改進(jìn)作用流于形式。

　　二、內(nèi)審視角下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的問(wèn)題分析

　　（一）企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

　　中小企業(yè)由于不夠重視內(nèi)部控制，導(dǎo)致內(nèi)部控制的制度建設(shè)較薄弱，對(duì)具體業(yè)務(wù)的關(guān)鍵點(diǎn)內(nèi)部控制較弱，具體表現(xiàn)在：沒(méi)有做到制定授權(quán)批準(zhǔn)制度并嚴(yán)格執(zhí)行、不相容職務(wù)分離、規(guī)范的資產(chǎn)管理、全面預(yù)算制定的完善和嚴(yán)格執(zhí)行、業(yè)務(wù)運(yùn)行的跟蹤監(jiān)督與及時(shí)反饋、應(yīng)急事故管理機(jī)制等等�？傊�既缺乏制度，又沒(méi)有嚴(yán)格貫徹實(shí)施。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)調(diào)研發(fā)現(xiàn)我國(guó)中小企業(yè)存在某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)關(guān)鍵點(diǎn)控制薄弱的共性問(wèn)題，舉例如下：1.采購(gòu)業(yè)務(wù)付款賬期沒(méi)有進(jìn)行固定設(shè)置，采購(gòu)部與財(cái)務(wù)部對(duì)付款時(shí)間問(wèn)題經(jīng)常有摩擦現(xiàn)象，而且實(shí)際付款金額與采購(gòu)申請(qǐng)款項(xiàng)間有差異。2.不經(jīng)申請(qǐng)就可以隨意蓋章，印章管理不夠嚴(yán)肅。3.支票項(xiàng)目填寫(xiě)不完全，開(kāi)具存在不規(guī)范現(xiàn)象。4.雖然設(shè)置了支票、印鑒領(lǐng)用登記簿，但是登記記錄工作存在不及時(shí)現(xiàn)象。作廢支票也沒(méi)有進(jìn)行仔細(xì)登記，更沒(méi)有加蓋作廢章并統(tǒng)一收集存放。5.采購(gòu)業(yè)務(wù)獲取的發(fā)票沒(méi)有做到按規(guī)定時(shí)間到達(dá)財(cái)務(wù)部門(mén)，存在一定的時(shí)滯現(xiàn)象。

　　（二）企業(yè)員工素質(zhì)較低，內(nèi)部審計(jì)職能弱化

　　目前很多中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)能力仍然較低，很多會(huì)計(jì)人員不具備相應(yīng)的職稱(chēng)資格，而且對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)理論知識(shí)和技能技巧也不甚了解，導(dǎo)致賬務(wù)處理工作缺乏理論指導(dǎo)，無(wú)法應(yīng)付新的情況和內(nèi)部控制工作的要求。很多中小企業(yè)內(nèi)審部門(mén)沒(méi)有設(shè)置，或者依附于財(cái)務(wù)部門(mén)，級(jí)別和權(quán)力都滿(mǎn)足不了內(nèi)部控制監(jiān)管的需要，無(wú)法起到正確考核自身運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的需要。這導(dǎo)致中小企業(yè)各個(gè)部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的嚴(yán)格執(zhí)行要求，落實(shí)程度不夠。另外，中小企業(yè)往往老板大權(quán)獨(dú)攬，權(quán)力過(guò)分集中，也不利于企業(yè)各業(yè)務(wù)部門(mén)的相互牽制，相互制約的狀態(tài)形成。通過(guò)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)大多比較單一，注冊(cè)資本也不高。管理架構(gòu)上多數(shù)設(shè)一總經(jīng)理和若干部長(zhǎng)，再無(wú)其他管理人員，崗位設(shè)置不合理，技術(shù)含量較低。相當(dāng)部分中小企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)部控制普遍存在的問(wèn)題有：1.首先出納崗位并沒(méi)單獨(dú)設(shè)置，而是由稅務(wù)會(huì)計(jì)人員兼任。2.所有費(fèi)用單據(jù)，無(wú)論金額大小，無(wú)論是采購(gòu)付款還是職工的日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，都要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批復(fù)并報(bào)銷(xiāo)，存在著高度集權(quán)的現(xiàn)象，導(dǎo)致付款時(shí)間較長(zhǎng)。3.備用金管理不規(guī)范，公司員工長(zhǎng)期個(gè)人借款較多，而且長(zhǎng)期化，管理不嚴(yán)格，借出方可自由支配，實(shí)質(zhì)上形成了個(gè)人的小金庫(kù)。銀行存款方面的內(nèi)部控制普遍存在的問(wèn)題有：1.中小企業(yè)銀行賬戶(hù)太多，導(dǎo)致票據(jù)收取麻煩，耽誤時(shí)間，且存款分散，不利于管理。2.銷(xiāo)售回款存在不及時(shí)現(xiàn)象，銷(xiāo)售人員催收應(yīng)收賬款積極性不高，應(yīng)收賬款賬期過(guò)長(zhǎng)，壞賬風(fēng)險(xiǎn)較高，同時(shí)短期償債壓力和利息費(fèi)用支出加大。3.銀行存款存在閑置現(xiàn)象，沒(méi)有得到增值性的合理規(guī)劃。4.銀行余額調(diào)節(jié)表制作時(shí)間不符合要求。

　　三、內(nèi)部審計(jì)視角下加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

　　（一）提高對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知程度

　　內(nèi)部控制是全員控制，是企業(yè)所有員工共同參與的管理工作，是保證企業(yè)遠(yuǎn)期目標(biāo)能夠順利實(shí)現(xiàn)的一種制度。內(nèi)部控制是保障企業(yè)任何一項(xiàng)日常工作能夠付諸實(shí)踐的不可或缺的制度。要想使企業(yè)目標(biāo)能夠順利實(shí)現(xiàn)，從企業(yè)的高級(jí)管理者到中層管理者及基層執(zhí)行人員都要擔(dān)當(dāng)起自己的職責(zé)，履行相應(yīng)的義務(wù)。

　　1.提高認(rèn)識(shí)。

　　提高整個(gè)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，管理層人員一定要意識(shí)到內(nèi)部控制是中小企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需求，是企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)步發(fā)展的有力保障。

　　2.全員控制。

　　要清晰內(nèi)部控制是全員控制，加強(qiáng)全體員工對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)程度，擺脫對(duì)內(nèi)部控制的誤區(qū)，從心底徹底認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的戰(zhàn)略意義。每個(gè)員工因?yàn)楣ぷ鲀?nèi)容和工作性質(zhì)區(qū)別在企業(yè)中所處的位置有所差別，但是每個(gè)人都在內(nèi)部控制中發(fā)揮著自己不可或缺的作用。其內(nèi)部控制可劃分成幾個(gè)層級(jí)：管理層在中小企業(yè)中處于主導(dǎo)地位，引領(lǐng)企業(yè)發(fā)展，應(yīng)適時(shí)根據(jù)內(nèi)外環(huán)境的變化調(diào)整企業(yè)的發(fā)展方向和戰(zhàn)略目標(biāo)的制定；一線操作人員，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，及時(shí)向上級(jí)反饋；部門(mén)管理人員，是協(xié)調(diào)企業(yè)和員工之間的紐帶，在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中起到協(xié)調(diào)和溝通的作用。

　　3.調(diào)動(dòng)積極性。

　　提高企業(yè)整體對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，要提高全體員工參與到內(nèi)部控制中來(lái)的積極性，要使企業(yè)從上至下的全體員工意識(shí)到，實(shí)施內(nèi)部控制，短期內(nèi)可能增加員工工作量，提高工作強(qiáng)度，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，有利于防范工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，提高工作業(yè)績(jī)，改善中小企業(yè)的管理水平，提升企業(yè)知名度和競(jìng)爭(zhēng)力，員工個(gè)人素質(zhì)也會(huì)得到極大的提高，最終達(dá)到企業(yè)和員工共同受益的效果。管理層應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)控系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作用、監(jiān)督制約作用，甚至有節(jié)約企業(yè)資源的作用。應(yīng)利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)等各部門(mén)的制度規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告，把企業(yè)的生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)等各部門(mén)及其工作結(jié)合在一起，從而使各部門(mén)密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)。同時(shí)擯棄用人唯親的做法，重視引進(jìn)和培養(yǎng)內(nèi)控領(lǐng)域的人才，提升自身企業(yè)的內(nèi)控水平。

　　（二）建立有效的控制和監(jiān)督機(jī)制

　　1.建立有效的監(jiān)督控制制度。

　　內(nèi)部控制中的控制，首先要求制定適合本單位的組織架構(gòu)，對(duì)擁有的資源按照科學(xué)的組織架構(gòu)進(jìn)行合理的劃分和運(yùn)用。并科學(xué)、規(guī)范地制定各部門(mén)的權(quán)限責(zé)任，確定經(jīng)營(yíng)所需要的崗位，并按照崗位來(lái)選擇合適的人才。并且中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)崗位人員的培訓(xùn)，以提高內(nèi)部人員的`職業(yè)勝任能力。同時(shí)科學(xué)規(guī)范完善各業(yè)務(wù)模塊的內(nèi)部牽制制度，實(shí)現(xiàn)審批、經(jīng)辦、資金操作、核算、監(jiān)督等崗位的分離，對(duì)各個(gè)職位的權(quán)責(zé)利進(jìn)行明確的劃分，做好規(guī)范的考核工作。在內(nèi)部控制環(huán)境上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置適合自己發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)，以公司章程規(guī)定各部門(mén)的職責(zé)和權(quán)力，并實(shí)現(xiàn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)的分離，權(quán)責(zé)匹配并遵循不相容職務(wù)分離的原則。建立內(nèi)部審計(jì)制度和部門(mén)，其部門(mén)要直接接受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，企業(yè)要結(jié)合審計(jì)結(jié)論加以整改，有條件的可考慮引入第三方外部審計(jì)，來(lái)提高對(duì)企業(yè)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)力度。

　　2.加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)流程中關(guān)鍵控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)把控。

　�。�1）資金活動(dòng)控制。籌集資金和資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的控制都屬于資金活動(dòng)控制范疇。對(duì)投融資目標(biāo)與規(guī)劃要合理設(shè)定，資金運(yùn)作各環(huán)節(jié)，例如授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)都要加強(qiáng)管理，并制定相關(guān)管理制度，在資金的日�；顒�(dòng)中嚴(yán)格管理，并明確各環(huán)節(jié)職責(zé)權(quán)限和崗位分離的要求，對(duì)資金使用情況要定期監(jiān)督考核，落實(shí)責(zé)任制度，以提高資金運(yùn)行效率。

　　（2）采購(gòu)業(yè)務(wù)控制。在采購(gòu)業(yè)務(wù)方面，中小企業(yè)要完善相關(guān)管理制度，明確采購(gòu)權(quán)限和審批權(quán)限；清晰劃分請(qǐng)購(gòu)、審批、選擇供應(yīng)商、確定采購(gòu)方式、驗(yàn)收、付款、最后到采購(gòu)后評(píng)估等各環(huán)節(jié)的責(zé)任和權(quán)限；定期檢查采購(gòu)中的易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，保證采購(gòu)工作的真實(shí)有效。

　�。�3）資產(chǎn)管理控制。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意會(huì)計(jì)核算與實(shí)物管理這兩個(gè)崗位的區(qū)分，并對(duì)資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的職能進(jìn)行全面梳理，找出薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施加以修正，對(duì)重要資產(chǎn)要采取投保、特別防護(hù)等安全措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。

　　（4）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)控制。中小企業(yè)要制定有力的銷(xiāo)售策略，清晰劃分銷(xiāo)售合同的簽訂和審批、銷(xiāo)售、發(fā)貨與收款等環(huán)節(jié)的控制流程；嚴(yán)格按照國(guó)家法定會(huì)計(jì)制度，確定企業(yè)銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件、銷(xiāo)售成本計(jì)算方法，建立詳盡的客戶(hù)檔案，不同的客戶(hù)采用不一樣的信譽(yù)政策。

　　（5）加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告控制體系，嚴(yán)格防范會(huì)計(jì)信息失真。中小企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)部門(mén)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要尤為認(rèn)真，全過(guò)程嚴(yán)格管理。財(cái)務(wù)報(bào)告合法有效。

　�。�6）在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要用激勵(lì)機(jī)制調(diào)動(dòng)員工工作積極性，用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?zé)任追究制度提高員工的責(zé)任感。內(nèi)部控制工作要在全體員工中展開(kāi)，無(wú)一例外，在對(duì)違反公司規(guī)定的處罰上要做到一視同仁，這樣的內(nèi)部控制才能做到深入人心。

　　四、結(jié)束語(yǔ)

　　在內(nèi)部審計(jì)視角下，中小企業(yè)內(nèi)部控制完善工作上，應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部審計(jì)及外部審計(jì)得出的結(jié)論，應(yīng)當(dāng)完善公司治理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力，并加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審體系的建設(shè)，以?xún)?nèi)部審計(jì)工作及內(nèi)審報(bào)告為引導(dǎo)，加強(qiáng)改善自身的內(nèi)部控制能力。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]宋丹.當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制探究[J].中小企業(yè)管理與科技(中旬刊)，20xx(10)

　　[3]郭青山.我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究[J].時(shí)代金融，20xx(23)

　　作者：蔡文春

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文4

　　一、天然氣行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理總思路

　　(一)從行業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)

　　在完善天然氣行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系上，應(yīng)該堅(jiān)持行業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。以行業(yè)的未來(lái)發(fā)展路線，為基本指導(dǎo)方針。為此，行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要分層次的控制管理：首先，從行業(yè)的總體結(jié)構(gòu)入手，以保證天然氣行業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面有有效的內(nèi)部驅(qū)動(dòng)力，可以由企業(yè)的高層直接組織管理內(nèi)部控制。在企業(yè)內(nèi)部管理上，要把授權(quán)人員與執(zhí)行人員分開(kāi)，做到職務(wù)的明確劃分。并且，可以在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)官和財(cái)務(wù)總監(jiān)，專(zhuān)職的監(jiān)督行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。再次，可以把現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理上，以更好的對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展和銷(xiāo)售狀況進(jìn)行管理和監(jiān)督。從而使財(cái)務(wù)報(bào)告更好的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，以此制定出切合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)。在此基礎(chǔ)上，把天然氣行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)整合成一個(gè)完善的系統(tǒng)。通過(guò)這個(gè)有效系統(tǒng)，結(jié)合行業(yè)的發(fā)展情況，可以制定出對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)策略。并且能在總體管理上全方位、多角度的'分層次實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。為保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的有效控制，也可以在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)反饋評(píng)定機(jī)制，鼓勵(lì)內(nèi)部員工積極的參與和更好的發(fā)展企業(yè)文化。

　　(二)堅(jiān)持全面性原則

　　天然氣行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是滲透在各個(gè)環(huán)節(jié)上的，覆蓋其行業(yè)的各個(gè)部門(mén)。同時(shí)，天然氣行業(yè)的管理要有系統(tǒng)的理論制度，即把天然氣的整個(gè)生產(chǎn)流程作為整體來(lái)制定策略，以保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面性。天然氣行業(yè)在管理和生產(chǎn)問(wèn)題上，都需要一套具體的可施行管理方案，只有明確管理責(zé)任分工，才能使管理機(jī)制有效的落實(shí)。管理機(jī)制對(duì)企業(yè)的效益實(shí)現(xiàn)，有規(guī)范作用，在一定程度上能保證天然氣的運(yùn)行質(zhì)量，從而滿(mǎn)足管理要求，促使生產(chǎn)成本和經(jīng)濟(jì)效益有效結(jié)合。

　　二、天然氣行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐策略

　　天然氣行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以從三個(gè)階段來(lái)開(kāi)展，才能在復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題上找到合理的管理措施。在第一個(gè)階段收集風(fēng)險(xiǎn)信息，根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)信息對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)做評(píng)估預(yù)測(cè)，這個(gè)主要是結(jié)合市場(chǎng)的發(fā)展情況來(lái)實(shí)施。第二個(gè)階段是根據(jù)評(píng)估結(jié)果來(lái)分析風(fēng)險(xiǎn)承受度，然后制定相應(yīng)的發(fā)展策略，從而確定正確的解決方案。具體而言，就是將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任和任務(wù)落實(shí)，然后梳理工作流程，建立全方位的管理機(jī)制，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到工作流程中。第三階段就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施問(wèn)題，根據(jù)天然氣行業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)管理措施應(yīng)用到管理流程上，然后具體的結(jié)合實(shí)際問(wèn)題不斷的發(fā)展創(chuàng)新。在這個(gè)階段要多運(yùn)用企業(yè)的財(cái)務(wù)管理措施，對(duì)生產(chǎn)流程不斷的抽查測(cè)試，從而及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行改進(jìn)，做到工作流程的具體優(yōu)化。結(jié)合天然氣行業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)看，就是要堅(jiān)持財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與應(yīng)對(duì)方案相一致，從而使運(yùn)營(yíng)效率和內(nèi)部控制相平衡。對(duì)于運(yùn)營(yíng)效率，要在關(guān)鍵的環(huán)節(jié)上找控制點(diǎn)，然后再實(shí)行對(duì)應(yīng)的措施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理思路的核心方針要結(jié)合具體的管理措施。

　　三、結(jié)束語(yǔ)

　　在天然氣行業(yè)，完善內(nèi)部管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有積極的預(yù)防作用。只有健全的財(cái)務(wù)管理，才能避免財(cái)務(wù)狀況的混亂。天然氣行業(yè)只有重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能促進(jìn)其行業(yè)的發(fā)展，和推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文5

　　論文導(dǎo)讀：金融機(jī)構(gòu)的核心能力是風(fēng)險(xiǎn)管理能力，是否能夠妥善管理風(fēng)險(xiǎn)，將決定金融機(jī)構(gòu)的盈虧和生死。因此，研究財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，提高其風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，對(duì)于財(cái)務(wù)公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的意義。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括組織機(jī)構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度和信息管理系統(tǒng)。

　　關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司，商業(yè)銀行，風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理

　　金融機(jī)構(gòu)的核心能力是風(fēng)險(xiǎn)管理能力，是否能夠妥善管理風(fēng)險(xiǎn)，將決定金融機(jī)構(gòu)的盈虧和生死。因此，研究財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，提高其風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，對(duì)于財(cái)務(wù)公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的意義。

　　1.財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

　　（1）受體制性因素影響較大

　　與銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能會(huì)受政府行政命令影響相比，財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受集團(tuán)的干預(yù)更加直接、更加具體，而且還會(huì)受到集團(tuán)所在行業(yè)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)影響。

　�。�2）分布面廣

　　與銀行相比，財(cái)務(wù)公司除傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外，還可以開(kāi)展證券投資、保險(xiǎn)代理等業(yè)務(wù)。因此風(fēng)險(xiǎn)面較廣。

　　（3）集中度很高

　　目前財(cái)務(wù)公司以信貸業(yè)務(wù)為主，由于政策限制，信貸業(yè)務(wù)又集中在集團(tuán)。這種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的高度集中會(huì)給財(cái)務(wù)公司帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。

　�。�4）結(jié)構(gòu)有側(cè)重點(diǎn)

　　在總體的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成上，體制性風(fēng)險(xiǎn)和政策性風(fēng)險(xiǎn)影響最大�？萍颊撐�。每類(lèi)金融風(fēng)險(xiǎn)也各有側(cè)重點(diǎn)�？萍颊撐摹�

　　2.財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略

　　2.1建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括組織機(jī)構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度和信息管理系統(tǒng)。組織機(jī)構(gòu)體系是硬件，內(nèi)部控制制度是軟件，信息管理系統(tǒng)是運(yùn)行平臺(tái)。

　　2.1.1建立完善的組織機(jī)構(gòu)體系

　　(1)改善股權(quán)結(jié)構(gòu)�！镀髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》規(guī)定財(cái)務(wù)公司可以吸收40%以?xún)?nèi)的集團(tuán)外股份。引入集團(tuán)外的戰(zhàn)略投資者，特別是國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略投資者，可以改變財(cái)務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)中一股獨(dú)大、股東價(jià)值觀過(guò)于趨同的局面，建立相互制衡的機(jī)制，保證決策的科學(xué)化，在公司的治理結(jié)構(gòu)中建立起風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

　　(2)保障董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。為了避免董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)過(guò)而不問(wèn)的形式主義情況，應(yīng)設(shè)立董事、監(jiān)事會(huì)辦公室，負(fù)責(zé)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的日常工作。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)在一個(gè)年度內(nèi)舉行一定次數(shù)的例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議。這樣可以保障和促進(jìn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，使董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)真正發(fā)揮總體上控制風(fēng)險(xiǎn)的`作用。

　　(3)設(shè)立獨(dú)立的、專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)管理工作，需要一個(gè)獨(dú)立的部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理。以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心，與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)緊密聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理系統(tǒng)是現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保障。

　　設(shè)立屬于董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理部和稽核部。風(fēng)險(xiǎn)管理部具體負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制的制度和方法，定期將風(fēng)險(xiǎn)情況向決策層和高級(jí)管理層報(bào)告�；�核部是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)，負(fù)責(zé)檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性、合理性和遵循性，督促各部門(mén)糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。定期開(kāi)展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、政策和程序的評(píng)估。

　　2.1.2健全內(nèi)部控制制度

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)管理基本原則。即樹(shù)立“全面、審慎、客觀、獨(dú)立、有效”的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

　　(2)公司決策層和高級(jí)管理層的職責(zé)分工。董事會(huì)負(fù)責(zé)審批公司的總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策，確定可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，批準(zhǔn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的政策、制度和程序；董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和稽核部門(mén)提供的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告，就內(nèi)部控制的有效性定期與管理層進(jìn)行討論，督促管理層落實(shí)整改措施。

　　高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的各項(xiàng)戰(zhàn)略、政策、制度和程序，負(fù)責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識(shí)別、計(jì)量和管理風(fēng)險(xiǎn)的程序，并建立和實(shí)施健全、有效的內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。

　　監(jiān)事會(huì)在實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的同時(shí)，負(fù)責(zé)對(duì)公司遵守法律規(guī)定的情況以及董事會(huì)、管理層履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，要求董事會(huì)、管理層糾正損害公司利益的行為。

　　(3)部門(mén)規(guī)章制度規(guī)范和業(yè)務(wù)管理制度。建立部門(mén)內(nèi)的規(guī)章制度、崗位職責(zé)、崗位操作規(guī)范、業(yè)務(wù)操作流程，應(yīng)覆蓋所有的業(yè)務(wù)、崗位、環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門(mén)之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立橫向與縱向的職責(zé)分離、相互監(jiān)督制約機(jī)制�？萍颊撐�。業(yè)務(wù)管理制度將跨部門(mén)的業(yè)務(wù)分配到各業(yè)務(wù)部門(mén)，明確各部門(mén)職責(zé)以及各部門(mén)之間的協(xié)作關(guān)系，保證各部門(mén)和環(huán)節(jié)銜接緊密，防范風(fēng)險(xiǎn)。

　　(4)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，將各種形態(tài)和各種業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分解，落實(shí)到部門(mén)規(guī)章制度、崗位職責(zé)、操作規(guī)范和業(yè)務(wù)管理制度中。風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容既要包括信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，又要包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。既要包括對(duì)來(lái)自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，也要包括計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)信息系統(tǒng)的職能權(quán)限、系統(tǒng)建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)安全和日志數(shù)據(jù)等進(jìn)行控制。不僅注重單筆業(yè)務(wù)、單個(gè)客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)，還要重視對(duì)總體風(fēng)險(xiǎn)的控制。不僅控制表內(nèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也要控制表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理制度就像一根主線，將各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位、各個(gè)操作環(huán)節(jié)、各類(lèi)業(yè)務(wù)貫穿起來(lái)，使風(fēng)險(xiǎn)管理工作成為一個(gè)整體。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，形成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)避險(xiǎn)等五個(gè)子系統(tǒng)。

　　2.1.3建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

　　風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量、監(jiān)控和評(píng)估需要獲取并處理全面、及時(shí)、準(zhǔn)確、大量的數(shù)據(jù)，這些都需要運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行處理，需要建立貫穿公司各個(gè)層次、各個(gè)部門(mén)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)對(duì)信用狀況數(shù)據(jù)、市場(chǎng)價(jià)格數(shù)據(jù)、資產(chǎn)負(fù)債的流動(dòng)性數(shù)據(jù)、資產(chǎn)負(fù)債的利率風(fēng)險(xiǎn)敞口、交易操作情況進(jìn)行實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)，進(jìn)而利用設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)量化模型計(jì)算出信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的量化指標(biāo)，并與設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)額度進(jìn)行比較，最終對(duì)財(cái)務(wù)公司各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)作出量化的評(píng)估，為風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供依據(jù)。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)能夠?qū)︺y行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求的監(jiān)管指標(biāo)計(jì)算并自動(dòng)提示。對(duì)公司各級(jí)機(jī)構(gòu)、各部門(mén)、各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生的交易特別是大額交易進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，控制操作風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.2學(xué)習(xí)運(yùn)用先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

　　現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越重視定量分析，大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來(lái)識(shí)別、衡量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，這使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面有J.P.摩根提出的以VAR為基礎(chǔ)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)度量制Risk Metrics，在信用風(fēng)險(xiǎn)方面有信用度量制Credit Metrics、瑞士信貸銀行推出的信用風(fēng)險(xiǎn)量化模型Credit Risk+，在利率風(fēng)險(xiǎn)方面有利率敏感性缺口管理法和有效持續(xù)期缺口管理法，在操作風(fēng)險(xiǎn)方面有《新巴塞爾協(xié)議》提出的基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)計(jì)量法。對(duì)于以上的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，有些我們目前還不具備應(yīng)用于實(shí)際中的條件，在短期內(nèi)，財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理還是將定量與定性分析相結(jié)合。但風(fēng)險(xiǎn)管理的趨勢(shì)將是更加強(qiáng)調(diào)定量分析，財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)管理技術(shù)的學(xué)習(xí)，為以后打下基礎(chǔ)，逐步向先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式靠近

　　2.3探索運(yùn)用新的風(fēng)險(xiǎn)管理工具

　　財(cái)務(wù)公司由于業(yè)務(wù)范圍受到約束，貸款對(duì)象只能集中于企業(yè)集團(tuán)成員單位，貸款的集中度很高，不符合風(fēng)險(xiǎn)分散化的風(fēng)險(xiǎn)管理原則。財(cái)務(wù)公司可以利用信用衍生產(chǎn)品，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。信用衍生工具主要有信用互換(Credit Swaps)、信用期權(quán)(Credit Option)、信用關(guān)聯(lián)票據(jù)(Credit-Linked Notes)三種主要形式。財(cái)務(wù)公司可以與銀行、保險(xiǎn)公司或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展違約期權(quán)和總收益互換等信用衍生產(chǎn)品交易。

　　2.4建立激勵(lì)約束機(jī)制、培育全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化

　　激勵(lì)約束機(jī)制是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的外力，培育全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化則是加強(qiáng)內(nèi)力。培育全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，是成功的風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的因素，它要體現(xiàn)在具體工作上，做到內(nèi)控有明確的標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)有系統(tǒng)的流程，操作有詳細(xì)的手冊(cè)，過(guò)程有動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，事后有嚴(yán)格的考核。讓員工在自身工作中切身體會(huì)到風(fēng)險(xiǎn)管理，讓風(fēng)險(xiǎn)管理深入人心，使風(fēng)險(xiǎn)防范成為一種自覺(jué)的意識(shí)，成為每一個(gè)員工自覺(jué)的行為，這無(wú)疑將大大提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文6

　　一、湖南天潤(rùn)實(shí)業(yè)控股公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

　�。ㄒ唬┕�司治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析。

　　現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該要由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層組成，才能在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中充分發(fā)揮各個(gè)部門(mén)和人員的職責(zé)作用，建立完善的內(nèi)部機(jī)制，從而有效地降低因?yàn)閮?nèi)部管理結(jié)構(gòu)職責(zé)不明確給公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。而根據(jù)作者的研究發(fā)現(xiàn)，天潤(rùn)控股公司治理結(jié)構(gòu)存有嚴(yán)重的漏洞，內(nèi)部管理機(jī)制不健全，董事會(huì)完全沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，并且可能存有集權(quán)的現(xiàn)象，如果治理結(jié)構(gòu)不完善，就不能形成一個(gè)有效循環(huán)的監(jiān)督管理機(jī)制。該公司在這方面主要表現(xiàn)在：1.公司由14名人員組成企業(yè)的高管層，其中董秘、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)都是由一人擔(dān)任，表面上權(quán)責(zé)分明，但是在企業(yè)的重大決策上都是由董事長(zhǎng)一人說(shuō)了算，有集權(quán)的可能性，這樣的公司治理結(jié)構(gòu)存有一定的安全隱患，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槎�事長(zhǎng)一人擔(dān)任多種要職，而且各個(gè)重要的權(quán)利部門(mén)不能相互制衡和監(jiān)督，所以很難形成一個(gè)完整的權(quán)利制衡機(jī)制。2.在20xx年因?yàn)檫`規(guī)操作股票被給予通報(bào)批評(píng)的處分。這些違規(guī)的管理者為追求個(gè)人利益濫用職權(quán)而讓公司蒙受巨大的損失，影響了公司的形象，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.天潤(rùn)控股公司沒(méi)有一套完整的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員缺少系統(tǒng)的管理能力和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)。企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人已經(jīng)將近70歲，在管理上還是采用傳統(tǒng)的管理方式，財(cái)會(huì)人員的專(zhuān)業(yè)能力和對(duì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的掌握不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。

　　（二）公司資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析。

　　天潤(rùn)控股公司20xx年、20xx年和20xx年的資產(chǎn)負(fù)債率分別為97.3%、53.24%和41.95%。20xx年負(fù)債占權(quán)重較大，但20xx年和20xx年有所好轉(zhuǎn)，且呈現(xiàn)出一種穩(wěn)定的狀態(tài)。但是仔細(xì)看公司的財(cái)務(wù)報(bào)表就會(huì)發(fā)現(xiàn)，20xx年和20xx年所有的負(fù)債都是來(lái)自流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)完全沒(méi)有一點(diǎn)長(zhǎng)期負(fù)債，這一方面可以說(shuō)企業(yè)的短期償債能力較好，但是一旦企業(yè)短期流通受限，企業(yè)將無(wú)法以長(zhǎng)期償債能力來(lái)輔助，短期償債能力壓力過(guò)大，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。20xx年，企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)負(fù)債占的比重較大，相對(duì)而言，股東權(quán)益所占的`比重就會(huì)減少，資金結(jié)構(gòu)很不合理，對(duì)企業(yè)的發(fā)展不利。而20xx年和20xx年的資金比例分配較20xx年而言更為均勻和合理。

　�。ㄈ�）公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)綜合分析。

　　天潤(rùn)控股償債能力主要依靠的是短期償債能力，雖然完全依靠短期償債，卻表現(xiàn)得比較好，但是這樣風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。20xx年企業(yè)的銷(xiāo)售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率和成本費(fèi)用率分別是21.11%、5.76%和17.77%，銷(xiāo)售利潤(rùn)率不高，企業(yè)的獲利能力顯得較為平常，企業(yè)的成本費(fèi)用率較低，說(shuō)明企業(yè)為了獲取利潤(rùn)而付出的代價(jià)較高，成本費(fèi)用控制得不是很好，降低了企業(yè)的盈利能力，給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。20xx年企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為5.76%，企業(yè)的凈資產(chǎn)盈利能力較弱，企業(yè)的負(fù)債水準(zhǔn)較高，資金周轉(zhuǎn)較為靈活。天潤(rùn)控股公司20xx年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率約為8次，說(shuō)明企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)較為靈活，同時(shí)也提升了企業(yè)的短期償債能力，資產(chǎn)的管理能力較好，但是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率卻顯得有點(diǎn)平淡。綜合各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況較危險(xiǎn)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)不靈活，沒(méi)有長(zhǎng)期負(fù)債支撐企業(yè)的投資和發(fā)展，企業(yè)管理資產(chǎn)的能力較好，但沒(méi)有長(zhǎng)期負(fù)債會(huì)讓人覺(jué)得是不是這個(gè)公司沒(méi)有良好的信譽(yù)，所以都不愿意提供長(zhǎng)期債務(wù)，還是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員沒(méi)有做好籌資，亦或是企業(yè)沒(méi)有投資發(fā)展計(jì)劃。這些都將成為影響企業(yè)發(fā)展的不利因素，加重了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、湖南天潤(rùn)實(shí)業(yè)控股公司防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議

　　湖南天潤(rùn)實(shí)業(yè)控股股份公司在公司治理結(jié)構(gòu)以及公司財(cái)務(wù)管理等方面存有一定的問(wèn)題，根據(jù)以上對(duì)天潤(rùn)控股公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，作者提出以下幾點(diǎn)建議：

　　（一）公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)形成一個(gè)完整的管理體系。

　　公司董事長(zhǎng)應(yīng)該跟總經(jīng)理和董秘的身份分開(kāi)，各個(gè)要職應(yīng)該由公司通過(guò)公開(kāi)招聘的方式選聘，形成一個(gè)完整的由股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和部門(mén)管理層構(gòu)成的內(nèi)部管理體系，這樣才能在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中充分發(fā)揮各個(gè)部門(mén)和人員的職責(zé)作用，從而有效降低因?yàn)閮?nèi)部管理結(jié)構(gòu)職責(zé)不明給公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ǘ�）應(yīng)增強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的控制。

　　天潤(rùn)控股公司要建立起一套全程化的信用管理模式，對(duì)每項(xiàng)交易環(huán)節(jié)都進(jìn)行有效的控制和管理，尤其是要增強(qiáng)事前和事中控制，實(shí)現(xiàn)未雨綢繆的管理控制機(jī)制。同時(shí)，對(duì)應(yīng)收賬款的管理要進(jìn)行合理的事后控制，以規(guī)避因信譽(yù)減少而帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄈ�）對(duì)籌資、投資和經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　天潤(rùn)控股公司的高速發(fā)展必然離不開(kāi)資金的支持。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)愈來(lái)愈激勵(lì)的市場(chǎng)，不創(chuàng)新、不發(fā)展，固步自封，企業(yè)必然會(huì)走向破產(chǎn)的邊緣，天潤(rùn)控股公司應(yīng)該積極籌措資金發(fā)展生產(chǎn)，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，但是要防止資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高給企業(yè)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；要積極滿(mǎn)足市場(chǎng)的需求，研發(fā)新產(chǎn)品；要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)和能力，以減少投資決策失誤，降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)；在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要在傳統(tǒng)的銷(xiāo)售模式上增加新的銷(xiāo)售模式，以控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄋ模�應(yīng)增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)的權(quán)責(zé)管理。

　　會(huì)計(jì)的基本職能就是核算和監(jiān)督，天潤(rùn)控股公司的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該隨時(shí)監(jiān)控企業(yè)資金的流動(dòng)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能和權(quán)利，幫助企業(yè)做好財(cái)務(wù)規(guī)劃。謹(jǐn)記良好的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

　�。ㄎ澹�強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員和員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

　　企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是一項(xiàng)漫長(zhǎng)的工作過(guò)程，而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的良好控制，不僅需要單個(gè)決策人員的努力，還需要公司全體員工的努力和制度的支持。所以天潤(rùn)控股公司應(yīng)增強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，進(jìn)一步增強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)適時(shí)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化對(duì)傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式做出相對(duì)應(yīng)的調(diào)整，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滲透到每一個(gè)員工和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程中，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理真正落到實(shí)處。而且應(yīng)該從管理層做起，所謂上行下效，只有上層的人帶頭強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，員工才會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加重視和了解。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文7

　　一、房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

　　1.政策風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大

　　房地產(chǎn)行業(yè)作為國(guó)家支柱產(chǎn)業(yè)和民間投資熱點(diǎn)，一直受到社會(huì)各界的關(guān)注。20xx年開(kāi)始，國(guó)家就出臺(tái)了限購(gòu)、稅收、信貸等政策來(lái)限制和調(diào)控房地產(chǎn)市場(chǎng)，但從20xx年下半年開(kāi)始，又出現(xiàn)了政策放松的跡象。開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)、資金投入量大的行業(yè)特點(diǎn)，使企業(yè)本身就面臨著更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而這種政策的波動(dòng)和反復(fù)，無(wú)疑會(huì)增加房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、資金運(yùn)轉(zhuǎn)等各方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)，不斷考驗(yàn)著管理層的經(jīng)營(yíng)能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

　　2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全

　　房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的缺陷主要表現(xiàn)在缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、缺乏風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別監(jiān)控系統(tǒng)兩個(gè)方面。這里的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不僅指決策層和管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，更加強(qiáng)調(diào)執(zhí)行者和普通員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。如果執(zhí)行者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，就會(huì)使企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)的措施只停留在決策層，無(wú)法有效傳達(dá)和執(zhí)行下去，降低控制效果。另外，我國(guó)現(xiàn)在缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別監(jiān)控系統(tǒng)和管理制度，使得企業(yè)很難及時(shí)準(zhǔn)確地識(shí)別、監(jiān)督和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增加隱患。

　　二、房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

　　1.確立合理的市場(chǎng)定位，加強(qiáng)企業(yè)間合作雙贏

　　當(dāng)前的房地產(chǎn)市場(chǎng)中，大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)市場(chǎng)定位不清晰、一味走高端路線，降低了產(chǎn)品銷(xiāo)售量，又?jǐn)D占資金，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種情況下，企業(yè)應(yīng)從市場(chǎng)入手，將市場(chǎng)細(xì)分，確定目標(biāo)客戶(hù)群。也可以結(jié)合企業(yè)自身的優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)和資金實(shí)力，適當(dāng)?shù)脑黾訉?duì)于保障房或中低端商品房的開(kāi)發(fā)建設(shè)，以尋求生存和發(fā)展。另外，如果企業(yè)間能夠加強(qiáng)合作，整合資源，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，也將有利于企業(yè)的'發(fā)展。例如，企業(yè)之間可以嘗試采取聯(lián)合拿地、共同開(kāi)發(fā)的方式來(lái)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，不僅能夠減少資源的閑置浪費(fèi)，也可以分散風(fēng)險(xiǎn)，增加收益。

　　2.拓寬籌資渠道，合理籌資結(jié)構(gòu)

　　目前，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)，特別是中小房地產(chǎn)企業(yè)的籌資來(lái)源大多依賴(lài)于銀行借款，但隨著銀行借貸成本的增加，其所承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)進(jìn)一步增加。因此，企業(yè)應(yīng)積極探索多元化的籌資途徑，合理安排籌資結(jié)構(gòu)，平均籌資成本，力求實(shí)現(xiàn)更低的籌資成本和更小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以嘗試融資租賃、典當(dāng)、信托、發(fā)行債券或企業(yè)間拆借等多種方式，選擇最適合企業(yè)規(guī)模特點(diǎn)和發(fā)展要求的籌資方式。

　　3.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制管理

　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的管理需求，建立一套財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)控，并將現(xiàn)金流量管理納入到該體系中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況的異常征兆，迅速報(bào)警，并及時(shí)采取應(yīng)變措施，避免或減少損失。另外，企業(yè)應(yīng)定期編制現(xiàn)金預(yù)算表和現(xiàn)金流量表，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測(cè)與事后分析的有機(jī)結(jié)合,根據(jù)分析的情況制定合理的預(yù)算表，以實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流量的控制約束作用。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文8

　　從原地質(zhì)礦產(chǎn)部管理下的地質(zhì)找礦事業(yè)單位開(kāi)始，到20世紀(jì)80年代，開(kāi)展以“計(jì)劃項(xiàng)目、地質(zhì)市場(chǎng)和多種經(jīng)營(yíng)” 的經(jīng)濟(jì)體制和運(yùn)行機(jī)制改革起始，再到1999年“地勘隊(duì)伍屬地化管理，企業(yè)化經(jīng)營(yíng)”的管理模式，經(jīng)過(guò)30余年的改革與發(fā)展，但地勘單位財(cái)務(wù)管理仍有許多問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)突出，有的單位甚至面臨著生存問(wèn)題。本文就地勘單位目前財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題及形成原因進(jìn)行分析，提出個(gè)人的幾點(diǎn)建議。

　　一、地勘單位財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

　　1、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)預(yù)算隨意、財(cái)務(wù)分析粗糙

　　以某地勘單位為例，該單位有多個(gè)不同的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，近幾年來(lái)市場(chǎng)收入和撥款收入分別占總收入的75%和25%左右。由于取得信息、掌控市場(chǎng)能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)不盡人意。不重視預(yù)算，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目一般無(wú)預(yù)算，計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目有預(yù)算，但財(cái)務(wù)不懂生產(chǎn)流程，預(yù)算由專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員編制，往往虛增支出，隨意性大。地勘單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員多半途轉(zhuǎn)行出身，財(cái)務(wù)管理知識(shí)缺乏，對(duì)資金運(yùn)動(dòng)不能做出系統(tǒng)分析，不能提供真實(shí)有用的財(cái)務(wù)指標(biāo)為經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。

　　2、成本控制、資產(chǎn)管理不到位

　　以該地勘單位為例，成本費(fèi)用不按項(xiàng)目歸集，成本核算不準(zhǔn)確。成本費(fèi)用控制、考核流于形式浮于表面。以包代管，以年末一次業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)全年業(yè)績(jī)，只看結(jié)果，不重視事前、事中控制，甚至有虛增成本等違反財(cái)經(jīng)稅法情況發(fā)生。

　　因地勘單位自身固有特點(diǎn)，流動(dòng)性大，人員分散，財(cái)產(chǎn)分散，財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)次數(shù)很少，常存在賬物不符現(xiàn)象。辦公用品、生產(chǎn)物資采購(gòu)沒(méi)有認(rèn)真做到“貨比三家”，部份商品價(jià)格虛高。在金額較大的固定資產(chǎn)和對(duì)外投資上，常因?qū)φ�策、市�?chǎng)了解不夠，盲目決策，往往投資回報(bào)不及預(yù)期，有的損失慘重，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏大。

　　3、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)監(jiān)督不力

　　地勘單位一般只有一個(gè)專(zhuān)職審計(jì)人員，且內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不全，受制于業(yè)務(wù)能力和體制約束，財(cái)務(wù)監(jiān)督執(zhí)行不力。地勘單位領(lǐng)導(dǎo)不重視審計(jì)，二級(jí)單位對(duì)審計(jì)甚至有抵觸情緒，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督名存實(shí)亡。

　　二、地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因

　　1、體制不順，內(nèi)部控制機(jī)制缺失

　　事業(yè)身份、企業(yè)化經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，使事業(yè)法人身份的地勘單位及下屬完全市場(chǎng)化的`企業(yè)單位，受到上級(jí)主管部門(mén)及政府的財(cái)政審計(jì)部門(mén)管理、監(jiān)督時(shí)緊時(shí)松，由于政策限制，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)單位往往處于不利地位，錯(cuò)失機(jī)遇。權(quán)力下放過(guò)多，權(quán)責(zé)失衡，又易形成一人獨(dú)大，管理失控。體制不順是造成地勘單位財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)問(wèn)題的首要因素。

　　2、信息化程度不高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

　　很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式受網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的限制，采用較分散的管理模式，僅僅選擇會(huì)計(jì)核算模塊軟件，電子化程度不高，財(cái)務(wù)信息上下級(jí)之間無(wú)法共享，監(jiān)管信息反饋滯后，工作效率低下，沒(méi)有使用高效的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。地勘單位管理觀念落后，普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理和控制機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)不夠，防范意識(shí)不強(qiáng)，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后應(yīng)對(duì)茫然。

　　3、目標(biāo)不一致，無(wú)全員管理觀念

　　受諸多因素影響，目標(biāo)不明，從上到下沒(méi)有擰成一股繩，沒(méi)有形成全員管理觀念。有的只顧眼前利益，短期行為突出，長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)欠考慮。財(cái)務(wù)人員不是專(zhuān)業(yè)技術(shù)不過(guò)硬，就是怕得罪人，礙于情面，把法規(guī)制度拋之腦后，不按原則辦事，只要發(fā)票不假、自己不貪，就不管業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性，存在不同程度的成本虛增、資金“跑、滴、漏”現(xiàn)象。

　　三、強(qiáng)化地勘單位財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的主要措施

　　1、理順體制，健全機(jī)制

　　地勘單位分類(lèi)的改革進(jìn)入深水區(qū)，多數(shù)地勘單位將完全企業(yè)化。體制理順了，機(jī)制就活了。以改革創(chuàng)新引領(lǐng)地勘產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)新發(fā)展，深化改革，構(gòu)建地勘產(chǎn)業(yè)體制機(jī)制新格局。改革是發(fā)展的最大“紅利”，以更大的勇氣、更有力的舉措，解決制約地勘單位體制機(jī)制、資源配置、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、收入分配等諸多問(wèn)題和矛盾，斷絕“等、靠、要”思想。大力實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，做強(qiáng)地勘主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、做優(yōu)地勘延伸產(chǎn)業(yè)，提高自主創(chuàng)新能力，不斷增強(qiáng)地勘隊(duì)伍發(fā)展的動(dòng)力和活力，全力提升拓展市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

　　2、樹(shù)立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部成本控制

　　須提高全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、成本管理意識(shí)。構(gòu)建企業(yè)文化，提高全員主人翁意識(shí)。在內(nèi)部形成職工的自主管理意識(shí)，完善內(nèi)在約束與激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)自主管理。這既是—種代價(jià)最低的成本管理方式，也是降低成本最有效的途徑。提高固定資產(chǎn)利用率，減少資金占用。做好應(yīng)收賬款的催收，減少壞賬損失，加速企業(yè)變現(xiàn)能力，提高資金使用率。加強(qiáng)日常財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、設(shè)備保養(yǎng)工作。

　　3、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，注重財(cái)務(wù)分析

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的失策都會(huì)對(duì)單位不同程度的損失。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者、財(cái)務(wù)人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理工作的始終，及時(shí)了解單位財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的真實(shí)情況。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者應(yīng)隨時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分析，適時(shí)調(diào)整單位經(jīng)營(yíng)策略，提高企業(yè)整體抵抗風(fēng)險(xiǎn)的水平。

　　4、建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)執(zhí)行力

　　須建立健全單位內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)控制制度。實(shí)施內(nèi)部牽制制度，對(duì)不相容的崗位實(shí)行相互分離、相互制約；嚴(yán)禁收入不入賬；嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章；不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程；時(shí)時(shí)了解辦公用品、生產(chǎn)物資商品供需變化，價(jià)格變動(dòng)，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)執(zhí)行力，不打折扣地按制度執(zhí)行，提高全員的財(cái)經(jīng)法規(guī)的遵從度。

　　5、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度

　　內(nèi)部審計(jì)控制是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否合法、合理和有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)系統(tǒng)，在某種意義上講是對(duì)其他控制的再控制。重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。將審計(jì)監(jiān)督貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程，確實(shí)保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)安全，控制風(fēng)險(xiǎn)，防范于未然。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文9

　　1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)內(nèi)部管理不科學(xué)、不規(guī)范，籌集資金的能力不足，使得企業(yè)承受債務(wù)的能力降低，債權(quán)人預(yù)期收益與實(shí)際收益不符的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為以下三個(gè)方面：一是企業(yè)采用了負(fù)債經(jīng)營(yíng)之后卻沒(méi)有按照預(yù)期的想法獲得收益，導(dǎo)致償還債務(wù)的能力降低。一方面使得企業(yè)的形象和聲譽(yù)受到影響；另一方面也有可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。二是利率變動(dòng)。市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控導(dǎo)致利率發(fā)生變化。當(dāng)企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)之后，如果貸款利率提高，企業(yè)付給銀行的資金就會(huì)增加，相對(duì)應(yīng)的企業(yè)的預(yù)期收益就會(huì)降低。

　　三是再次融資。企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營(yíng)時(shí)，償還能力不足，無(wú)法支付債權(quán)人預(yù)期的收益，影響企業(yè)的再次融資。

　　1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

　　1.2.1財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

　　高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員才能對(duì)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)有明確清晰的認(rèn)識(shí)，從而在實(shí)際活動(dòng)中對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)先防范，減小企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)。但目前國(guó)有企業(yè)中財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)不高，在現(xiàn)階段財(cái)務(wù)人員的觀念中，對(duì)資金進(jìn)行管理和利用就能夠避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這種意識(shí)使得他們?cè)谌粘９ぷ髦校瑹o(wú)法有效鑒別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨的信號(hào)，給國(guó)有企業(yè)造成損失。

　　1.2.2財(cái)務(wù)決策不科學(xué)

　　國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)決策的不科學(xué)主要表現(xiàn)在經(jīng)驗(yàn)主義和主觀主義盛行。在決策時(shí)，僅僅憑著自己的主觀判斷和以往的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策，導(dǎo)致決策不科學(xué)現(xiàn)象的發(fā)生。具體來(lái)說(shuō)，主要是國(guó)有企業(yè)舉債資金過(guò)多、規(guī)模過(guò)大。國(guó)有企業(yè)收益比例比較大的部分都被用來(lái)支付利息，收益減少，企業(yè)的還債能力降低，內(nèi)部股東的收益也不穩(wěn)定，加重了內(nèi)外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。且部分企業(yè)的資金籌集方式和時(shí)間不當(dāng)，自有資金和借入資金的比例不合理，導(dǎo)致償還困難，加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2內(nèi)部控制

　　2.1內(nèi)部控制的內(nèi)涵

　　企業(yè)的內(nèi)部控制主要包括環(huán)境控制和財(cái)務(wù)控制。環(huán)境主要包括軟環(huán)境和硬環(huán)境。軟環(huán)境指的是企業(yè)的整體精神、工作作風(fēng)、發(fā)展理念等，硬環(huán)境自然就是指企業(yè)的硬件環(huán)境。財(cái)務(wù)控制則主要針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算及監(jiān)督工作。例如，財(cái)務(wù)人員要準(zhǔn)確記錄賬目，保證有賬可查；隨時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供清晰準(zhǔn)確的賬目信息，為科學(xué)決策奠定基礎(chǔ)。

　　2.2內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

　　2.2.1國(guó)有企業(yè)先天性缺陷導(dǎo)致的內(nèi)部控制問(wèn)題

　　國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)是由政府授予的，它的決策者對(duì)資產(chǎn)的保值、增值等負(fù)責(zé)。雖然經(jīng)過(guò)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革浪潮的影響，很多國(guó)有企業(yè)依然受之前計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的理念來(lái)經(jīng)營(yíng)管理。這種模式與現(xiàn)今的經(jīng)濟(jì)體制不符，自然無(wú)法促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展，導(dǎo)致積累了很多風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。但國(guó)企的決策者將解決問(wèn)題的希望寄托于政府，導(dǎo)致問(wèn)題愈加嚴(yán)重。

　　2.2.2國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制的阻礙作用

　　在國(guó)有企業(yè)現(xiàn)今的管理模式中，以某個(gè)決策者的意見(jiàn)作為企業(yè)意見(jiàn)的現(xiàn)象非常普遍。決策者將自己的意志凌駕于國(guó)有企業(yè)的規(guī)章制度之上，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制混亂。再加上財(cái)務(wù)部門(mén)受決策者管理，本身不具有獨(dú)立性，使得國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

　　2.2.3國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度沒(méi)有貫徹落實(shí)且缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制

　　國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制存在非常明顯的現(xiàn)象，就是內(nèi)部控制制度沒(méi)有得到貫徹落實(shí)且缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制。國(guó)企內(nèi)部制定了非常有效的控制制度，但是在實(shí)際的貫徹落實(shí)方面卻存在很大漏洞，對(duì)制度的落實(shí)往往停留在語(yǔ)言層面，但在實(shí)際管理中并沒(méi)有嚴(yán)格遵守。控制制度的不能貫徹落實(shí)，使得這些制度形同虛設(shè)。且其激勵(lì)機(jī)制不完善，無(wú)論干多干少待遇都是同樣的'，導(dǎo)致員工積極性受挫，在工作中消沉懈怠，不利于國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

　　3國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

　　從國(guó)有企業(yè)的發(fā)展歷程來(lái)看，建立和健全內(nèi)部控制制度是國(guó)有企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)。當(dāng)然，此處的管理工作自然也包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。國(guó)有企業(yè)所有活動(dòng)的有序進(jìn)行都離不開(kāi)健全的內(nèi)部控制制度。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相互促進(jìn)，緊密相關(guān)。如果沒(méi)有有效的內(nèi)部控制制度，企業(yè)小到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、大到整體管理和運(yùn)行就都像一盤(pán)散沙，無(wú)法正常進(jìn)行；如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題無(wú)法得到有效解決，那么對(duì)企業(yè)的日常運(yùn)行尤其是資金方面的運(yùn)行會(huì)有很大的影響。

　　國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，非常有必要結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)彌補(bǔ)自身內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，并將風(fēng)險(xiǎn)管理有效融合到內(nèi)部控制環(huán)境中。在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，需要充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的作用，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)中的作用，從而實(shí)現(xiàn)有效的全面控制，提高內(nèi)部控制的效率和水平。

　　國(guó)有企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的最終目的是為了彌補(bǔ)自身在管理中存在的缺陷，提高管理的效率。但由于市場(chǎng)和周?chē)�環(huán)境是不斷變化的，充滿(mǎn)了不可知性，而國(guó)有企業(yè)受自身實(shí)力的限制，不可能花費(fèi)巨資來(lái)建立一套完美的體系來(lái)應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)及變化。最重要的是，即使花費(fèi)巨資也沒(méi)有一套規(guī)范的體系能夠應(yīng)對(duì)各種變化和風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)在這一過(guò)程中，要充分考慮成本與效益。

　　4國(guó)有企業(yè)通過(guò)內(nèi)部控制防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

　　4.1加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)

　　首先，要根據(jù)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部具體的管理結(jié)構(gòu)及運(yùn)營(yíng)程序進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。在對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處理時(shí)，必須遵循授權(quán)合理的原則；在進(jìn)行交易時(shí)，會(huì)計(jì)人員必須全程記錄。其次，應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息不對(duì)稱(chēng)情況充分考慮，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)測(cè)試，提高國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的效率，從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。

　　4.2提高國(guó)有企業(yè)決策者的素養(yǎng)

　　要提高國(guó)有企業(yè)決策者的素養(yǎng)，使他們堅(jiān)定地支持并貫徹落實(shí)內(nèi)部控制制度，而不是將個(gè)人意志凌駕于內(nèi)部控制制度之上。因此，應(yīng)該加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)決策者的思想教育和學(xué)習(xí)工作，加大對(duì)其培訓(xùn)的力度，使其對(duì)內(nèi)部控制的重要作用充分了解，轉(zhuǎn)而對(duì)內(nèi)部控制制度大力支持。

　　4.3加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作

　　內(nèi)部審計(jì)工作就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的有效性、真實(shí)性和合法性進(jìn)行評(píng)判和監(jiān)督，它是國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分。因此國(guó)有企業(yè)要對(duì)審計(jì)工作中不符合現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)體制、發(fā)展模式、管理理念等的環(huán)節(jié)進(jìn)行改革，使其與現(xiàn)有的體制、模式等相適應(yīng)，更好地促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)更好地發(fā)揮自身作用。

　　5結(jié)論

　　綜上所述，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相互依存，相互促進(jìn)。因此一方面要加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，使其為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供良好的環(huán)境，另一方面要制定有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，減少資金損失，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文10

　　摘要：現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使得企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，企業(yè)不可避免的要面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，現(xiàn)代企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，除了要不斷提高自身的經(jīng)濟(jì)效益之外還要不斷強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展構(gòu)建和諧穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。本文主要對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題及對(duì)策進(jìn)行了探討。

　　關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；問(wèn)題；對(duì)策

　　企業(yè)發(fā)展的最終目標(biāo)就是獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益，在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)存在于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，稍有不慎就很可能給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不可挽回的損失。因此，現(xiàn)代企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，必須更新觀念，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作環(huán)境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)化和科學(xué)化。然而，從目前的情況來(lái)看，由于受多方面因素的影響現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在著一些問(wèn)題，需要企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)工作人員采取積極有效的措施，優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和工作方法，不斷提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的水平，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展提供一個(gè)穩(wěn)定和諧的環(huán)境，為企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益提供保障。

　　一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

　　1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱�，F(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作方面普遍存在的一個(gè)問(wèn)題就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，主要表現(xiàn)在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏足夠的重視，一味的注重經(jīng)濟(jì)效益的提升，忽視了內(nèi)部管理工作，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作落實(shí)不到位，導(dǎo)致了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)當(dāng)中不可避免的要面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另外，由于領(lǐng)導(dǎo)的不重視，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員以及其他部門(mén)工作人員更是缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)不高，面對(duì)專(zhuān)業(yè)性、復(fù)雜性比較突出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作無(wú)從下手，其他部門(mén)人員也不能積極配合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式，不能切實(shí)發(fā)揮作用。

　　2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善。面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，現(xiàn)代企業(yè)將幾乎全部精力都放在了經(jīng)濟(jì)效益的提升方面，而忽視了內(nèi)部管理制度的建立和完善，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作也沒(méi)有制定一個(gè)科學(xué)的管理流程和標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)對(duì)自身的實(shí)際情況缺乏全面的了解，在開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的過(guò)程當(dāng)中對(duì)于各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行科學(xué)的判斷，也沒(méi)有一套切實(shí)可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評(píng)估機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)在面對(duì)突發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)沒(méi)有詳細(xì)的應(yīng)對(duì)預(yù)案，不能準(zhǔn)確的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小、影響等，也不能根據(jù)實(shí)際情況和經(jīng)驗(yàn)采取積極有效的應(yīng)對(duì)措施，最終影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提升。

　　3.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體質(zhì)改革的進(jìn)一步深化，企業(yè)在面對(duì)日益增大的競(jìng)爭(zhēng)壓力的同時(shí)，還面對(duì)著巨大的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，然而很多現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)的發(fā)展速度不能跟上社會(huì)經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)改革的發(fā)展速度，資本結(jié)構(gòu)存在很大的不合理性，不能很好地適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。主要表現(xiàn)在，第一，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中企業(yè)過(guò)于追求財(cái)務(wù)杠桿所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)收益，持續(xù)攀升的負(fù)債率導(dǎo)致資金與負(fù)債失衡；第二，以短期經(jīng)濟(jì)利益為導(dǎo)向的'管理目標(biāo)，難以支撐企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的推進(jìn)。因而企業(yè)容易因資本結(jié)構(gòu)不合理而面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展受阻。

　　二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的對(duì)策

　　1.提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要想從根本上提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及工作人員提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要樹(shù)立現(xiàn)代化的管理理念，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的重要性。其次，企業(yè)管理者要加強(qiáng)對(duì)工作人員的教育培訓(xùn)，尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員，要幫助其樹(shù)立現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)其專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，從而幫助企業(yè)有效的防范和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

　　2.規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。高效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作離不開(kāi)一套科學(xué)完善的制度作為指導(dǎo)和支撐，因此為了切實(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，企業(yè)必須完善和規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)。首先，明確責(zé)任制，企業(yè)要嚴(yán)格按照各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的工作流程制定相關(guān)的工作制度，明確各崗位工作人員的職責(zé)和權(quán)限，保證企業(yè)在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以很快的找出責(zé)任的根源，快速的處理風(fēng)險(xiǎn)，解決問(wèn)題。其次，企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理職能，梳理和規(guī)范企業(yè)各部門(mén)之間的關(guān)系，明確各部門(mén)在財(cái)務(wù)管理工作中的責(zé)任和義務(wù)，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作提供必要的人力、物力等方面的支持和配合，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和科學(xué)性。另外，企業(yè)還要完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部控制制度和審計(jì)制度，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范、控制和評(píng)估體系，從而為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供充足的制度保障。

　　3.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)目前現(xiàn)代企業(yè)由于資本結(jié)構(gòu)不合理而面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)有必要采取有效的措施優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，這也是企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)發(fā)展的必然要求。企業(yè)在進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的過(guò)程中要以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為前提，以企業(yè)價(jià)值最大化為導(dǎo)向，充分結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況以及市場(chǎng)的變化發(fā)展，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有融資、投資結(jié)構(gòu)進(jìn)行改革優(yōu)化，調(diào)整和控制企業(yè)資本與負(fù)債的失衡問(wèn)題，將資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化同企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展相結(jié)合，最終達(dá)到降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

　　三、結(jié)語(yǔ)

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)性工作，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和工作人員提高重視，更新觀念，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理意識(shí)；企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，完善企業(yè)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范及評(píng)估機(jī)制，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)，進(jìn)而幫助企業(yè)有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理工作的有效性，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文11

　　【摘要】企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的某一方面或某個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生問(wèn)題都可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，危及企業(yè)的生存和發(fā)展。因此企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，實(shí)行預(yù)算管理，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，防范與控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范與控制;措施

　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中各種不確定因素的影響，使財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，造成企業(yè)蒙受損失的機(jī)會(huì)與可能。由于財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，主要體現(xiàn)在籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)、利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的某一方面或某個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生問(wèn)題，都可能產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)盈力能力和償債能力降低，從而對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展造成嚴(yán)重影響。因此加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制是企業(yè)生存發(fā)展和實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的內(nèi)在要求。

　　企業(yè)防范與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以期降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。防范與控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要應(yīng)采取以下應(yīng)對(duì)措施:

　　一、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

　　企業(yè)要建立單位內(nèi)部控制制度，首先要對(duì)單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外部環(huán)境進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查，重點(diǎn)是對(duì)單位的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式、組織體系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員、資金、物資、設(shè)備、技術(shù)信息溝通情況和經(jīng)營(yíng)管理狀況以及單位所處的外部政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、資源環(huán)境和社會(huì)文化環(huán)境等進(jìn)行調(diào)查。

　　其次，根據(jù)調(diào)查結(jié)果，按照系統(tǒng)理論和方法的要求劃分單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)，通常包括:行政領(lǐng)導(dǎo)體系，包括行政領(lǐng)導(dǎo)的設(shè)置，各個(gè)職能部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)設(shè)置等;構(gòu)成要素體系，包括人、財(cái)、物資、設(shè)備、技術(shù)、信息溝通的所屬系統(tǒng);經(jīng)營(yíng)體系，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、儲(chǔ)存、運(yùn)輸?shù)认到y(tǒng);管理體系，包括會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、電子信息和網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控等系統(tǒng)。

　　第三，根據(jù)劃分的各個(gè)所屬控制系統(tǒng)確定系統(tǒng)運(yùn)行活動(dòng)過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，同時(shí)制定每一關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制要點(diǎn)的'有效控制方法和操作規(guī)范，特別關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的控制，防止產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　最后，針對(duì)具體業(yè)務(wù)與事項(xiàng)實(shí)施相應(yīng)的控制。具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)的控制一般涵蓋單位經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)層次和業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)。通常包括對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、預(yù)算、擔(dān)保、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)外包、企業(yè)合并、資產(chǎn)重組、投資融資、貨幣資金、存貨、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、人力資源、信息系統(tǒng)等方面的控制，要特別關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的控制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

　　在內(nèi)部控制制度執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)不相容崗位實(shí)行分離控制、相互牽制。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患較大的業(yè)務(wù)(如擔(dān)保、對(duì)外投資)制定專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，并對(duì)相應(yīng)崗位進(jìn)行特殊培訓(xùn);對(duì)重要的擔(dān)保業(yè)務(wù)、重大對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)行集體決策、審批，并進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)測(cè)，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

　　對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行定期檢查，并對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度缺陷，適時(shí)進(jìn)行修訂完善，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

　　二、實(shí)行預(yù)算管理

　　企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所要控制的就是實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期財(cái)務(wù)收益(財(cái)務(wù)目標(biāo))的偏離程度。財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)目標(biāo)的細(xì)化，財(cái)務(wù)預(yù)算作為企業(yè)預(yù)算的一部分為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)部門(mén)定立了明確的目標(biāo)、任務(wù)，也為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了基本依據(jù)和尺度。企業(yè)整體是一個(gè)責(zé)任中心，每個(gè)部門(mén)、每個(gè)班組甚至每個(gè)人都是各自獨(dú)立的責(zé)任中心。這些責(zé)任中心被要求完成特定的職責(zé)(目標(biāo)、任務(wù))，也被賦予一定的權(quán)力，以便對(duì)該責(zé)任區(qū)域進(jìn)行有效的控制。通過(guò)向下層層分解細(xì)化、下達(dá)預(yù)算目標(biāo)任務(wù)和賦予權(quán)力，將預(yù)算目標(biāo)層層落實(shí)到每個(gè)部門(mén)、每個(gè)班組甚至每個(gè)人。然后實(shí)施預(yù)算的事前、事中控制，一旦發(fā)生偏差，及時(shí)分析問(wèn)題，找出原因，采取相應(yīng)措施解決問(wèn)題、糾正偏差，從而達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。

　　三、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

　　財(cái)務(wù)管理者應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的核心是預(yù)警指標(biāo)體系，預(yù)警指標(biāo)一般應(yīng)包括:流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、固定資產(chǎn)成新率、三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率、三年資本平均增長(zhǎng)率等指標(biāo)。根據(jù)以上指標(biāo)定期計(jì)算分析企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力等方面的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，及時(shí)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的防范與控制措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，并不意味著完全預(yù)防或消滅財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而是指在一定的風(fēng)險(xiǎn)條件下，盡可能降低或減少潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失采取應(yīng)對(duì)策略和補(bǔ)救措施，減少損失的程度和范圍。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略有以下幾種:

　　第一，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，即企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)或在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)方案過(guò)程中，對(duì)超出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，以避免和減輕損失的策略。

　　第二，風(fēng)險(xiǎn)降低，即企業(yè)面對(duì)客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)。

　　第三，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，即企業(yè)對(duì)客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)借助他人的力量，采取業(yè)務(wù)分包，購(gòu)買(mǎi)

　　保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧�，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

　　第四，風(fēng)險(xiǎn)承受，即企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或減輕損失的策略。

　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況，靈活地選擇適合企業(yè)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　【參考文獻(xiàn)】

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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文12

　　摘要：隨著改革開(kāi)放持續(xù)不斷的深入推進(jìn)，經(jīng)濟(jì)也在不斷發(fā)展，作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)中的重要一員——企業(yè)，也在不斷由內(nèi)源融資轉(zhuǎn)向外源融資和內(nèi)源融資雙向驅(qū)動(dòng)。近三十年來(lái)，企業(yè)獲取外部資金的方式逐步從銀行貸款擴(kuò)展到股票、債券、信托、資產(chǎn)管理計(jì)劃等諸多形式，特別是新世紀(jì)以來(lái)，債券、信托、資管計(jì)劃有了長(zhǎng)足的發(fā)展，但受到市場(chǎng)完善程度和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代遺留觀念的影響，出現(xiàn)了“剛性?xún)陡丁爆F(xiàn)象，給企業(yè)、銀行、政府都帶來(lái)了較大壓力，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，是不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的，也不利于銀行進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　關(guān)鍵詞：債券；信托；剛性?xún)陡�；�?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　當(dāng)前，隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、現(xiàn)金流量都在不斷的擴(kuò)大，原有依靠利潤(rùn)擴(kuò)大規(guī)模、發(fā)展生產(chǎn)的模式已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要。越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始尋求外部投資，從最初的銀行貸款到發(fā)行債券，再到資本市場(chǎng)發(fā)行股票融資。受?chē)?guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和資本市場(chǎng)不成熟的影響，長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)企業(yè)外源融資主要集中于銀行貸款，很少有債券和股權(quán)融資。金融危機(jī)后，出于降低成本的需要，更多的公司開(kāi)始選擇以債券、信托、項(xiàng)目融資等來(lái)作為融資手段。近年，由于經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，企業(yè)出現(xiàn)虧損擴(kuò)大，現(xiàn)金流壓力增加的現(xiàn)象，償債風(fēng)險(xiǎn)逐步加大。

　　一、什么是剛性?xún)陡?/strong>

　　“剛性?xún)陡丁笔侵笩o(wú)論發(fā)行主體是否盈利，都必須向投資人全額支付本金和利息，即指發(fā)行主體需努力保證債務(wù)的償還，而不考慮其是否仍具有償債能力。當(dāng)然，在公司盈利的情況下公司會(huì)履行條款，如期償還債務(wù)，只有當(dāng)前發(fā)生虧損客觀上無(wú)法償還債務(wù)，或主觀不愿償還債務(wù)的條件下，“剛性?xún)陡丁钡臈l件的才會(huì)成立，因此，“剛性?xún)陡丁敝饕�發(fā)生在發(fā)行主體公開(kāi)宣布其無(wú)法履行償債義務(wù)之后。在擔(dān)保情況下，剛性?xún)陡兜闹黧w還包括擔(dān)保人。在當(dāng)前商業(yè)環(huán)境下，“剛性?xún)陡丁爆F(xiàn)象主要集中在信托、理財(cái)?shù)荣Y管產(chǎn)品。這其中主要是作為銷(xiāo)售渠道的商業(yè)銀行先行墊付，給付本金和利息的行為，[1]這在資管產(chǎn)品合約中并未明確約定，致使應(yīng)由投資人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)被轉(zhuǎn)嫁，在一定程度上是不利于發(fā)展的。同時(shí)，也有學(xué)者認(rèn)為，債券因其本身已經(jīng)設(shè)定了承諾還本付息的條款，因此并不存在“剛性?xún)陡丁币徽f(shuō)，但其忽略了一個(gè)事實(shí)，即在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境下，作為發(fā)行方可能并不會(huì)按照合同約定付款義務(wù)，即違約。違約的原因有很多種，大致可以分為兩類(lèi)，一是主動(dòng)違約，即發(fā)行方有著顯著的償還能力，但因其信用缺失而拒絕履行義務(wù)；二是被動(dòng)違約，如：發(fā)行方由于經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致虧損甚至瀕臨破產(chǎn)，無(wú)法履行付款義務(wù)，此外還有流動(dòng)性困難等原因。債券違約從期限上來(lái)看有長(zhǎng)期和短期之分，這取決于債券發(fā)行方面臨的困境，有些困境在短期內(nèi)可以解決，并履行付款義務(wù)，有些則不能。違約是債券市場(chǎng)中風(fēng)險(xiǎn)處置的一種手段，只有允許違約才能使債券得到更好的發(fā)展，而國(guó)內(nèi)的現(xiàn)實(shí)是當(dāng)債券出現(xiàn)違約時(shí)，要保證投資者能夠全額得到本息償付，這何嘗不是剛性?xún)陡丁?/p>

　　二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系(暫行)》中銀行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)情況，銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)變化程度、盈利能力水平和資本充足程度。[2]銀行作為特殊的企業(yè)，其所經(jīng)營(yíng)商品是貨幣這一特殊商品，商業(yè)銀行的正常經(jīng)營(yíng)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的目的都是為了創(chuàng)造價(jià)值和增加收益，收益與風(fēng)險(xiǎn)是并存的，有收益就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)。[3]這就決定了其在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的特殊要求，要求其建立并執(zhí)行更加嚴(yán)格、更加完善甚至于苛刻的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，銀行是以吸收存款為業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的，當(dāng)前，我國(guó)居民和企事業(yè)單位有大量的財(cái)富存放于整個(gè)銀行業(yè)體系，現(xiàn)代化支付方式的發(fā)展更是使得現(xiàn)金流通越來(lái)越少。銀行在某種意義上來(lái)說(shuō)托管著大量財(cái)富，不僅要保證其能夠高效、安全、可靠的流通，還要保證其安全、完整，從這一點(diǎn)來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行所面臨的眾多風(fēng)險(xiǎn)中，主要風(fēng)險(xiǎn)為流動(dòng)性、安全性和盈利性三個(gè)方面。商業(yè)銀行的流動(dòng)性是在其面臨借款人信貸資金需求或客戶(hù)提現(xiàn)需求等情形時(shí)，能夠通過(guò)自有資金或快速、低成本的變現(xiàn)資產(chǎn)來(lái)滿(mǎn)足客戶(hù)需求，如果不能則說(shuō)明其面臨著流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的成因主要為內(nèi)部的存貸款期限錯(cuò)配和外部環(huán)境中的公眾追求高收益有價(jià)證券的投機(jī)行為，特別是在股市向好的`情形下。商業(yè)銀行的安全性可以從兩個(gè)方面來(lái)理解，一是外部環(huán)境的安全，即銀行在日常經(jīng)營(yíng)中能夠保證其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的安全，確�，F(xiàn)金在物資上的安全是可控的；二是銀行在進(jìn)行一系列業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，能夠最大限度的保證資產(chǎn)價(jià)值，即不發(fā)生大規(guī)模的資產(chǎn)貶值情形。當(dāng)前商業(yè)銀行除存貸款業(yè)務(wù)外，還從事著票據(jù)擔(dān)保、貸款承諾、代理業(yè)務(wù)等一系列中間業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)都會(huì)對(duì)其流動(dòng)性和安全性是造成影響。

　　三、剛性?xún)陡秾?duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響

　　當(dāng)前剛性?xún)陡吨饕�集中在資管產(chǎn)品和債券領(lǐng)域。自20xx年超日債開(kāi)始，我國(guó)公募債券領(lǐng)域發(fā)生的違約事件，多數(shù)通過(guò)展期、債務(wù)重組、承銷(xiāo)商兜底等方式完成兌付，[4]而對(duì)商業(yè)銀行影響最大的則集中在資管產(chǎn)品領(lǐng)域，如信托和理財(cái)產(chǎn)品，當(dāng)其出現(xiàn)違約時(shí)多采取由作為渠道方的商業(yè)銀行尋求第三方機(jī)構(gòu)接盤(pán)、用自有資金先行墊付等方式來(lái)保證本金和收益的兌付。債券違約本應(yīng)該是一個(gè)正常的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)事件，二在早期的處置過(guò)程中多采用由政府出面在銀行、債券承銷(xiāo)商以及財(cái)政部門(mén)之間進(jìn)行協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)的結(jié)果是債券違約的一部分由銀行代為償付，一部分由承銷(xiāo)商墊付，另外的部分以財(cái)政撥款的方式進(jìn)行償還。[5]這種處置方式無(wú)疑會(huì)給銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)較大的壓力，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　(一)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

　　帶來(lái)流動(dòng)性壓力的主要是對(duì)違約產(chǎn)品進(jìn)行墊付，而不論墊付方是銀行還是主承銷(xiāo)商，銀行不僅要支付自己所承擔(dān)的那一部分墊付資金，還可能會(huì)為主承銷(xiāo)商籌措資金提供部分融資支持。違約的發(fā)生一般是可預(yù)見(jiàn)性很低或是沒(méi)有預(yù)見(jiàn)性的，這就會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)計(jì)劃管理造成沖擊，形成不可預(yù)見(jiàn)的偶然性支出。

　　(二)盈利性風(fēng)險(xiǎn)

　　商業(yè)銀行墊付信托計(jì)劃或違約債券，或其自己發(fā)行運(yùn)作的理財(cái)產(chǎn)品未達(dá)到約定收益或本金虧損時(shí)，銀行使用自有資金進(jìn)行墊付，其自有資金主要包括兩部分，一部分是股東投入的資本金，另一部分是連續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的累計(jì)利潤(rùn)，而這種墊付一般多用利潤(rùn)來(lái)支付，在這種情形下，勢(shì)必會(huì)對(duì)銀行本年利潤(rùn)造成影響，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力下，這種影響存在逐年遞延的可能。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型背景下，受行業(yè)因素影響，企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)能力制約等多方面因素制約，違約事件將會(huì)逐步步入高發(fā)期，如果不能有效解決剛性?xún)陡秵?wèn)題，勢(shì)必會(huì)對(duì)整個(gè)銀行體系構(gòu)成較大沖擊。

　　四、解決剛性?xún)陡兜膸�點(diǎn)建議

　　(一)建立完善的法律法規(guī)體系

　　當(dāng)前要盡快完善破產(chǎn)法、證券法、信托法等相關(guān)法律及配套法規(guī)的建設(shè)，首先要從制度上堵死剛性?xún)陡兜目赡苄裕�建議對(duì)實(shí)施剛性?xún)陡兜陌l(fā)行主體采取一定程度的處罰，只有從源頭上規(guī)范了發(fā)行主體的行為，才能為下一步工作打好基礎(chǔ)。

　　(二)堅(jiān)持市場(chǎng)化，適度行政干預(yù)

　　當(dāng)前剛性?xún)陡队泻艽蟪潭壬鲜钦�府在起推手，盡管近幾年政府改革在不斷朝著市場(chǎng)化的方向前進(jìn)，但在一定時(shí)期和情況下，依然存在行政干預(yù)過(guò)度的問(wèn)題。我們應(yīng)該通過(guò)立法的方式，理順政府和市場(chǎng)的關(guān)系，堅(jiān)持采用市場(chǎng)化的方式處理危機(jī)，不斷完善債券及信托等資產(chǎn)管理產(chǎn)品的定價(jià)、發(fā)行、二級(jí)市場(chǎng)交易、退出和清算的市場(chǎng)化運(yùn)作機(jī)制，通過(guò)市場(chǎng)選擇，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)處置來(lái)達(dá)到市場(chǎng)出清。在這一過(guò)程中要確保金融機(jī)構(gòu)的獨(dú)立地位，防止政府采用行政命令等手段迫使金融機(jī)構(gòu)接盤(pán)，引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)探索建立投資者權(quán)益保護(hù)新機(jī)制

　　堅(jiān)持市場(chǎng)化的改革方向，堅(jiān)持由市場(chǎng)決定債券及資管產(chǎn)品的處置方式，并不意味著完全拋棄投資者，置其利益與不顧，而是要將之前的政府兜底、金融機(jī)構(gòu)兜底的權(quán)益保護(hù)方式轉(zhuǎn)化為市場(chǎng)化的權(quán)益保護(hù)保護(hù)機(jī)制。通過(guò)開(kāi)發(fā)以政策性保險(xiǎn)為主，商業(yè)保險(xiǎn)為支撐的的投資權(quán)益保險(xiǎn)產(chǎn)品、設(shè)立債券風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金(從債券發(fā)行收入中強(qiáng)制征收一定比率納入基金管理)和資管產(chǎn)品損失彌補(bǔ)基金(由發(fā)行主體按募集金額的一定比率強(qiáng)制繳納)等有益手段探索建立新的投資者權(quán)益保護(hù)機(jī)制。對(duì)前述兩大基金的管理可探索由中債公司建立專(zhuān)門(mén)平臺(tái)進(jìn)行管理，并嚴(yán)格限制這兩類(lèi)基金參與債券和資管產(chǎn)品的發(fā)行認(rèn)購(gòu)和公開(kāi)市場(chǎng)交易，有效建立基金平臺(tái)與債券和資管產(chǎn)品的物理隔離，防止風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)，有效保障基金安全和其在風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中的獨(dú)立地位。

　　參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文13