應(yīng)收賬款管理制度

時間：2025-04-15 08:39:38 制度我要投稿

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[通用]應(yīng)收賬款管理制度

　　在充滿活力，日益開放的今天，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。擬起制度來就毫無頭緒？以下是小編收集整理的應(yīng)收賬款管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

[通用]應(yīng)收賬款管理制度

應(yīng)收賬款管理制度1

　　為進一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。

　　這些規(guī)章制度應(yīng)包含如下內(nèi)容：

　　一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應(yīng)將財務(wù)人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。

　　1、營銷經(jīng)理負責顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。

　　2、財務(wù)人員負責登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。

　　3、收銀員負責結(jié)賬時顧客的.簽單核對等。

　　二、嚴格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。

　　1、簽字掛賬規(guī)定。

　　〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理負責調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。

　�。�2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。

　�。�3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。

　�。�4）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。

　　（五）個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。

　　2、應(yīng)收賬款的催收

　�。�1）應(yīng)收賬款由營銷經(jīng)理負責催收，財務(wù)人員負責提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。

　�。�2）財務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。

　�。�3）營銷經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取飯費簽單，并做好相應(yīng)登記。

　�。�4）營銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時到財務(wù)報賬并上交錢款，由往來賬會計開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經(jīng)理要及時將飯費簽單交回財務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計今后無法收回的款項，必須及時上報總經(jīng)理。

　�。�5）飯費簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。

　�。�6）營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。

應(yīng)收賬款管理制度2

　　1、本群號碼為，歡迎注冊會員自由加入。在群中的身份請務(wù)必與社區(qū)身份相吻合，如果您不想修改自己在QQ中的昵稱，可以通過修改群名片的方法將自己在群中的昵稱與社區(qū)保持一致。修改自己在群中名字的方法：點擊群對話框上面的“群設(shè)置”，然后點“修改自己的'群名片”。這樣僅修改你在我們?nèi)褐械拿郑粫淖兡阍瓉鞶Q的昵稱。

　　2、加入本QQ群的會員請踴躍發(fā)言，對于長期不發(fā)言者我們會采取相應(yīng)的措施(詳見第6條)。請大家發(fā)言時使用文明用語，主動與人打招呼，這是基本的禮貌行為準則。

　　3、群內(nèi)聊天嚴禁人身攻擊、嚴禁帶有謾罵、誹謗、侮辱、詆毀、嘲諷性質(zhì)的語言以及方言。

　　4、嚴禁將群當作私人聊天場所談?wù)撍饺藛栴}，如有以上情況，請轉(zhuǎn)為個人私聊，否則管理員有權(quán)提出警告或屏蔽聊天者發(fā)言。

　　5、群內(nèi)嚴禁發(fā)布色情、暴力、低級趣味的圖片。不得發(fā)布違反國家法律法規(guī)的內(nèi)容，不得發(fā)布任何形式的商業(yè)廣告。

　　6、嚴禁在未經(jīng)當事人許可的前提下將其通訊資料、肖像、照片、個人信息等隨意在群內(nèi)發(fā)布。

　　7、本群實行請假制度、長期潛水不發(fā)言勸退制度。無特別原因30天內(nèi)不上線發(fā)言者先予以通報，三天不聽勸告者予以清退，連續(xù)被兩次清退者直接列入黑名單，不再通過申請驗證。

　　8、群內(nèi)會員聊天須把握分寸，不得以他人的尊嚴、名譽、私人問題等進行調(diào)侃取樂，未經(jīng)當事人允許，不得亂點鴛鴦譜。

　　9、群內(nèi)嚴禁無故亂刷屏。聊天字體不得超過14號字也不得低于9號字。

　　10、白天工作和學習時間，建議大家盡量以工作和學習為重，不希望大家因為聊天而影響自己或他人的本職工作或者學業(yè)。

　　11、群內(nèi)成員有任何意見或問題都可以直接向管理員私下提出，我們一定認真對待。嚴禁任何人在群里隨意發(fā)布對群組織不利的言論。

　　12、網(wǎng)絡(luò)交友存在一定的風險，如果成員之間在現(xiàn)實中交往，請大家謹慎小心，注意安全。

　　13、群內(nèi)會員如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定的情況發(fā)生，請向管理員投訴，一經(jīng)核實，將嚴肅處理。請廣大會員相互監(jiān)督，共同抵制群內(nèi)不良風氣。

　　14、歡迎大家對本群提出任何建設(shè)性的意見和建議。如果誰覺得自己有信心和熱情為社區(qū)管理和組織工作做出一點貢獻，請直接和管理員聯(lián)系。

　　15、本管理規(guī)定至頒布之日起執(zhí)行，如有修改不再另外通知

應(yīng)收賬款管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為了減少壞賬損失，防范財務(wù)危機;為了避免工作人員面臨道德風險，特制定本制度。

　　第二條信用、財務(wù)、會員服務(wù)中心等部門負責管理應(yīng)收賬款。

　　第三條信用、財務(wù)、會員服務(wù)中心等部門應(yīng)按分工明確、責權(quán)對應(yīng)、責任清楚。

　　第四條本制度所稱應(yīng)收賬款是指協(xié)會因授權(quán)等發(fā)生的應(yīng)收款項，其涵義與會計準則中應(yīng)收賬款科目相同。

　　第二章應(yīng)收賬款限額管理

　　第五條財務(wù)部根據(jù)協(xié)會資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應(yīng)收賬款的總規(guī)模)。

　　第六條財務(wù)部在每年 12月28日之前將下年《應(yīng)收賬款限額表》，送達給信用管理部。

　　第七條如有必要，財務(wù)部可以同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據(jù)。

　　第八條財務(wù)部制定的限額送達后，確實需要調(diào)整的，應(yīng)在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準。

　　第三章費用緩交管理

　　第九條會員服務(wù)中心等接到客戶的緩交費用申請后，將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷額度的審批。

　　第十條除非有特別情況，協(xié)會不批準會員或其他相關(guān)單位和個人提出的費用緩交申請。

　　緩交申請書中應(yīng)承諾交費時限和 CS條款。

　　對于經(jīng)濟確實困難的社會人士、對于貸款上學的大學生提出的信用資格考試及相關(guān)費用的緩交申請，無論是否超過了財務(wù)部的應(yīng)收賬款限額，信用管理部均應(yīng)批準緩交申請。

　　緩交批準后，應(yīng)為申請者建立信用檔案，記入《應(yīng)收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用情況。發(fā)現(xiàn)不正常情況時，應(yīng)當及時調(diào)整賒銷額度。

　　第十一條信用管理部批準的賒銷額度不得超過財務(wù)部門確定的`應(yīng)收賬款限額。

　　第四章商賬催收

　　第十二條會員服務(wù)中心等負責應(yīng)收賬款未到期時的提示付款和逾期 15日內(nèi)的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應(yīng)收賬款應(yīng)當連同催收記錄立即移交給信用部門負責。

　　第五章本制度的評價、完善與反饋

　　第十三條制度的定期評價。每年于 9月1日之前，對本制度進行評價，評價的內(nèi)容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問題與不足。然后根據(jù)評價的結(jié)果，完善本制度。

　　第十四條制度的不定期評價。協(xié)會內(nèi)每一位員工和每一個部門均有權(quán)提出完善本制度的建議，建議應(yīng)當詳細說明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應(yīng)根據(jù)口述內(nèi)容制作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂建議。

　　第十五條制度評價后，如需要完善，填寫《文件更改申請表》，經(jīng)原批準人或其繼任者批準后執(zhí)行文件更改。

　　第六章責任追究與獎懲措施

　　第十六條違反本制度規(guī)定的工作人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節(jié)嚴重的，將記入違規(guī)人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。

　　第七章記錄

　　第十七條本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價、完善與反饋表》、《信用監(jiān)督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見文件管理制度;專有記錄《應(yīng)收賬款限額表》、《應(yīng)收賬款管理臺賬》，文書格式見附件。

　　第八章附則

　　第十八條本制度自發(fā)布之日起實施。

應(yīng)收賬款管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范本公司的應(yīng)收賬款管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低風險損失機率，確保應(yīng)收賬款及時收回，特制定本辦法。

　　第二條應(yīng)收賬款管理的基本任務(wù)是對產(chǎn)品的銷售及回款的全過程進行嚴格管理。既要保證公司產(chǎn)品及時的銷售又要保證銷貨款及時回籠，以保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉(zhuǎn)。

　　第三條應(yīng)收賬款管理基本原則

　　1、本公司實行業(yè)務(wù)人員“銷售收款全程負責”的考核辦法,即每個業(yè)務(wù)員除了要完成自身的銷售任務(wù)外,必須確保銷售貨款的及時、安全回籠。

　　2、銷售業(yè)務(wù)原則上實行“現(xiàn)款交易”方式,但不排除根據(jù)市場需求、客戶資信狀況許可發(fā)生的“賒銷”業(yè)務(wù)。賒銷業(yè)務(wù)必須遵循銷售部門調(diào)查申報、主管經(jīng)理審批授權(quán)、經(jīng)辦責任人全程負責的原則。

　　3、允許賒銷的客戶應(yīng)當每月由有關(guān)銷售人員在充分調(diào)查客戶的資信狀況及本公司產(chǎn)品的市場適銷程度后，提出“賒銷授信限額建議”，并向公司提供擔保人或擔保物，經(jīng)銷售部門審核后報送總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準任何人一律不得擅自辦理賒銷業(yè)務(wù)。

　　4、 “賒銷授信限額”包括已開票結(jié)算的應(yīng)收賬款及尚未開票結(jié)算的發(fā)出產(chǎn)品。

　　第四條應(yīng)收賬款管理的主管部門為財務(wù)部和銷售部。財務(wù)部應(yīng)建立健全崗位責任制和各項管理制度，嚴格把關(guān)，充分發(fā)揮管理部門的職能作用。銷售部應(yīng)制定具體的考核辦法以確保公司制定的銷售指標順利完成。

　　第五條本文中“應(yīng)收賬款”主要是指銷售純堿及銷售過程中相應(yīng)的運輸?shù)荣M用所形成的應(yīng)收債權(quán)。

　　第二章信用管理

　　第六條客戶信息收集，包括信用狀況、資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營能力等，要全面了解客戶的基本情況，調(diào)查客戶的經(jīng)營情況，了解其償債能力。

　　第七條客戶資信檔案的建立與管理，最重要的是要加強銷售合同的審查。銷售合同的簽訂必須遵守國家法律和政策，貫徹平等互利、協(xié)商一致的原則。在簽訂書面的經(jīng)濟合同時，一忌條款欠缺，約定不清；二忌主體不明，難以履行。三忌隨意變更，擅自解除；四忌超過時效，喪失權(quán)利。

　　第八條客戶信用分析管理，即對客戶信用進行客觀公正分析，并據(jù)此確定賒銷金額和期限，選擇合適交易結(jié)算方式。在企業(yè)與客戶簽約時，應(yīng)注意選擇可靠的、合理的、較為保險的結(jié)算方式。對于盈利能力較強、資信程度較好的'客戶，可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等結(jié)算方式,給予一定的滾動額度延長回款周期;而對于盈利能力較弱、資信程度較差的客戶，則應(yīng)選擇支票或銀行承兌匯票等結(jié)算方式并要求先款后貨。

　　第三章日常管理

　　第九條建立賒銷審批制度，強化管理，保證賒銷符合企業(yè)的銷售政策，并經(jīng)授權(quán)批準。主要是對客戶的賒銷額度和期限的控制。賦予不同級別的人員不同金額的審批權(quán)限，各經(jīng)辦人員只能在權(quán)限內(nèi)辦理審批，超過限額的須請示上一級批準。落實責任制，各經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)應(yīng)自己負責，并與其經(jīng)濟利益掛鉤。同時要做好合同管理，避免因合同原因延長應(yīng)收賬款的賬齡。簽訂合同時，爭取合同文本的起草權(quán)，明確當事人簽約資格，條款確切、具體、詳盡、協(xié)調(diào)統(tǒng)一等，并嚴格按照合同規(guī)定履行。

　　第十條建立內(nèi)部稽查制度，確保發(fā)票上載明的價格、數(shù)量以及付款條件與賒銷通知單、訂單(合同)一致。

　　第十一條嚴格執(zhí)行壞賬核銷審批程序，發(fā)生的壞帳要取得充分確鑿的證據(jù)如破產(chǎn)清算書、工商注銷證明、死亡證明書等，經(jīng)董事會或董事會授權(quán)人員的審批，作壞帳處理。

　　第十二條定期編報賬齡分析表，對到期應(yīng)收的賬款及時催收。每月財務(wù)部編制應(yīng)收賬款余額表下發(fā)銷售部各科以便銷售部門安排收款。每半年編制一次應(yīng)收賬款賬齡分析表。

　　第十三條適當?shù)穆氊煼蛛x，可以形成內(nèi)部牽制，達到控制的目的。財務(wù)部與銷售部每月底對當月發(fā)貨及回款情況逐戶予以核對，對公司所批允許滾動的客戶以外的未回款戶責成相關(guān)責任人定期收回。未完成的給與相應(yīng)處罰。

　　第十四條每年末與客戶聯(lián)系核對一次賬目。對兩年以上未發(fā)生業(yè)務(wù)也未核對帳目的客戶責成相關(guān)業(yè)務(wù)人員到客戶所在地走訪及時掌握客戶動態(tài)信息一方面防止債權(quán)丟失同時也能根據(jù)客戶現(xiàn)狀及時做出反應(yīng)采取相應(yīng)措施將損失降到最低。對保全債權(quán)的業(yè)務(wù)人員給與獎勵，對丟失債權(quán)的責任人給與相應(yīng)處罰。

　　第十五條設(shè)定最高賒銷額（具體客戶以當月發(fā)生額為限）和最長賒銷期預(yù)警指標（內(nèi)銷一個月外銷兩個月），對超過預(yù)警指標的客戶及時采取必要措施。

　　第十六條加強銷售業(yè)務(wù)人員管理，實行風險金制度。逐級管理責任到人，對銷售業(yè)務(wù)人員實行責任終身制，無論是否在崗對自己所操作的業(yè)務(wù)都有義務(wù)負責催收貨款。

　　第四章收賬管理

　　為了避免或減少壞賬損失，提高收款的效率：

　　第十七條建立客戶檔案銷售部對較大客戶尤其是賒銷客戶一定要取得詳細資料建立檔案，由專人負責管理，并實行動態(tài)管理至少每年更新一次。

　　第十八條設(shè)立專門負責催討欠款的責任中心設(shè)立清欠科對時間較長又無業(yè)務(wù)往來的陳欠貨款專門負責清收。每月公司制定清收指標責成相關(guān)人員按時完成。指標完成情況與業(yè)務(wù)人員工資獎金直接掛鉤，對完不成任務(wù)的給與處罰。

　　第十九條財務(wù)部門協(xié)同銷售部要定期向賒銷客戶寄送對賬單，做到隨時發(fā)現(xiàn)問題隨時解決。對未超過期限的賒銷客戶，主要是獲得經(jīng)雙方經(jīng)辦人確認無誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據(jù);對即將到期的應(yīng)收賬款，要提早幾天提醒，以方便對方支付準備;對超過期限的賒銷客戶，要發(fā)出對賬單、分發(fā)催款通知書。

　　第二十條定期實地催債和對賬，及時發(fā)現(xiàn)客戶在生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題。

　　第二十一條必要時應(yīng)同意客戶債務(wù)重整的請求，以防止損失繼續(xù)擴大。

　　第二十二條如果上述措施都不能奏效，則有必要采取法律行動，付諸仲裁和訴訟，維護公司利益。

應(yīng)收賬款管理制度5

　　應(yīng)收賬款管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，它涉及到企業(yè)收入確認、客戶信用管理、賬款回收等多個環(huán)節(jié)。該制度旨在確保公司資金的有效流轉(zhuǎn)，降低壞賬風險，提高經(jīng)營效率。

　　內(nèi)容概述：

　　1. 客戶信用評估：對潛在客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估，制定信用額度和支付條件。

　　2. 銷售合同管理：明確應(yīng)收賬款的條款，包括付款期限、違約責任等。

　　3. 應(yīng)收賬款記錄：準確記錄每筆銷售產(chǎn)生的'應(yīng)收賬款，定期更新賬齡分析。

　　4. 賬款催收：設(shè)定催收流程，及時跟進未付款項，必要時采取法律手段。

　　5. 壞賬準備：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標準，計提壞賬準備，合理估計可能的損失。

　　6. 內(nèi)部控制：設(shè)立審批權(quán)限，防止虛假銷售和內(nèi)部欺詐。

應(yīng)收賬款管理制度6

　　一.目的

　　為保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場以利于公司的產(chǎn)品銷售，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能地縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　二.適用范圍

　　適用于公司的應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)——應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等的管理。

　　三.權(quán)責部門

　　應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財務(wù)部門和銷售部門，銷售部門具體負責：賬款催收；客戶真實信息的收集與反饋；客戶品質(zhì)的判斷與反饋；市場及行業(yè)情況的預(yù)測與反饋；客戶風險信息的反饋（客戶單位采購人員離職，管理團隊變更）；解決影響應(yīng)收款確認的各種事項。財務(wù)部門具體負責：應(yīng)收款項賬務(wù)處理與對賬；分析與風險提示；保護性手段的發(fā)起；定期客戶拜訪；超期應(yīng)收客戶拜訪與協(xié)商；聯(lián)系和推動催收程序。

　　財務(wù)部門和銷售部門共同負責客戶信用額度的確定。四.客戶資信管理規(guī)定

　　4.1.信息管理基礎(chǔ)工作的建立由銷售部門完成。

　　4.2.公司銷售部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由部門經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司市場營銷部，銷售經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

　　1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員通過對客戶的訪問來收集。

　　2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等。

　　3、客戶的業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。

　　4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。

　　4.3.客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在2次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交部門經(jīng)理匯總建檔。

　　4.4.客戶的信息資料為公司的.重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

　　4.5.客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后

　　交部門經(jīng)理定期予以更新或補充。

　　4.6.實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、銷售經(jīng)理、分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人、在總經(jīng)理的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

　　4.7.“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務(wù)部門各備存一份。

　　4.8.初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%以內(nèi)，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。

　　4.9.客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場管理委員會“應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。

　　五.產(chǎn)品賒銷的管理

　　5.1.在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請批單》，由部門經(jīng)理嚴格按照預(yù)先對每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后物管部（倉庫）方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

　　5.2.財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計每10天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時通知財務(wù)負責人，由財務(wù)負責人匯總并及時通知銷售部門立即聯(lián)系客戶清收。

　　3、凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

　　4、業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)部門經(jīng)理審核分管領(lǐng)導簽批后方可蓋章發(fā)出。

　　5、對信用額度在20萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在50萬元以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場的分管領(lǐng)導（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。

　　六、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

　　1、財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，提交給銷售部門、主管市場營銷的分管領(lǐng)導。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)分管領(lǐng)導及總經(jīng)理批準安排賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收賬前要再次與財務(wù)部門核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)有誤，不得有損公司形象。

　　2、清收賬款由銷售部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到一客戶處，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫應(yīng)收賬款回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由部門經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷賬。

　　3、業(yè)務(wù)員收賬時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。

　　4、收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時非經(jīng)部門經(jīng)理和財務(wù)部門同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次貨款。

　　5、收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄。

　　6、業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

　�。�1）收款不報或積壓收款。

　�。�2）退貨不報或積壓退貨。

　�。�3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

　　7、銷售部門應(yīng)嚴格對照《信用額度表》和財務(wù)部門報來的《賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給分管領(lǐng)導。

　　8、業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：

　�。�1）超過1～10天時，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收。

　�。�2）超過11～30天時，由部門經(jīng)理上報分管領(lǐng)導，派員上門催收，并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績。

　�。�3）超過31～90天時，并經(jīng)催收無效的，由分管領(lǐng)導報總經(jīng)理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績。

　　七、壞賬管理

　　1、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于三次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞賬申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞賬的須報經(jīng)分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人、總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。

　　2、業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償該項損失30％以上的金額（注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者）。

　　3、銷售部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公

　　司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別以書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償 20％以上的金額。

　　4、業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時應(yīng)爭取時效速報部門經(jīng)理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，并妥為處理以避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。

　　5、“壞賬申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。

　　6、凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的50％先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

　　八、應(yīng)收賬款交接

　　1、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應(yīng)提前30日向公司提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

　　2、業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。

　　3、離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

　　4、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接管人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接管人一份，公司檔案存留一份。

　　5、業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任。

　　6、公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)部門經(jīng)理認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)同意而自行發(fā)放由出納人員負責。

　　7、業(yè)務(wù)人員辦理交接時由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)嚴重的依法追訴民、刑事責任。

　　8、應(yīng)收賬款交接后1個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接管人負責接手清收（財務(wù)部應(yīng)與客戶辦理對賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實性）。交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接管人負責。

　　九、本制度由公司制定，從發(fā)布之日起執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度7

　　為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。

　　二、客戶資信管理制度

　�。�1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門負責收集客戶信用檔案。客戶信用檔案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。

　　（2）客戶授信額度的金額標準。業(yè)務(wù)員根據(jù)銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對信用額度進行審批。

　�。�3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認，再財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認后，依次由財務(wù)負責人、總經(jīng)理進行審批。

　　（4）客戶信用評價：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進行再次評價，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負責人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客戶，業(yè)務(wù)員每月必須走訪4次以上。走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。

　�。�5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。

　　三、商品的賒銷的管理

　�。�1）在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定的信用限額進行審批。

　�。�2）財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計每周對照信用檔案核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數(shù)，及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因為信用額度問題導致業(yè)務(wù)開展不順。

　　四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

　�。�1）業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)品給客戶時，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。

　�。�2）行政每月1號向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。

　�。�3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門出具《應(yīng)收賬款明細表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照客戶信用檔案和《應(yīng)收賬款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)進行催收并反饋信息給行政部。

　　(4)業(yè)務(wù)員當天收回應(yīng)收賬款，應(yīng)在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。

　　(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報并積壓收款不及時上繳的。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）

　　五、逾期應(yīng)收賬款管理：

　�。�1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的'賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。

　�。�2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。

　�。�3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當事人工資的10%，逾期3個月扣當事人工資的30%，逾期4個月扣當事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關(guān)責任人按規(guī)定承擔，當業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項。

　�。�4）逾1年以上應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔20%。

　　六、應(yīng)收賬款交接管理：

　　（1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權(quán)利。

　�。�2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對應(yīng)收賬款的確認函，若在一個月內(nèi)未能收回或未取得客戶對應(yīng)收賬款確認函的就不予辦理離職；

　�。�3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

　�。�4）業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任。

　　七、應(yīng)收賬款清查

　　公司行政部/財務(wù)部按財產(chǎn)清查制度負責對應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負數(shù)等實行清查，并對清查的結(jié)果擬定處置意見上報公司。

　　八、本制度由公司行政部負責解釋。

　　九、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度8

　　為進一步規(guī)范店面應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，特建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。

　　一、加強應(yīng)收賬款的日常管理中應(yīng)注意的事項

　　1、從店長到部門經(jīng)理以及營銷人員，要從思想上真正認識到賒銷會給店面帶來負面效應(yīng)。這種負面效應(yīng)從表面看只是資金不能按時收回，而實際上它存在著兩個方面的風險：一是應(yīng)收賬款回收時間上的風險，如應(yīng)收賬款遲遲無法收回，就會增加店面資金占用和資金成本；二是回收數(shù)額上的風險，一旦應(yīng)收賬款成為呆賬、壞賬損失，就會導致店面財務(wù)狀況惡化。

　　2、制訂合理的信用政策。主要是確定信用標準，根據(jù)事先調(diào)查研究的情況，對信用好的客戶才允許賒銷。確定信用期限、信用折扣很重要，為促使消費者及早付清賒銷款而給予一定優(yōu)惠條件，可以用現(xiàn)金折扣，也可以用實物贈送，這個折扣的大小要與店面自身承受能力相平衡，是否對店面利益有好處相比較，應(yīng)根據(jù)實際情況決定。

　　3、加強內(nèi)部審計在應(yīng)收賬款管理中的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計的監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在兩個方面：一是不斷完善監(jiān)控體系，改善內(nèi)控制度，二是檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，檢查有無異常應(yīng)收賬款現(xiàn)象，有無重大差錯、玩忽職守、內(nèi)部舞弊、故意不收回賬款等情況，店面要想持續(xù)長足發(fā)展、提高競爭力就必須加強應(yīng)收賬款的管理，所以必須從實際工作出發(fā)加強應(yīng)收賬款的控制和管理，以求得利潤最大化。

　　二、明確責任主體，嚴密責任劃分。將財務(wù)人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。

　　2、財務(wù)人員負責登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。

　　3、收銀員負責結(jié)賬時顧客的簽單核對等。

　　三、嚴格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。

　　1、簽字掛賬規(guī)定

　　〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理(或店長安排專人)負責調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。

　�。�3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。

　　（4）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可掛帳。

　�。�5）個人一律不允許掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛帳。

　　2、應(yīng)收賬款的催收

　�。�1）應(yīng)收賬款由營銷經(jīng)理(或店長安排專人)負責催收，財務(wù)人員負責提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。

　�。�2）各店面財務(wù)每月10日內(nèi)將《應(yīng)收帳款帳齡明細表》提交于店長，店長根據(jù)賬期對應(yīng)收賬款進行分析，督促賬款回收工作，及時跟蹤回款情況。

　　（3）簽單賬期為30天-45天，對未按期結(jié)算回款的客戶信息及時反饋于公司財務(wù)部。

　�。�4）營銷經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取簽單，并做好相應(yīng)登記。

　�。�5）營銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時到財務(wù)報賬并上交錢款，由財務(wù)開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經(jīng)理要及時將簽單交回財務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計今后無法收回的款項，必須及時上報總經(jīng)理。

　　（6）簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。

　�。�7）營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。

　　3、餐費簽單及傳遞的管理

　�。�1）吧臺收銀員對簽字賬單的'合法性負責，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。

　　（2）店面會計，應(yīng)對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經(jīng)會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出現(xiàn)呆賬、死賬的，該會計負連帶責任，按過失處理。

　�。�3）店面會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該店收銀員全部賠償。

應(yīng)收賬款管理制度9

　　一、總則

　　第一條：本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指公司在正常的經(jīng)營活動中，公司的工程經(jīng)過雙方確認工程量，且按照合同客戶方應(yīng)該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。

　　第二條：根據(jù)合同規(guī)定，客戶應(yīng)該預(yù)付工程款的，且已實際付款形成的預(yù)收工程款，也納入本制度管理。

　　第三條：應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。

　　第四條：應(yīng)收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。

　　二、應(yīng)收賬款管理的職責

　　第一條：公司的`應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、財務(wù)部、銷售部、工程部、法務(wù)部負責，各部門各司其職，分別對應(yīng)收賬款管理活動中不同的職能負責。

　　第二條：總經(jīng)理的職責

　　1、總經(jīng)理對公司應(yīng)收賬款管理付全部責任。

　　2、負責審批具體客戶的收賬方針和策略。

　　3、負責指導、監(jiān)督各個職責部門在應(yīng)收賬款管理活動中的相關(guān)工作。

　　第三條：財務(wù)部的職責

　　1、財務(wù)部負責應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認之日及時準確地確認應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。

　　2、財務(wù)部負責組織應(yīng)收賬款對賬工作，應(yīng)該根據(jù)實際情況定期或不定期和

應(yīng)收賬款管理制度10

　　一、應(yīng)收賬款的功能及副作用

　　應(yīng)收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用。應(yīng)收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)有一部分資金被客戶占用，同時企業(yè)持有應(yīng)收賬款也是有成本的。既然如此，企業(yè)為什么愿意持有應(yīng)收賬款呢？主要是因為應(yīng)收賬款有以下功能。

　　1、擴大銷售，增加了企業(yè)的競爭力。尤其是市場疲軟、銀根緊縮的市場條件下，企業(yè)不得不采取賒銷方式進行銷售，這對企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場也具有更重要的意義。

　　2、減少庫存，降低存貨風險和管理開支。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需上述支出。

　　3、應(yīng)收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降。由于企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品，開出銷售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產(chǎn)生沒有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務(wù)損益產(chǎn)生、銷售稅金上繳及年內(nèi)所得稅預(yù)繳，如果涉及跨年度銷售收入導致的應(yīng)收賬款，則可產(chǎn)生企業(yè)流動資產(chǎn)墊付股東年度分紅。二是夸大了企業(yè)經(jīng)營成果。企業(yè)應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營成果，增加了企業(yè)的風險成本。三是加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。賒銷雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤，但是并未真正使企業(yè)現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。

　　二、應(yīng)收賬款管理目標

　　應(yīng)收賬款管理的目標，是要制定科學合理的應(yīng)收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預(yù)計要擔負的成本之間做出權(quán)衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應(yīng)收賬款管理還包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預(yù)測和判斷，及對應(yīng)收賬款安全性的調(diào)查。如企業(yè)銷售前景良好，應(yīng)收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應(yīng)相應(yīng)嚴格其信用政策，或?qū)Σ煌蛻舻男庞贸潭冗M行適當調(diào)整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。

　　企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點，就是根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況和客戶的信譽情況制定企業(yè)合理的信用政策，這是企業(yè)財務(wù)管理的一個重要組成部分，也是企業(yè)為達到應(yīng)收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。

　　三、應(yīng)收賬款管理制度及措施

　　信用政策是應(yīng)收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。合理的信用政策應(yīng)把信用標準、信用條件、收賬政策結(jié)合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應(yīng)收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個企業(yè)都應(yīng)當根據(jù)企業(yè)的具體情況、市場情況，制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度。根據(jù)應(yīng)收賬款管理制度，針對在企業(yè)應(yīng)收賬款分析中發(fā)現(xiàn)的問題采取相應(yīng)的辦法，解決公司在應(yīng)收賬款回收中出現(xiàn)的問題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實現(xiàn)企業(yè)的效益目標。

　　1、強化企業(yè)應(yīng)收賬款的日常管理工作。應(yīng)認真分析本企業(yè)在應(yīng)收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，如對用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應(yīng)收賬款的日常管理工作：

　�。�1）做好基礎(chǔ)記錄，了解用戶（包括子公司）付款的及時程度，基礎(chǔ)記錄工作包括企業(yè)對用戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時采取相應(yīng)的對策。

　�。�2）檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。

　　（3）掌握用戶已過信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控用戶已到期債務(wù)的增減動態(tài)，以便及時采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。

　　（4）分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過該項指標，與以前實際、現(xiàn)在計劃及同行業(yè)相比，借以評價應(yīng)收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。

　�。�5）考察拒付狀況，考察應(yīng)收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應(yīng)改變，如實際壞賬損失率大于或低于預(yù)計壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。

　�。�6）編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實際占用天數(shù)，企業(yè)對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應(yīng)及時監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應(yīng)檢查其信用政策。

　　2、強化應(yīng)收賬款的回收管理。

　　（1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務(wù)求償額；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù)；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。（2）確定合理的'討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經(jīng)努力可東—山再起，企業(yè)幫助其渡過難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進行應(yīng)收賬款債權(quán)重整：接受欠款戶按市價以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長期應(yīng)收款”，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務(wù)條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經(jīng)濟利益驅(qū)動下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷τ脩舻摹伴L期投資”，協(xié)助啟動虧損企業(yè)，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。

　　3、應(yīng)收賬款核算辦法和管理制度。應(yīng)收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的比例應(yīng)嚴格控制在合理范圍內(nèi)，如超過合理范圍，應(yīng)采取措施及時改善。

　　筆者結(jié)合工作實際建議如下：

　　（1）加強管理與監(jiān)控職能部門，按財務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在財務(wù)部設(shè)立財務(wù)監(jiān)察小組，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導專職會計人員，負責對營銷往來的核算和監(jiān)控，對每一筆應(yīng)收賬款進行分析和核算，保證應(yīng)收賬款賬賬相符，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化規(guī)范化。

　�。�2）改進內(nèi)部核算辦法。針對不同的銷售業(yè)務(wù)，不同的客戶情況，分別采用不同的核算方法以示區(qū)別，并采取相應(yīng)的管理對策。

　�。�3）對應(yīng)收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無論責任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責任。將應(yīng)收賬款回收指標作為業(yè)績考評依據(jù)。

　　（4）定期或不定期對營銷網(wǎng)點進行巡視監(jiān)察和內(nèi)部審計。嚴防出現(xiàn)挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題。

　�。�5）建立健全公司機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度。針對應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全相應(yīng)的監(jiān)督制度，每個環(huán)節(jié)都應(yīng)當監(jiān)督，不應(yīng)放任自流。

　　（6）定期召開應(yīng)收賬款分析會議，針對每一筆應(yīng)收賬款形成的實際原因，逐筆進行分析，并及時為有關(guān)決策部門提出解決建議。

　　應(yīng)收賬款管理的好壞，與企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)有著直接的關(guān)系。一個企業(yè)應(yīng)收賬款管理混亂，就是生產(chǎn)搞得再好，產(chǎn)品質(zhì)量再過硬，也是徒勞。作為企業(yè)的領(lǐng)導人，一定要有清醒的認識，產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)管理、生產(chǎn)工藝等都是過程，只有將產(chǎn)品銷售到市場，并將銷售款回籠才是目的。為此，每個企業(yè)對應(yīng)收賬款管理，必須有專門領(lǐng)導全面負責，財務(wù)部門全程跟蹤，相關(guān)部門按應(yīng)收賬款管理制度進行全過程監(jiān)督、控制，并適時采取措施，以免應(yīng)收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業(yè)經(jīng)營成果得以實現(xiàn)。

應(yīng)收賬款管理制度11

　　1、負責制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度

　　2、應(yīng)用會計準則及相關(guān)的財務(wù)規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)的財務(wù)活動（應(yīng)收賬款部分）

　　3、監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)收款項賬戶及其明細賬目余額變化情況

　　4、負責分析應(yīng)收款項賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進行賬齡分析工作

　　5、關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案

　　6、壞賬的處理與監(jiān)督

　　7、制定應(yīng)收賬款的收款策略

　　8、做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作

　　9、貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核

　　10、協(xié)助、支持審計部門的'相關(guān)工作

　　11、協(xié)助外部機構(gòu)對應(yīng)收賬款的審核，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息

　　12、完成財務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作

應(yīng)收賬款管理制度12

　　第一章：總則

　　第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。

　　第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部們負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負責客戶信用額度的確定。

　　第二章：客戶資信管理制度

　　第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

　　A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；

　　B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；

　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；

　　D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。

　　第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

　　第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。

　　第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

　　第九條：“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。

　　第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。

　　第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。

　　第三章：產(chǎn)品賒銷的管理

　　第十二條：在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；

　　第十三條：財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時通知主管的財務(wù)部門經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收。第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

　　第十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

　　第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)

　　合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。

　　第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

　　第十七條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準進行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；

　　第十八條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

　　第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：

　　超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收；

　　超過11-60天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績；

　　超過61-90天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績；

　　第二十條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進行賬款回收工作。第二十一條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷帳。

　　第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。

　　第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的`真?zhèn)涡�；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。

　　第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

　　第二十五條：收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；

　　第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

　　1、收款不報或積壓收款。

　　2、退貨不報或積壓退貨。

　　3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

　　第五章：壞賬管理制度

　　第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。) 第二十九條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償---％以上的金額。

　　第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。

　　第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。

　　第三十二條：凡發(fā)生.壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

　　第六章：應(yīng)收賬款交接制度

　　第三十三條：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；

　　第三十四條：業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；

　　第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第三十七條：業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任；

　　第三十八條：公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；

　　第三十九條：業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任；

　　第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務(wù)部應(yīng)隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙�，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。）；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。

　　（下面是我們公司的應(yīng)收帳款管理概況，肯定存在不盡合理之處，請大家予以指點，謝謝！）

　　在應(yīng)收帳款的管理上，公司最高層的態(tài)度最最關(guān)鍵，因為這會直接決定著業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門對應(yīng)收帳款管理的態(tài)度。比如我們公司，因為高層非常重視應(yīng)收帳款回收情況，因此業(yè)務(wù)主管、財務(wù)主管不敢有絲毫怠慢，必然會督促下屬人員做好相應(yīng)的工作。

　　我們公司的應(yīng)收帳款管理，主要是通過財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門來實現(xiàn)的，其中財務(wù)部門處于比較強勢的監(jiān)督控制地位，主要是管理應(yīng)收帳款，督促業(yè)務(wù)人員回收貨款，而非直接向客戶催款；業(yè)務(wù)部門相對顯得弱勢，負責與客戶聯(lián)系的一切事宜（包括取得訂單、回收貨款等），并承擔所有回收責任。（這與公司高層的態(tài)度直接相關(guān)）

　　我們公司的客戶分為兩類，一類有信用額度及帳期，一類沒有。關(guān)于前者，信用額度及帳期一年確定一次，一般根據(jù)對方的注冊資金、出貨量、歷史信用狀況等確定。至于后者，一般針對新客戶，而且只是暫時的，條件適當?shù)臅r候，可以由業(yè)務(wù)主管提出申請，給予客戶一定的信用額度及帳期。

　　對于客戶的管理，主要是按區(qū)域劃分，不同的區(qū)域設(shè)置相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管及業(yè)務(wù)人員，并形成清晰的責權(quán)利關(guān)系。

　　應(yīng)收帳款管理的具體操作細節(jié)：針對第一類客戶：

　　客戶要貨的時候，由業(yè)務(wù)人員幫忙填寫訂貨單。因為業(yè)務(wù)人員負責的客戶相對固定，因此對于客戶的應(yīng)收帳款情況就很清晰，所以業(yè)務(wù)人員自己會注意到該客戶是否有超帳期、超信用額度的狀況，若有，則取消該筆業(yè)務(wù)，待客戶前面的貨款回收后再予繼續(xù)。如果客戶不存在上述情況，則業(yè)務(wù)人員把填好的訂貨單交給財務(wù)。財務(wù)取得訂貨單后，就核查該客戶的應(yīng)收帳款情況，核實出貨金額是否確實在信用額度之內(nèi)，且無超帳期情況，核實一致則開具增值稅發(fā)票，準予出貨，不一致則通知業(yè)務(wù)人員取消該筆訂單，直到貨款回收后予以繼續(xù)。

　　在上面的程序中，財務(wù)人員是控制關(guān)鍵點。如果該筆業(yè)務(wù)不符合應(yīng)收帳款政策，則財務(wù)人員有權(quán)利、也有責任取消業(yè)務(wù)。如果財務(wù)人員沒有取消該筆業(yè)務(wù)，而是準予出貨，那么一旦出現(xiàn)問題他就要承擔責任。一般來講，財務(wù)人員出于自身利益的考慮，不太會允許這種情況發(fā)生。

　　業(yè)務(wù)人員直接負責應(yīng)收帳款的回收，他們的報酬就是按照回收額來確定的，所以他們有動力。此外，如果應(yīng)收帳款沒有及時回收，業(yè)務(wù)主管、公司高層也將會予以關(guān)注（財務(wù)人員負責每日提供應(yīng)收帳款管理報告，有問題的應(yīng)收帳款一覽無遺），因此業(yè)務(wù)人員也有壓力。

　　實施上面的控制程序，一般不會出現(xiàn)超信用額度的情況。而超帳期的情況卻很難控制。對于超帳期的客戶，一方面停止出貨，一方面由業(yè)務(wù)人員提出申請報告，延長回款期限，并承諾何時按何金額回收，這樣也強化了他們的責任。在這樣的操作程序下，一般來講不太會出現(xiàn)壞帳問題。

　　針對第二類客戶：

　　這類客戶由于沒有信用額度和帳期，屬于款到發(fā)貨。當客戶要貨時，由業(yè)務(wù)人員填寫訂貨單，并同時取得支票或其他支付結(jié)算憑證，一并提交財務(wù)，財務(wù)核對無誤后開增值稅發(fā)票準予發(fā)貨。由于某些原因無法立即取得支票原件時，則先取得支票傳真，由業(yè)務(wù)人員在傳真上簽字確認后與訂貨單一起提交財務(wù)開票發(fā)貨。如果業(yè)務(wù)人員無法提供支票或支票傳真，則財務(wù)不予受理，擅自受理則需承擔責任。

　　款到發(fā)貨的方式，具體操作起來很不方便，一般針對新客戶，且是暫時的。時機成熟的時候，可以由業(yè)務(wù)主管提出申請，給予業(yè)務(wù)人員一定的支票回收期，或給予客戶一定的信用額度及帳期。如果出了問題，業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員都要承擔責任，所以他們也會比較慎重考慮。

　　總的來看，我們公司應(yīng)收帳款管理的特點主要是：

　　1、公司高層高度關(guān)注，這樣的關(guān)注是實實在在的，并因為高層的關(guān)注，層層往下，高層--＞主管--＞業(yè)務(wù)人員，最終使得管理政策的落實。

　　2、財務(wù)部門監(jiān)控地位的落實，這主要是由1決定的。雖然貨款最終是由業(yè)務(wù)人員收回的，但是財務(wù)人員在其中處于管家地位，并及時上報應(yīng)收帳款回收情況，使得高層--＞主管--＞業(yè)務(wù)人員的層層關(guān)注得以具備相應(yīng)的條件。

　　3、形成一種清晰的權(quán)利、責任關(guān)系，主要是通過各種政策、申請報告等書面文件來加以確定。財務(wù)人員、財務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員、業(yè)務(wù)主管，都承擔相應(yīng)的責任，并通過一些書面文件使得責任得到強化，因此每個人都會根據(jù)各種政策作出理性的分析決策，實行自己的權(quán)利，并承擔相應(yīng)的責任。使得公司得以一種有序的狀態(tài)運行。

應(yīng)收賬款管理制度13

　　第一條

　　為妥善處理“問題賬款”，爭取時效，維護本公司與營業(yè)人員的權(quán)益，特制定本辦法。

　　第二條

　　本辦法所稱的“問題賬款”，系指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件。

　　第三條

　　因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開立的日起，逾兩個月尚未收回，亦未公司規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準者，不在此限。

　　第四條

　　“問題賬款”發(fā)生后，該單位應(yīng)于二日內(nèi)，據(jù)實填妥“問題賬款報告書”，并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請法務(wù)室協(xié)助處理。

　　第五條

　　前條報告書上的基本資料欄，由單位會計員填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄，由營業(yè)人員填寫。

　　第六條

　　法務(wù)室應(yīng)于收到報告書后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人及單位主管會商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經(jīng)理批示，并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。

　　第七條

　　經(jīng)指示后的報告書，法務(wù)室應(yīng)即復(fù)印一份通知財務(wù)部備案，如為尚未開立發(fā)票的“問題賬款”，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財務(wù)部備案。

　　第八條

　　經(jīng)辦人填寫報告書，應(yīng)注意：

　　(一)務(wù)必親自據(jù)實填寫，不得遺漏。

　　(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時，應(yīng)在括弧內(nèi)簡略注明原因。

　　(三)經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不敷填寫，可另加白紙?zhí)顚憽?/p>

　　(四)處理意見欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見之用，如有需公司協(xié)助者，亦請在本欄內(nèi)填明。

　　第九條

　　報告書未依前條規(guī)定填寫者，法務(wù)室可退回經(jīng)辦人，請其于收到原報告書二天內(nèi)重新填寫提出。

　　第十條

　　“問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書，請求協(xié)助處理者，法務(wù)室可不予受理。逾15天仍未提出者，該“問題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦人負全額賠償責任。

　　第十一條

　　會計員未主動填寫報告書的基本資料，或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告書，致經(jīng)辦人應(yīng)負全額賠償責任時，該單位主管或會計員應(yīng)連帶受行政處分。

　　第十二條

　　“問題賬款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應(yīng)與法務(wù)室充分合作，必要時，法務(wù)室得借閱有關(guān)單位的賬冊、資料，并可請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。

　　第十三條

　　法務(wù)室協(xié)助營業(yè)單位處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起40天內(nèi)，尚未能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報請總經(jīng)理核準延期賠償者外，財務(wù)部應(yīng)依第十四條的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈請總經(jīng)理核定。

　　第十四條

　　各員銷售時，應(yīng)負責收回全部貨款，遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經(jīng)辦人應(yīng)負責賠償售價或損失的50%(所售對象為私人時，經(jīng)辦人員應(yīng)負賠償售價或損失的100%)。但收回的票據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，而不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng)辦人應(yīng)負責賠償售價或損失80%。產(chǎn)品遺失時，經(jīng)辦人應(yīng)負責賠償?shù)變r100%(以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算)。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。

　　第十五條

　　本辦法各條文中所稱“問題賬款發(fā)生之日”，如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的`到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60天。

　　第十六條

　　經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}賬款”，法務(wù)室仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)通知財務(wù)部于追回之日起4天內(nèi)，依比率一次退還原經(jīng)辦人。

　　第十七條

　　法務(wù)室對“問題賬款”的受理，以報告書的收受為依據(jù)，如情況緊急時，可由經(jīng)辦人先以口頭提請法務(wù)室處理，但經(jīng)辦人應(yīng)于次日補具報告書。

　　第十八條

　　經(jīng)辦人未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理者，除應(yīng)負全額賠償責任外，法務(wù)室并可視情節(jié)輕重簽請懲處。

　　第十九條

　　本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準后公布實施，修正時亦同。

　　附表

　　問題賬款報告書x年xx月xx日

　　基本資料欄

　　客戶名稱

　　公司地址

　　電話

　　工廠

　　地址

　　電話

　　負責人

　　洽辦人

　　開始往來日期

　　交易項目

　　平均每月交易額

　　授信額度

　　問題賬金額

　　經(jīng)過情況

　　(1)發(fā)生原因:

　　口客戶倒閉

　　口拖延付款

　　口質(zhì)量不良

　　口數(shù)量不符

　　口客戶要求延后付款

　　口其他

　　()(2)經(jīng)過情況：

　　處理意見附件

　　明細

　　核準：

　　復(fù)核：

　　制表：

應(yīng)收賬款管理制度14

　　第一章：總則

　　第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負責客戶信用額度的確定。清欠辦負責合同的審核，歸檔，和應(yīng)收款的呆壞賬清理�；檗k負責應(yīng)收款及其帳務(wù)的巡查監(jiān)視監(jiān)督。

　　第二章：客戶資信管理制度

　　第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司營銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于清欠辦，一份保存于銷售辦，銷售經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

　　A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財務(wù)負責人、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；

　　B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；

　　D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。

　　第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責各辦事處的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交銷售經(jīng)理匯總建檔。

　　第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交銷售經(jīng)理定期予以更新或補充。

　　第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由信息中心、銷售經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定，并維護到ERP系統(tǒng)中去。

　　第九條：“資信管理工作小組”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務(wù)部門各備存一份。

　　第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。

　　第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。

　　第三章：產(chǎn)品賒銷的管理

　　第十二條：在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后倉庫、信管、財務(wù)管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；

　　第十三條：財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。銷售辦要隨時檢查信用的底數(shù)，便于及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因為其他原因?qū)е抡I(yè)務(wù)開展不順。

　　第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

　　第十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的'銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理和清欠辦會簽后方可蓋章發(fā)出。

　　第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

　　第十七條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場的副總經(jīng)理和稽查辦。

　　第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

　　第二十一條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細表，

　　第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。

　　第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。

　　第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

　　1、收款不報或積壓收款；

　　2、退貨不報或積壓退貨；

　　3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；

　　4、代銷其他廠家產(chǎn)品的；

　　5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；

　　6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；

　　第五章：壞賬管理制度

　　第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。

　　第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償該項損失根據(jù)青天一字......

　　第二十九條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償xxx％以上的金額。

　　第六章：應(yīng)收賬款交接制度

　　第三十三條：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；

　　第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

　　第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第三十八條：公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可辦理相關(guān)的離職、調(diào)動手續(xù)

　　第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（稽查辦應(yīng)隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙ぃ源_定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。）；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。

　　第七章；帳務(wù)稽查管理制度

　　第四十一條：帳務(wù)稽查辦公室負責應(yīng)收賬款，庫存商品，應(yīng)付賬款紅數(shù)等所有涉外經(jīng)營活動的檢查，審計，抽查，監(jiān)督。并對上述行為的結(jié)果擬定處置意見，上報公司領(lǐng)導。

　　第四十二條：對于往來帳務(wù)(截至20xx年5月30日)各業(yè)務(wù)員、辦事處、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員若主動提報整改的，挽回經(jīng)濟損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴從重處理。

　　第四十二條：稽查辦根據(jù)客戶性質(zhì)，市場情況，應(yīng)收款情況以及各方面的信息匯總前期對正常業(yè)務(wù)戶全面進行一次拉網(wǎng)式檢查，各業(yè)務(wù)員、辦事處根據(jù)稽查辦的工作安排要做好以下幾項工作：

　　1、必須每月提供各項余額的對賬情況，庫存情況；

　　2、提供業(yè)務(wù)變化情況，包括對方業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機構(gòu)變化，企業(yè)性質(zhì)和公司名稱的變化和更改......

　　3、配合稽查辦聯(lián)系稽查過程中的有關(guān)事宜。

應(yīng)收賬款管理制度15

　　第一章總則

　　第一條目的

　　為確保ｘｘ實業(yè)有限公司（以下簡稱“公司”）利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定。

　　第二條釋義

　　本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

　　第三條應(yīng)收賬款的確認

　　在收入實現(xiàn)時，確認應(yīng)收賬款。

　　第四條應(yīng)收賬款的計價

　　應(yīng)收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。

　　應(yīng)收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應(yīng)在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務(wù)部，以便于計劃財務(wù)部準確計算應(yīng)收賬款。

　　第二章應(yīng)收賬款管理中各部門職責

　　第五條公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔不同的職責。

　　第六條公司計劃財務(wù)部

　　（一）負責應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控；

　�。ǘ┴撠煈�(yīng)收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報；

　�。ㄈ┴撠焿馁~處理的財務(wù)操作；

　�。ㄋ模┴撠熤谱鳌l(fā)布賬務(wù)報表，與客戶對賬，為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認等支持工作；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作；

　�。┴撠焼栴}賬款案件的訴訟工作。

　　第七條營銷中心

　�。ㄒ唬┴撠熃M織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標準；

　�。ǘ┴撠煿竞贤铐椈厥铡�(yīng)收賬款催收；

　�。ㄈ⿲φ蘸贤鶕�(jù)計劃財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨；

　�。ㄋ模﹨f(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。

　　第八條業(yè)務(wù)員

　�。ㄒ唬┴撠熂磿r向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的`信用政策；

　�。ǘ┴撠熕牽蛻舻暮贤铐椈厥�、應(yīng)收賬款催收工作；

　�。ㄈ⿲τ谟馄� 天的應(yīng)收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務(wù)部、營銷中心；

　�。ㄋ模﹨f(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。

　　第三章客戶信用政策制定

　　第九條公司營銷中心負責進行客戶信用調(diào)查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況），建立和維護公司市場信息庫；根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。

　　第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。

　　第十一條在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務(wù)部確定客戶信用等級，擬定其信用限額（若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額），經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至計劃財務(wù)部會計人員備案。

　　第十二條營銷總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。

　　第十三條為適應(yīng)市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務(wù)員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營銷總監(jiān)確認、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對該客戶調(diào)整信用限額。

　　第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。

　　第十五條未經(jīng)營銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔責任。

　　第四章應(yīng)收賬款管理和催收

　　第十六條計劃財務(wù)部應(yīng)認真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應(yīng)收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計月報”。

　　第十七條所有應(yīng)收款項均按賬齡基準記存。公司負責應(yīng)收款項的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務(wù)總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應(yīng)收賬齡分析表。

　　第十八條公司負責應(yīng)收款項的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。

　　第十九條公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務(wù)部門的考核。

　　第二十條營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。

　　第二十一條逾期前的催收

　　跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對所負責的客戶提前天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其天內(nèi)給出付款計劃。

　　第二十二條某一合同逾期后的催收

　�。ㄒ唬┯馄�10天

　　1. 各業(yè)務(wù)員負責催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等；

　　2. 營銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項；

　　3. 對于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務(wù)部應(yīng)立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。

　�。�1）客戶信用情況嚴重惡化；

　�。�2）客戶惡意變更營業(yè)場所；

　�。�3）客戶法定代表人攜款潛逃；

　　（4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；

　　（5）客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。

　�。ǘ┯馄�30天

　　各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務(wù)副總，由營銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。

　　（三）逾期45天以上

　　該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章），在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。

　　第二十三條對于某一客戶累計逾期一定金額的催收

　　1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；

　　2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

　　3. 某一客戶累計逾期超過100萬元，應(yīng)建立催收臨時小組�？偨�(jīng)理或常務(wù)副總作為總負責人，營銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作。總負責人負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

　　第二十四條對因質(zhì)量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。

　　第五章問題賬款管理

　　第二十五條本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。

　　第二十六條因銷售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）而發(fā)生的應(yīng)收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。

　　第二十七條各業(yè)務(wù)員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時，應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。

　　1. 發(fā)生“問題賬款”時，營銷中心和業(yè)務(wù)員進行相應(yīng)的考核；

　　2. 考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績效工資和銷售提成。

　　第二十八條 “問題賬款”發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi)，據(jù)實填寫“問題賬款報告”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。

　　第二十九條由業(yè)務(wù)員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄，由計劃財務(wù)部會計人員填寫；經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務(wù)員填寫。

　　第三十條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)于收到“問題賬款報告”后2個工作日內(nèi)，與業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。

　　第三十一條業(yè)務(wù)員填寫“問題賬款報告”時，應(yīng)注意：

　　（一）務(wù)必親自據(jù)實填寫，不得遺漏；

　�。ǘ┌l(fā)生原因欄應(yīng)簡要注明發(fā)生原因；

　　（三）經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙?zhí)顚懀?/p>

　�。ㄋ模┨幚硪庖姍诠┙�(jīng)辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。

　　第三十二條未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)退回業(yè)務(wù)員，請其于收到原報告的3天內(nèi)重新填寫提出。

　　第三十三條 “問題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。對于計劃財務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。

　　第三十四條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢（指出現(xiàn)階段性結(jié)果），應(yīng)報告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。

　　第三十五條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據(jù)，如情況緊急時，應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門處理，但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補具報告。

　　第三十六條業(yè)務(wù)員未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。

　　第六章壞賬處理

　　第三十七條壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。