造價工程師《造價管理》考點(diǎn)：所得稅

時間：2025-10-01 11:32:15 考試輔導(dǎo) 我要投稿

　　造價工程師是通過全國造價工程師執(zhí)業(yè)資格統(tǒng)一考試或者資格認(rèn)定、資格互認(rèn)，取得中華人民共和國造價工程師執(zhí)業(yè)資格，并按照《注冊造價工程師管理辦法》注冊，取得中華人民共和國造價工程師注冊執(zhí)業(yè)證書和執(zhí)業(yè)印章，從事工程造價活動的專業(yè)人員。本文特意為大家收集整理了造價工程師《造價管理》考點(diǎn)：所得稅，希望大家喜歡！

　　所得稅

　　1.計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-彌補(bǔ)以前年度虧損

　　1)收入總額。是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括：銷售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;股息、紅利等權(quán)益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權(quán)使用費(fèi)收入;接受捐贈收入;其他收入。

　　2)不征稅收入。①財(cái)政撥款;②依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;③國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　3)免稅收入。①國債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營利組織的收入。

　　4)各項(xiàng)扣除。①企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。②企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　5)彌補(bǔ)以前年度虧損。根據(jù)利潤的分配順序，企業(yè)發(fā)生的年度虧損，在連續(xù)5年內(nèi)可以用稅前利潤彌補(bǔ)進(jìn)行彌補(bǔ)。

　　6)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);②企業(yè)所得稅稅款;③稅收滯納金;④罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;⑤允許扣除范圍以外的捐贈支出;⑥贊助支出;⑦未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;⑧與取得收入無關(guān)的其他支出。

　　(2)稅率。企業(yè)所得稅實(shí)行25%的比例稅率。對于非居民企業(yè)取得的應(yīng)稅所得額，適用稅率為20%。

　�、俜蠗l件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。②國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。③此外，企業(yè)的下列所得可以免征、減征企業(yè)所得稅：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得;從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得;從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

　　附;造價工程師的執(zhí)業(yè)方向

　�。�1）建設(shè)項(xiàng)目投資估算、概算、預(yù)算、結(jié)算、決算及工程招標(biāo)標(biāo)底價、投標(biāo)報(bào)價的編制或?qū)徍恕?/p>

　�。�2）建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價和后評價、設(shè)計(jì)方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證和優(yōu)化、施工方案優(yōu)選和技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價。

　　（3）工程造價的監(jiān)控。

　�。�4）工程經(jīng)濟(jì)糾紛的鑒定。

　�。�5）工程變更及合同價的調(diào)整和索賠費(fèi)用的計(jì)算。

　�。�6）工程造價依據(jù)的編制和審查。

　�。�7）國務(wù)院建設(shè)行政主管部門規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。

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