會計從業(yè)資格考試《會計基礎(chǔ)》知識點：對賬

時間：2024-05-31 16:45:26 會計從業(yè)資格證我要投稿

2017會計從業(yè)資格考試《會計基礎(chǔ)》知識點：對賬

　　對賬就是核對賬目，是對賬簿記錄所進行的核對工作。你知道對賬工作是怎樣的嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于對賬方面的知識。歡迎閱讀。

2017會計從業(yè)資格考試《會計基礎(chǔ)》知識點：對賬

　　對賬一般可以分為賬證核對、賬賬核對和賬實核對。

　　(一)賬證核對

　　賬簿是根據(jù)經(jīng)過審核之后的會計憑證登記的，但實際工作中仍有可能發(fā)生賬證不符的情況，記賬后，應(yīng)將賬簿記錄與會計憑證核對，核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。

　　(二)賬賬核對

　　賬賬核對是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。

　　1.總分類賬簿之間的核對

　　全部賬戶本期借方發(fā)生額合計=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計

　　全部賬戶的借方期初余額合計=全部賬戶的貸方期初余額合計

　　全部賬戶的借方期末余額合計=全部賬戶的貸方期末余額合計

　　2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對

　　總分類賬各賬戶的期末余額應(yīng)與其所屬的各明細分類賬的期末余額之和核對相符。

　　(1)總分類賬戶的期初余額=所屬的明細分類賬戶的期初余額之和

　　(2)總分類賬戶的本期借方發(fā)生額=所屬的明細分類賬戶的本期借方發(fā)生額之和

　　(3)總分類賬戶的本期貸方發(fā)生額=所屬的明細分類賬戶的本期貸方發(fā)生額之和

　　(4)總分類賬戶的期末余額=所屬的明細分類賬戶的期末余額之和

　　3.總分類賬簿與序時賬簿核對

　　檢查現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額，與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額是否相符。

　　4.明細分類賬簿之間的核對

　　會計部門有關(guān)實物資產(chǎn)的明細賬與財產(chǎn)物資保管部門或使用部門的明細賬定期核對，以檢查其余額是否相符。

　　(三)賬實核對

　　賬實核對是指各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。

　　(1)庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)逐日核對是否相符;

　　(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對是否相符;

　　(3)各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額定期核對是否相符;

　　(4)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對是否相符等。

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