稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)題附答案

時間：2025-07-04 11:01:40 曉映注冊稅務(wù)師

稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)題附答案（精選5篇）

　　無論在學(xué)習(xí)或是工作中，我們總免不了要接觸或使用練習(xí)題，做習(xí)題可以檢查我們學(xué)習(xí)的效果。學(xué)習(xí)的目的就是要掌握由概念原理所構(gòu)成的知識，那么一般好的習(xí)題都具備什么特點(diǎn)呢？以下是小編整理的稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)題附答案，歡迎大家分享。

稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)題附答案（精選5篇）

　　稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)題附答案 1

　　單項(xiàng)選擇題

　　甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供的原材料成本為20萬元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)3萬元，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲價格36萬元代收代繳甲企業(yè)消費(fèi)稅10.8萬元，甲企業(yè)將委托加工收回的煙絲的10%按照3.6萬元平價銷售給職工;25%以12萬元的價格銷售給丙卷煙廠，另有5%因管理不善發(fā)生毀損。則甲企業(yè)收回?zé)熃z后的上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅為( )。(上述價格均不含增值稅)

　　A.0.9萬元

　　B.1.98萬元

　　C.3.6萬元

　　D.4.75萬元

　　正確答案：A

　　知識點(diǎn)：代收代繳稅款

　　試題解析：

　　委托加工收回的10%按照3.6萬元平價銷售給職工，沒有超過受托方的計稅價格，不需要繳納消費(fèi)稅;委托加工收回的25%以12萬元的價格銷售給丙卷煙廠，需要計算繳納消費(fèi)稅=12×30%-10.8×25%=3.6-2.7=0.9(萬元);另有5%因管理不善發(fā)生毀損，增值稅需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，但消費(fèi)稅不做處理，即消費(fèi)稅不計也不抵。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)消費(fèi)稅的`有關(guān)規(guī)定，委托加工的特點(diǎn)是(　　)。

　　A.委托方提供原料或主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)

　　B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料

　　C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

　　D.委托方支付加工費(fèi)，受托方先購買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工

　　正確答案：A

　　知識點(diǎn)：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品行為的確定以及代收代繳稅款的規(guī)定

　　試題解析：

　　委托加工生產(chǎn)方式是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔料的生產(chǎn)方式。除此之外都不能稱作委托加工。

　　稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)題附答案 2

　　單項(xiàng)選擇題

　　某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，該廠將生產(chǎn)的一批成本價70萬元的'高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%，高爾夫球具廠該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )。

　　A.5.13萬元

　　B.6萬元

　　C.6.60萬元

　　D.7.72萬元

　　正確答案：C

　　試題解析：

　　納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，計稅時要按非獨(dú)立核算門市部對外的銷售額計算消費(fèi)稅稅額。高爾夫球具廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=77.22÷(1+17%)×10%=6.6(萬元)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )。

　　A.電動汽車

　　B.卡丁車

　　C.高爾夫車

　　D.用中輕型商務(wù)車底盤改裝的中輕型商務(wù)車

　　正確答案：D

　　知識點(diǎn)：稅目

　　試題解析：

　　電動汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。用中輕型商務(wù)車底盤改裝的中輕型商務(wù)車屬于消費(fèi)稅的小汽車稅目。

　　稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)題附答案 3

　　單項(xiàng)選擇題

　　某縣城一家服裝縫紉部(增值稅小規(guī)模納稅人)，主要從事服裝制作。2016年4月縫紉業(yè)務(wù)共收取現(xiàn)金35750元，轉(zhuǎn)讓使用過的小型設(shè)備一臺，未放棄減稅，價稅合并收取4000元，該縫紉部當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )元。

　　A.55.95

　　B.47.50

　　C.60.38

　　D.67.55

　　正確答案：A

　　知識點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算

　　試題解析：

　　增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%;本題中小規(guī)模納稅人的縫紉業(yè)務(wù)取得的收入是含稅的，需要換算為不含稅收入后再計算應(yīng)繳納的增值稅;轉(zhuǎn)讓使用過的小型設(shè)備依照3%征收率減按2%計算繳納增值稅;該納稅人所在地為縣城的.，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。該縫紉部當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=35750÷(1+3%)×3%×5%+4000÷(1+3%)×2%×5%=55.95(元)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司，2015年11月從國外進(jìn)口卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱250條，每標(biāo)準(zhǔn)條200支)，支付買價2000000元，到達(dá)我國海關(guān)運(yùn)輸?shù)攸c(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)20000元，保險費(fèi)8000元，假定進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率20%，則該批卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )。

　　A.1107257.14元

　　B.2072945.45元

　　C.1073571.43元

　　D.1439212.5元

　　正確答案：D

　　知識點(diǎn)：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計算

　　試題解析：

　　(1)關(guān)稅完稅價格=2000000+20000+8000=2028000(元)

　　關(guān)稅=2028000×20%=405600(元)。

　　(2)確定進(jìn)口卷煙適用的消費(fèi)稅稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙的價格

　　=[(2028000+405600)÷(300×250)+0.6]÷(1-36%)=51.64(元)<70元，

　　適用的從價稅率為36%。

　　(3)進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅

　　=150×300+(2028000+405600+150×300)÷(1-36%)×36%

　　=45000+1394212.5=1439212.5(元)。

　　稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)題附答案 4

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，開采或生產(chǎn)下列資源應(yīng)征收資源稅的是( )。

　　A.氧氣資源

　　B.天然原油

　　C.森林資源

　　D.人造石油

　　正確答案：B

　　知識點(diǎn)：征收范圍

　　試題解析：

　　氧氣資源、森林資源、人造石油都不屬于資源稅的征稅范圍。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是( )。

　　A.日化廠外購已稅香水精制作沐浴露銷售

　　B.商業(yè)企業(yè)將金銀首飾銷售給個人消費(fèi)者

　　C.自產(chǎn)實(shí)木地板繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板

　　D.將委托加工收回的糧食白酒以不高于受托方的計稅價格直接銷售

　　正確答案：B

　　試題解析：

　　沐浴露不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，所以A選項(xiàng)不征消費(fèi)稅;商業(yè)企業(yè)將金銀首飾銷售給個人消費(fèi)者的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅，所以B選項(xiàng)正確;自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅，所以C選項(xiàng)不征消費(fèi)稅;將委托加工收回的'消費(fèi)品以不高于受托方的計稅價格直接銷售的也不再繳納消費(fèi)稅，所以D選項(xiàng)不征消費(fèi)稅。

　　稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)題附答案 5

　　某增值稅一般納稅人 2025 年 5 月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額 100 萬元，稅額 13 萬元；另收取包裝物押金 1.13 萬元，約定 3 個月后歸還。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額 60 萬元，稅額 7.8 萬元。該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

　　A. 5.2 B. 5.33 C. 6.5 D. 6.63

　　答案：A

　　解析：一般納稅人銷售貨物收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算，且時間在 1 年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅。當(dāng)月銷項(xiàng)稅額 = 13（萬元），當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額 = 7.8（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅 = 13 - 7.8 = 5.2（萬元）。

　　下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是（）。

　　A. 納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　B. 納稅人采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　C. 納稅人采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　D. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天

　　答案：D

　　解析：選項(xiàng) D，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天，表述正確，但本題問的是不正確的說法。選項(xiàng) A、B、C 關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法均正確。

　　某礦山企業(yè) 2025 年 4 月開采并銷售銅礦原礦，取得不含稅銷售額 800 萬元；將部分銅礦原礦移送入選為精礦，移送原礦不含稅銷售額 300 萬元，選礦比為 30%，該礦山企業(yè)銅礦原礦資源稅稅率為 6%，精礦資源稅稅率為 8%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

　　A. 72 B. 74 C. 84 D. 94

　　答案：C

　　解析：將原礦移送加工為精礦，在移送使用時不繳納資源稅，待銷售精礦時計算繳納資源稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅 = 800×6% + 300÷30%×8% = 48 + 36 = 84（萬元）。

　　下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的.是（）。

　　A. 城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額之和

　　B. 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C. 納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 5%

　　D. 納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)

　　答案：C

　　解析：選項(xiàng) A，城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和，不包括營業(yè)稅（已全面營改增）；選項(xiàng) B，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng) D，納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù) 。

　　某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025 年 6 月銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入 30.9 萬元；銷售貨物取得含稅收入 51.5 萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

　　A. 2.4 B. 2.5 C. 2.6 D. 2.7

　　答案：A

　　解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅；銷售貨物適用 3% 的征收率。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅 = 30.9÷（1 + 3%）×2% + 51.5÷（1 + 3%）×3% = 0.6 + 1.5 = 2.1 + 0.3 = 2.4（萬元）。

　　稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)題附答案（二）

　　下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。

　　A. 將自產(chǎn)貨物用于集體福利

　　B. 將外購貨物用于個人消費(fèi)

　　C. 將自產(chǎn)貨物無償贈送他人

　　D. 將外購貨物分配給股東

　　答案：ACD

　　解析：選項(xiàng) B，將外購貨物用于個人消費(fèi)，增值稅不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。選項(xiàng) A、C、D 均屬于增值稅視同銷售行為。

　　下列關(guān)于消費(fèi)稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。

　　A. 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

　　B. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

　　C. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計稅價格計算納稅