稅務師考試《稅法一》知識：企業(yè)所得稅

　　稅務師考試備考已經(jīng)開始，如何高效備考，順利通過稅務師考試？下面梳理了稅務師考試《稅法一》知識：企業(yè)所得稅，供大家參考借鑒。

　　企業(yè)所得稅

　　1、年稅工薪扣標準=年員工平均數(shù)***定均月稅工資*12

　　2、招待費扣標=銷(營)收凈*級扣例+速增數(shù) 銷收比例速增數(shù) 小于1500萬5‰0 大于1500萬元3‰3萬

　　3、某年可補被并企虧得額=并企某年未補虧前得額*(被并企凈資公允價/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價值)

　　4、納稅=納得額*稅率

　　5、納得額=收入總額-準予扣除項目金額

　　6、核定所得率，所得稅=納得額*率 納得額=收入額*應稅所得率 或=本費支/(1-應稅所得率)*應稅所得率 (應稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處：)

　　應稅所得率表 工交商7-20% 建、房10-20% 飲服10-25% 娛樂10-25%

　　7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計的納稅*(源于外國得額/境內(nèi)外得額)

　　8、境內(nèi)投所得已納稅扣：

　　源聯(lián)營企應納稅=投方分回利潤/(1-聯(lián)營企率)

　　扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率

　　9、新辦勞動就業(yè)服企，當年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主芝稅務機關審核，可免征所得稅3年

　　當年置待業(yè)人員比例=當年置待人數(shù)/(企原從業(yè)人數(shù)+當年置待人數(shù))

　　勞動就業(yè)服務企業(yè)期滿，當年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務機關審核，可減半征所得稅2年

　　當年置待業(yè)人員比例=(當年置待人數(shù)/企從業(yè)人員)

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