企業(yè)風險管理論文
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企業(yè)風險管理論文 1
關鍵詞：合同管理；風險；防范
交易的活躍促進了合同管理在企業(yè)管理中隨著市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，而交易行為往往存在雙方利益的博弈，使得合同在磋商、簽訂、履行等過程中存在各種各樣的風險，合同管理在此種背景下逐漸被企業(yè)管理者們所重視。如何在合同管理過程中預防控制交易風險和法律風險成為擺在合同管理工作者面前的一個最重要的問題。
一、企業(yè)合同管理的重要性
合同管理是對交易的法律、業(yè)務等風險的一種集中管控，有利于保證企業(yè)的資金、運行管理安全。通過對合同進行有效的管理和控制，督促處在相對位置上的合同當事人能夠從企業(yè)經(jīng)營、交易安全和法律風險等多個方面對合同風險進行評估與管控，有利于交易平穩(wěn)進行和企業(yè)安全經(jīng)營。
二、企業(yè)合同管理存在的風險及應采取的控制措施
企業(yè)合同管理過程中的風險無處不在，從風險類型來看，分為交易風險和法律風險；從風險環(huán)節(jié)來看，存在磋商、簽訂、履行等各個環(huán)節(jié)當中，需要合同管理者認真管控。交易風險是指因交易行為本身，如相對人的選擇、交易期待利益的流向等預判錯誤導致的正常的商業(yè)運行風險，這是每個企業(yè)都會面臨的正常經(jīng)營風險，需要經(jīng)營者根據(jù)價值經(jīng)驗和市場敏感度進行判斷，這不僅僅是合同風險，而是整個企業(yè)的'經(jīng)營利益風險，此處不予以詳細討論；法律風險則是合同管理部門的重點管控內容，尤其是對交易事項中約定的內容是否觸犯國家強制性法律法律而產生的合同無效結果以及還將面臨的行政、刑事處罰結果，這需要合同管理者花大力氣進行管控警惕。除此之外，從風險存在環(huán)節(jié)來看，還有以下風險存在：
1.締約前的磋商環(huán)節(jié)。
合同簽訂之前往是要經(jīng)過前期的磋商過程，在這個過程中會存在因惡意磋商、重大誤解等原因而導致的締約過失，按照《合同法》的規(guī)定，應當由有過失的一方承擔締約過失責任，同時對無過失方也存在著信賴利益的損失。
2.相對人資質審查不嚴。
相對人的資質信譽狀況等內容是選擇合作伙伴、保證交易安全的重點內容和前置環(huán)節(jié)。我國法律現(xiàn)在雖然對于企業(yè)的經(jīng)營范圍與簽訂合同內容不做同一性要求，但是企業(yè)在日常經(jīng)營中還是應當關注該擬選相對人是否具備承擔合同內容的能力，另外對于所有類別的合同內容相對人，都應關注其是否具備合同內容要求具備的特殊資質、企業(yè)信譽狀況如何、履約能力等，如果經(jīng)營業(yè)績對于合同承擔具有風險影響，還應當在不違背法律規(guī)定的情形下，規(guī)定對經(jīng)營業(yè)績的要求內容。同時要嚴格審核對方企業(yè)的磋商、簽約代表資格，查看是否具有有效的法定代表人身份證明或者委托代理人的授權委托時，避免出現(xiàn)無權代理、合同詐騙等情形。
3.合同條款內容存在瑕疵。
合同條款是雙方權利義務設定最為直接有效的體現(xiàn)。企業(yè)在訂立合同時應當對直接影響雙方權利義務的重要條款，如交易內容、規(guī)格型號、履行期限、付款時間、履行地點、違約情況處理、價款支付方式等內容進行明確而準確地規(guī)定，同時應當審核合同條款的合法性和對己方的有利性等因素，以求最大限度地保證自己企業(yè)在交易行為中的利益。同時，有的企業(yè)合同意識較差，在合同簽訂甚至變更時，不形成書面協(xié)議，僅僅進行口頭約定，這種口頭約定按照合同法的要求雖然也是有效的合同，但是往往存在因為口頭約定不明或者缺乏證據(jù)固定，而使得企業(yè)面臨交易糾紛的風險。
4.合同履行管理不到位。
合同生命周期中最重要的環(huán)節(jié)就是履行，它是關系著合同目的實現(xiàn)的最根本因素，更應該引起合同管理人員的高度重視。但是在企業(yè)管理過程中，常常存在的情況是，合同管理人員將大量的經(jīng)歷放在前期的合同磋商、簽訂過程當中，而對于合同的履行管理采取放任態(tài)度，僅僅由合同的具體執(zhí)行部門負責。這雖然體現(xiàn)了企業(yè)在管理過程中的分工原則，但是為了合同目的的更好實現(xiàn)，合同管理部門應當對合同進行全過程的監(jiān)管，在合同簽訂后要認真與合同執(zhí)行人員進行主要內容和條款的溝通，并在合同履行過程中和履行后進行監(jiān)管檢查，監(jiān)控實際履行和合同文本約定是否存在“兩層皮”的問題，保護企業(yè)交易利益和交易安全。
三、加強企業(yè)合同風險管理的體系對策
1.注重加強對合同相關人員的素質、能力、態(tài)度培訓。
針對不同崗位、不同職責的合同相關人員，根據(jù)其合同處理過程中的風險點位置，進行具有針對性的培訓。如，對于合同辦理人員，重點加強加強合同辦理基礎管理要求和責任意識的培訓；對于合同審核人員應當加強其法律知識、業(yè)務素養(yǎng)及審核態(tài)度的培訓等。
2.建立完善的合同管理結構和人員。
合同管理是企業(yè)管理的一項重要內容，需要相關人員的相互配合和彼此監(jiān)督，是一項具有延續(xù)性的重點工作，因此不能完全地進行臨時性機構和人員的代管。這樣容易導致職責不請，責任心不強。通過設定專業(yè)健全的合同管理機構和專職合格的合同管理人員，不僅能夠提高合同管理的嚴肅性，還能保證合同管理的權責明確，從而提高合同管理質量，降低合同風險。
企業(yè)風險管理論文 2
導語：本文首先概述了企業(yè)風險管理的主要內容，并分析了現(xiàn)階段我國企業(yè)風險管理存在的問題，最后有針對性的提出了完善措施，可以為相關管理人員開展企業(yè)風險管理工作提供合理的建議。
企業(yè)風險管理是指在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，通過各種管理手段對企業(yè)所面臨的各種風險進行預測、評估、分析，并采取一系列的措施控制風險的影響因素，保證企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的風險環(huán)境時刻處于可控狀態(tài)。風險管理的實質為通過對于潛在的企業(yè)發(fā)展影響因素的分析，通過識別、分析以及控制風險誘因，實現(xiàn)風險控制與降低損失的作用。作為企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要手段，風險管理可以在競爭日益激烈的市場環(huán)境中提升企業(yè)的核心競爭力與風險規(guī)避能力。
一、企業(yè)風險管理內容概述
�。�1）風險的識別。
風險識別作為風險管理的基礎，主要是指企業(yè)在風險管理過程中對于所面臨的風險進行明確以及分類。風險識別現(xiàn)階段主要有兩種方法，第一是依靠風險管理人員的認識以及工作經(jīng)驗的積累進行分析確定，第二則是通過大量的財務、會計、經(jīng)營資料以及統(tǒng)計數(shù)據(jù)等各項信息進行整理分析，進而發(fā)現(xiàn)風險的影響因素及有可能造成的損失。
�。�2）風險的分析判斷。
風險的分析判斷是在完成風險識別后，對于大量信息資料依據(jù)統(tǒng)計學、概率論等理論基礎進行分析，進而對風險的發(fā)生概率以及有可能造成的損失程度進行評估。通過風險的分析判斷將各種數(shù)據(jù)資料整理，并為決策者提供信息資料，并結合相應的風險準則做出進一步的決策措施。
�。�3）風險的控制管理。
風險的控制管理主要是，通過風險識別、分析后，綜合各項風險影響因素以及發(fā)生概率，確定風險級別，并結合不同風險等級提出合理的風險控制措施。通過風險的`控制管理，改變企業(yè)風險性質、風險發(fā)生幾率以及風險造成的損失程度。
�。�4）風險監(jiān)控。
風險的監(jiān)控主要是指在企業(yè)投資決策過程中，除了風險的識別、分析、處理外，對風險采取全過程的監(jiān)控管理，從而保證企業(yè)風險控制目標的實現(xiàn)。風險監(jiān)控主要是對風險管理策略的事實效果進行動態(tài)的控制，并結合企業(yè)生產經(jīng)營過程中的環(huán)境變化，及時通過反饋信息調整風險處理措施。
二、企業(yè)風險管理問題分析
�。�1）風險管理意識薄弱。
在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營過程中，知識側重了企業(yè)的投資、生產以及銷售環(huán)節(jié)，而對于風險管理的重視程度不足，大部分是風險問題出現(xiàn)后，才開始采取措施進行處理，難以起到有效的風險防范以及風險規(guī)避的作用。
（2）企業(yè)內部之間協(xié)調溝通不足，難以保證風險控制管理必要的信息支持。
現(xiàn)階段雖然部分企業(yè)建立了自己內部的數(shù)據(jù)庫用于信息共享，但是內部各部門之間的協(xié)調溝通仍然較差，團隊協(xié)作能力不強，未能將企業(yè)凝聚成整體，造成風險控制管理識別分析階段考慮不全面，不能制定完善的風險管理措施。
�。�3）風險管理體系不健全，企業(yè)內部控制針對風險管理的方面內容較少。
由于對于風險管理認識不足，導致部分企業(yè)內部的風險管理體系不健全，難以充分發(fā)揮風險識別、分析、控制的作用，此外，企業(yè)的內部控制體系與風險控制管理未能有效的結合，浪費了管理資源的同時，難以實現(xiàn)其應有的控制監(jiān)督作用。
三、企業(yè)風險管理完善措施研究
結合我國現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的風險管理問題，實現(xiàn)企業(yè)長足發(fā)展，必須對風險管理工作完善，調整措施主要有以下幾方面：
�。�1）提高企業(yè)的風險意識。
市場經(jīng)濟環(huán)境的多邊性決定了企業(yè)發(fā)展風險不斷，因此對于風險管理以提高重視程度，積極主動的采取措施進行風險控制管理。在企業(yè)風險控制管理機構中，強化風險控制管理的作用發(fā)揮，將風險管理作為企業(yè)決策的重要依據(jù)。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，把風險管理意識作為建設內容之一，在企業(yè)內部樹立全面的風險意識，并且在進行關鍵項目決策過程中，充分的發(fā)揮風險控制對于企業(yè)發(fā)展的促進作用。
�。�2）建立健全的企業(yè)風險管理體系。
系統(tǒng)科學的風險控制管理體系，是保證風險管理工作順利開展的基礎。在企業(yè)內部應結合企業(yè)自身實際情況，合理的安排風險管理機構以及人員配置，明確風險控制管理人員的職責權限以及風險控制目標。同時建立風險管理責任體系，將風險控制管理效果與業(yè)績考核直接聯(lián)系，出現(xiàn)工作失誤造成經(jīng)濟損失的追究責任，促進風險管理工作水平的提高。此外，對于涉及到企業(yè)重大投資、發(fā)展戰(zhàn)略調整、產權變動、資產交易以及貸款等重大經(jīng)濟活動，并須依據(jù)相應的規(guī)章制度制定詳細的風險管理措施。
�。�3）實現(xiàn)企業(yè)內部信息的溝通。
對于風險控制管理工作，離不開大量信息數(shù)據(jù)資料的有力支持，信息作為進行企業(yè)決策的基礎，也是對風險進行識別、分析判斷的主要依據(jù)。因此完善企業(yè)內部風險控制管理工作，更需要企業(yè)內部各部門之間及時的信息溝通。實現(xiàn)信息的交流可以在企業(yè)內部網(wǎng)絡建立信息共享數(shù)據(jù)庫，作為平臺實現(xiàn)內部信息的迅速溝通，及時結合市場情況調整變化風險管理措施。
�。�4）重視風險分散以及轉移的作用。
由于市場條件千變萬化，因此企業(yè)的發(fā)展始面臨連各種各樣的風險。為了實現(xiàn)企業(yè)的長足發(fā)展，除了進行必要的風險管理措施，同時也應重視對于風險的分散以及轉移處理。在進行項目投資決策過程中，實施多元化的發(fā)展經(jīng)營戰(zhàn)略，同時通過出售或者辦理保險的方式，對部分風險進行轉移處理。
四、結語
市場經(jīng)濟環(huán)境處于時刻變化的狀態(tài)，因此在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，用充分重視風險管理的作用。實現(xiàn)有效的風險管理，必須結合企業(yè)決策項目的實際情況，全面的進行風險影響因素識別，科學的作出分析判斷并制定可行的控制措施。這對于保證企業(yè)的正常發(fā)展經(jīng)營，提高企業(yè)的市場競爭力是非常重要的，也是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)市場競爭力的關鍵手段。
企業(yè)風險管理論文 3
一、企業(yè)財務控制
(一)企業(yè)財務控制現(xiàn)狀
合理的財務控制對企業(yè)的資金流動、收益、高效利用有著很大的幫助。財務控制給予了企業(yè)決策客觀的評價，也可以幫助企業(yè)實現(xiàn)最終目標，得到利益的最大化。財務控制也可以保證企業(yè)資金的安全性、合理利用性以及流動性，降低了企業(yè)經(jīng)營時的風險。有效地對企業(yè)進行財務管理還可以幫助企業(yè)實現(xiàn)管理的科學化、信息化，提高企業(yè)的凝聚力。就目前來看，企業(yè)對財務控制了解得還不夠全面，企業(yè)財務控制的體系也不夠系統(tǒng)，對于財務控制的手段還不夠成熟。在金融危機的影響下，很多企業(yè)開始重視財務控制，意識到財務控制對于一個企業(yè)的重要性。資金的正常運轉直接關系到一個企業(yè)接下來的發(fā)展。企業(yè)對于財務控制的想法也得到了改變，不再只重眼前利益，首先確保企業(yè)的正常運行。在調整財務理念之后，企業(yè)對資金的規(guī)劃也變得越來越合理。很多企業(yè)將金融風險管理放在財務管理的首要位置。但是財務管理觀念的轉變時間短，財務管理方法并沒有得到有效的實施，雖然已經(jīng)取得了很大的成績但是在實際管理中還是會出現(xiàn)很多問題。財務管理的體制不夠健全，沒有合理的管理部門;財務控制內部的信息交流不夠，沒有統(tǒng)一全面有效的信息交流渠道;財務部門沒有占據(jù)重要地位，很多建議不被采納。
(二)企業(yè)財務控制方法
企業(yè)財務控制的最終目的就是在保證資金正常流動的同時提高收益。想要有效的進行財務控制:首先，要有系統(tǒng)的財務控制體質。企業(yè)領導都需要認同財務管理的必要性，并且了解正確的財務控制方法在提高企業(yè)效益上的重要性，意識到在金融風險來臨前如何有效躲避，風險不可躲避時讓損失最小化的重要意義。保證財務部門的基本權益，其他部門不能隨便影響財務部門的正常工作。適當?shù)慕o予財務部門權力，以確保財務部門工作人員的積極主動性。企業(yè)當中的所有員工都要有合理控制企業(yè)財務的理念，了解其重要性。提高財務部門本身的工作能力以及預判能力，及時的規(guī)避風險。完善企業(yè)管理體制，各部門都有明確的分工，努力完成本職工作，積極地投入到企業(yè)發(fā)展中。完善企業(yè)管理中信息流動的高效性，保證信息的及時轉達。及時地了解到各方面的金融信息，盡早的`分析出風險所在并及時處理。保證企業(yè)機密的保密性，建設好企業(yè)的網(wǎng)絡系統(tǒng)，信息不被泄露。有專門的風險分析團隊，對金融風險進行及時的判斷，并給出合理的解決辦法。
二、企業(yè)理財過程中的風險研究
在企業(yè)的發(fā)展歷程中，內、外部風險都會影響到企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)財務風險是客觀存在的，有損害性、不確定性等特點。財務風險是不可能完全避免的，其發(fā)生的時間與概率都是不能確定的，只要財務風險出現(xiàn)，其損失就是必然的。有些企業(yè)對財務風險控制的好，其損失可能并不影響企業(yè)的正常發(fā)展，但如果處理的不好就可能使整個企業(yè)破產。但是在風險產生的同時，往往會給企業(yè)帶來很多盈利機會，風險越大，盈利也就越大，但是如果不能好好把握機會，準確的進行投資很可能直接給企業(yè)帶來致命的危險。我國對待金融風險應該積極面對并制定合理應對方法，而不應該消極躲避，越躲避往往造成的損失越大。財務風險控制是企業(yè)管理當中風險管理的重要手段，合理地運用風險控制可以有效的減少風險造成的損失，避免企業(yè)產生經(jīng)濟危機。在企業(yè)遇到危機時，合理的運用風險，在風險中獲得盈利、控制損失是金融風險管理的重要目標。
三、結束語
在社會快速發(fā)展的同時，在社會環(huán)境瞬息萬變、強烈波動的影響下。企業(yè)風險的管理直接影響著企業(yè)的高速發(fā)展。也可以說，管理和控制金融風險就是企業(yè)經(jīng)營管理的本質所在。經(jīng)過金融危機，我國企業(yè)都認識到金融風險管理存在的重要意義。企業(yè)不能就此滿足，好好分析在金融管理中出現(xiàn)的各種問題，構建系統(tǒng)的金融管理體制，加強在金融風險發(fā)生時的抗壓能力與應變能力。與此同時，企業(yè)要加強對企業(yè)管理的改革、創(chuàng)新和完善。進而改進現(xiàn)有的財務管理體制。加強財務控制管理體系的作用，要在風險來臨前預知風險，及時作出應對風險的手段與方法，將風險損失最低化。保證企業(yè)在各種風險來臨的條件下，仍穩(wěn)步發(fā)展，不受金融風險所影響。及時的更新財務管理體制，保證在更大的金融風險來臨時，有足夠的能力與之對抗，保證企業(yè)的正常運作與發(fā)展。
企業(yè)風險管理論文 4
［摘要］近年來，隨著信息技術的快速發(fā)展，信息系統(tǒng)在各行各業(yè)中得到了廣泛的開發(fā)建設。伴隨而來的信息化系統(tǒng)工程項目不合格、達不到用戶使用標準，或者長期不能交工，使信息化系統(tǒng)工程不能達到規(guī)定質量和進度等，嚴重影響了用戶利益，同時也給軟件承建方造成了損失。只有盡量控制風險，使建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)開發(fā)達到預期目標才能使企業(yè)在信息化發(fā)展道路上快速前進。
［關鍵詞］建筑施工企業(yè)；管理信息系統(tǒng)；開發(fā)風險控制
0前言
開發(fā)建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)是一項專業(yè)性較強的工作，需要分析需求、設計總體規(guī)劃、研究詳細步驟、書寫程序、系統(tǒng)測試、運行安裝及后續(xù)維護等，每一步驟都涉及專業(yè)人員和操作，觸及范圍大，技術專業(yè)、不可預見因素多，風險性高。這種不可預見無法避免，即使軟件制造商具備極強的開發(fā)能力和水平也無法將過程中的許多變量固定�？梢哉覍I(yè)人員對系統(tǒng)軟件進行測試和評價，但由于評價結果不具有客觀唯一的標準，使得信息系統(tǒng)軟件使用方承擔了一定風險。許多案例顯示了信息化系統(tǒng)工程項目不合格、達不到用戶使用標準，或者長期不能交工，使信息化系統(tǒng)工程不能達到規(guī)定質量和進度，嚴重影響了用戶利益，同時也給軟件承建方造成了損失。只有盡量控制風險，使建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)開發(fā)達到預期目標才能使企業(yè)在信息化發(fā)展道路上快速前進。
1開發(fā)建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)風險的階段劃分
在開發(fā)建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)進程中，存在著各種各樣的風險。有雙方信息不對稱的風險，有編程項目的風險，有資金風險，還有期限風險、政策風險等等。軟件項目的生命周期可以分為四個階段，即初始階段、設計階段、實施階段、收尾階段。建造企業(yè)的信息系統(tǒng)四階段中，項目成功的可能性最小階段為初始階段，由于未知的事件較多，顯然風險發(fā)生的概率最高，但是此時造成的損失為最小。例如，初始階段如果企業(yè)發(fā)生重組，組織機構改變而中止項目研發(fā)，這時的項目損失僅僅是分析需求階段的投入。隨著項目逐漸開發(fā)，其成功的可能性越來越大，發(fā)生風險的可能變小，而一旦發(fā)生風險，項目無法繼續(xù)開發(fā)，則損失較大，為工程進行至此時的全部投資。項目進行到收尾階段，未知因素所剩無幾，風險最小，如果風險出現(xiàn)導致項目無法完成則損失最大，為整個的建設項目投入。
2建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)建設風險的表現(xiàn)
信息化的網(wǎng)絡空間為企業(yè)不斷地發(fā)展壯大創(chuàng)造了條件，企業(yè)的運營模式也發(fā)生了翻天覆地的變化，可以基于互聯(lián)網(wǎng)絡進行實時的部署、溝通、營銷。一項系統(tǒng)軟件的應用范圍從針對單位的某一部門、某一企業(yè)到整體社會，在應用的深度和廣度上都發(fā)生了質的飛躍。當需求和應用與全社會接軌時，應該慎重思考為某一企業(yè)設計的系統(tǒng)需求。企業(yè)需要個性化的系統(tǒng)軟件，在競爭激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境下，一個企業(yè)要立于不敗之地就要具有獨特的管理方法和企業(yè)文化，個性化的優(yōu)勢使得其贏得勝利。在某一企業(yè)實施的應用軟件必須能夠體現(xiàn)和凸顯企業(yè)與核心競爭力相關聯(lián)的獨特價值，從而使企業(yè)的價值得以體現(xiàn)。企業(yè)需要一款靈敏彈性的系統(tǒng)軟件。企業(yè)自創(chuàng)建到消亡經(jīng)歷一個動態(tài)變化的生命周期。每一個過程階段，都需要與其階段特征相適應的管理和方法。并且隨著社會的進步，企業(yè)的業(yè)務流程和管理手段要發(fā)生改變。還有，針對建筑施工企業(yè)而言，企業(yè)已變更為包括供應商、業(yè)主及各個聯(lián)合單位的虛擬組織。以上表明建筑施工企業(yè)需要具有靈活、彈性特點的應用系統(tǒng)。現(xiàn)實案例中，BPR（BusinessProcessReengineering業(yè)務流程重組）失敗的現(xiàn)象屢見不鮮，應尋找一種適合建筑企業(yè)信息化建設的方式。不主張在建筑企業(yè)信息化過程中照搬制造業(yè)信息化過程中的企業(yè)流程重組的辦法。因為建筑企業(yè)生產是流動的，人員和設備也是流動的，雖然分部分項工程可能有一定的共性，但每一個項目從總體上來說都是唯一的；另外，由于人員素質的關系、管理習慣的關系，建筑企業(yè)的信息化的推進必須要經(jīng)歷一個較長的過程。因此，在實施信息化之前，須進行企業(yè)流程的分析與規(guī)劃，并結合建筑業(yè)法人治理結構的改革及項目管理模式的變革分步進行流程改造或變更（BusinessProcessAlteration，簡稱BPA）。另外，建設方開發(fā)創(chuàng)建的信息系統(tǒng)還常常將自己的思維方式凌駕于企業(yè)的組織、文化、目標之上。建筑企業(yè)管理信息系統(tǒng)的風險具體表現(xiàn)為以下幾個方面。
第一，一些軟件公司以傳統(tǒng)方式開發(fā)建設的大型企業(yè)應用系統(tǒng)歷經(jīng)時間久，難以跟上時代和企業(yè)發(fā)展的進程。隨著企業(yè)組織環(huán)境和需求要點的變化，“建成即閑置”使軟件開發(fā)形成浪費。
第二，大型企業(yè)對應用軟件信息系統(tǒng)的諸多要求無法完全得到回應。企業(yè)要求完成業(yè)務集成和互助合作，搭建一個高效運作的企業(yè)應用系統(tǒng)；企業(yè)要求對供應和銷售鏈條上的信息進行及時反饋與處置，實現(xiàn)快速的市場反應能力；企業(yè)要求較少投入、盡快完成運行適合本企業(yè)的軟件系統(tǒng)，并柔性適應以后市場條件的變化。企業(yè)要求軟件的功能和質量越來越完善，這勢必造成軟件系統(tǒng)在規(guī)模、復雜程度、性能上的巨大擴充。
第三，企業(yè)應用系統(tǒng)軟件的風險表現(xiàn)為運行支撐系統(tǒng)和維護方面。當前系統(tǒng)軟件應用已不再是傳統(tǒng)的單機應用，正逐步過渡到服務器、多層分布式系統(tǒng)的互聯(lián)網(wǎng)絡大環(huán)境當中。如今，基于網(wǎng)絡的企業(yè)應用軟件要求實現(xiàn)跨越時間、空間、配置設施、用戶端點的協(xié)同，系統(tǒng)在相當復雜的異構環(huán)境中運行，傳統(tǒng)的.軟件開發(fā)思維方法顯得落后。
第四，當代的中國迅速崛起，變化環(huán)境中的企業(yè)形態(tài)更為多樣，其改革空間因此巨大。適應其變化發(fā)展的中國企業(yè)級系統(tǒng)軟件的開發(fā)和運行則風險更大，企業(yè)信息化過程更具挑戰(zhàn)性。
第五，傳統(tǒng)的軟件開發(fā)模式使企業(yè)應用系統(tǒng)呈現(xiàn)危機。傳統(tǒng)的建設大型企業(yè)應用軟件一般采用編碼式開發(fā)，并且一次開發(fā)不能柔性補充變化。對大型軟件系統(tǒng)而言，編碼式開發(fā)過程需要較長時間，工程編碼人員需要一步步編制輸入系統(tǒng)程序，逐漸運行調試，企業(yè)盡快應用軟件的要求難以達到；一次開發(fā)不能柔性補充變化，導致系統(tǒng)僵硬，不僅不能適應企業(yè)環(huán)境的需求變化，而且修改即重新編制程序，造成低效和損失。
3控制建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)建設風險
3.1降低風險對策
企業(yè)應用項目風險不能夠絕對消除，但是可以努力查找引起風險的因素，盡量減少這些因素的發(fā)生。比如：如何避免客戶不滿意�？蛻舨粷M意有兩種情況，一種情況是沒有判斷客戶滿意度的依據(jù)，即沒有雙方互相認可的客戶驗收標準，還有一種是開發(fā)方?jīng)]有達到驗收標準，即沒有滿足用戶需求。不管是哪一種，開發(fā)方都有不可推卸的責任，要做好以下環(huán)節(jié)以避免或減少風險：
�。�1）系統(tǒng)規(guī)劃設計階段要多與客戶溝通。只有多與客戶溝通，才能了解企業(yè)需求，而不是想當然地將開發(fā)商思想強加于企業(yè)。
�。�2）將目標系統(tǒng)的模擬或DEMO（demonstration樣本）系統(tǒng)向企業(yè)客戶端展示，并要求給予反饋。如果雙方意見一致，可以進入下一建設階段，否則要及時修改，將修改后的樣本向客戶企業(yè)展示，直至雙方無意見分歧。
（3）要有合同雙方認可的項目驗收方案和標準。事先預計變更控制和管理，通過減少風險事件的發(fā)生或影響程度來減輕對項目的變更。比如通過風險調查發(fā)現(xiàn)，項目開發(fā)的程序人員對應用的開發(fā)技術不熟悉，則可以盡量替換成他所熟悉的技術來編程，消除其在成本和時間上對項目的不利影響，也可以嘗試用短期培訓來降低不利因素的影響。
�。�4）考慮風險發(fā)生的應對措施。比如：為了避免自然災害造成的后果，在一個大的軟件項目中應考慮異地備份方案。
3.2做好應對開發(fā)風險的計劃措施
�。�1）進行詳細調研，查找各項變化流動的原因。只有提前做好準備，才能應對變化。
�。�2）制定風險管理計劃，盡量爭取緩解流動變化。針對流動變化情況發(fā)生原因，做好風險管理，使變化因素盡量縮減。
�。�3）針對項目人員變動要做好準備，一旦人員離開可即時調整，保證項目繼續(xù)建設實施。比如進行相關的崗位輪換培訓，使人員能夠快速頂替上崗。
�。�4）擬定文檔的統(tǒng)一標準，保證文檔按時規(guī)范生成。
�。�5）將所有工作落實到人頭，規(guī)定質量標準和期限，使其能夠按照進度計劃完成工作任務。
（6）還要對個別關鍵性技術人員加強培訓，積蓄后備力量，結合比較風險成本，如果風險成本大于培訓投入，則應該采取此項措施，防止關鍵技術人員缺失給項目建設造成停滯的嚴重后果。
主要參考文獻
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企業(yè)風險管理論文 5
一、企業(yè)人力資源管理風險的表現(xiàn)及原因
1.1表現(xiàn)
根據(jù)風險事件中，個人所起的作用可以將企業(yè)人力資源管理風險分為人為風險和非人為風險。人為風險是指由于人的因素產生管理風險，非人為風險是指由于外部環(huán)境的不確定性產生的風險。人為風險可以通過人的作為和不作為行為可能給企業(yè)造成的損失。作為行為可通過故意和過錯造成，故意的作為包括損害企業(yè)利益的違法犯罪，既可以是為了個人利益，以損害企業(yè)利益為條件，滿足對法的不合理要求，也可以是利用企業(yè)管理漏洞或法律漏洞，轉移企業(yè)財產，也可以是利用職務便利，非法占有企業(yè)財務等等。過錯損害企業(yè)利益的作為行為，主要表現(xiàn)在不遵循客觀管理規(guī)律，在管理上存在失誤。不作為行為就是當為而不為一定的行為，致使產生損失。職責在身而不行使，將會使得企業(yè)進入無序化狀態(tài)，這也將損害企業(yè)的利益。非人為風險主要是由于環(huán)境變化和員工身體情況造成的。
1.2原因
企業(yè)人力資源管理風險產生的原因可分為內部原因和外部原因。內部原因主要體現(xiàn)在人本身，個人知識和能力的有限性以及任性的復雜性，加上企業(yè)管理的`復雜性，使得企業(yè)管理者在管理過程中不能事事勝任，從而產生工作漏洞，企業(yè)管理風險也隨之產生。生活在社會實際生活中的人，其需求和動機各異，對同一管理模式個體的反應存在差異，管理過程中必須注重每一個個體的工作能力和工作自身性質，否則可能會給企業(yè)帶來損失。企業(yè)制度也管理風險產生的內部原因之一，具體來說一般有權力結構失衡、監(jiān)控制約手段失靈、制度變遷等原因。企業(yè)人力資源管理風險產生的外部原因主要有社會人文因素、政治法律因素、經(jīng)濟因素、技術因素、人口因素等方面。
二、企業(yè)人力資源管理風險防范措施
2.1回避企業(yè)人力資源管理風險
回避風險是被動地躲避風險，相比其他措施而言是最簡單且最消極的做法，企業(yè)害怕員工在接受培訓后離開企業(yè)而不給予員工培訓機會就屬于回避風險的做法。但是像員工的健康風險這樣的人力資源管理風險是無法回避的，此外，回避風險的同時也可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，比如說企業(yè)如果僅僅為了回避風險而不給予員工培訓機會，對企業(yè)長遠發(fā)展也是有很多弊端的。由外部原因引起的風險，企業(yè)常無法采用回避的方法避免，但也不是絕對的，如為了防止極端分子對員工造成傷害，企業(yè)可以不到動蕩地區(qū)投資，再比如企業(yè)考慮到不發(fā)達地區(qū)人才長期工作流失風險，沒有能力承擔這種風險時企業(yè)可以選擇放棄。
2.2轉移企業(yè)人力資源管理風險
轉移管理風險常通過合同或協(xié)議把風險造成的損失部分或全部地轉移到外部。與其他風險相比，企業(yè)人力資源管理風險進行風險轉移的情況比較少，其轉移途徑主要通過保險、擔保、企業(yè)業(yè)務外包幾種方式進行�，F(xiàn)實生活中，企業(yè)為了防范員工因健康原因和人身意外傷害事故給企業(yè)造成損失向保險公司投健康保險和人身意外傷害保險，當保險發(fā)生后，企業(yè)可以從保險公司拿到一筆保險賠償款用于支付風險事件，從而減輕自身承擔的風險。擔保主要為職業(yè)介紹所、獵頭公司等中介機構所用，承諾其介紹的員工在作出不誠信行為時應當承擔一定的責任，減少道德風險和員工流失給企業(yè)造成損失的風險。外包業(yè)務在實際生活中較為常見，部分或全部外包給其他企業(yè)的業(yè)務的風險也轉移到業(yè)務承做方，可以依約減少自身損失。
2.3預防和抑制企業(yè)人力資源管理風險
預防企業(yè)人力資源管理風險必須要完善企業(yè)人力資源管理信息系統(tǒng)，盡量消除信息不對稱現(xiàn)象，強化企業(yè)信息的過程管理，注重信息收集、加工、傳輸、存儲和反饋。強化企業(yè)的制度化生產經(jīng)營，利用制度的規(guī)范性維持企業(yè)運作，其中應包括企業(yè)人力資源管理風險的制度管理，建立權力制衡機制，健全各項規(guī)章制度，強化企業(yè)監(jiān)督管理確保已經(jīng)制定的制度被合理執(zhí)行。做好企業(yè)員工的激勵制度建設，力爭實現(xiàn)企業(yè)內部公平，分層次推行激勵制度，強化企業(yè)文化建設，建立和諧民主的工作氣氛，緩解員工壓力。抑制企業(yè)人力資源管理風險相對于回避風險來說具有更多的主動性，采取適當?shù)氖虑昂褪潞蟠胧�，妥善保管企業(yè)商業(yè)秘密，在工作中盡量避免工作人員與合作企業(yè)建立私人關系。事后措施中可以規(guī)定當員工在沒有完成規(guī)定的服務年限時，按約定繳納服務違約金。
企業(yè)風險管理論文 6
在國家不斷地對小微企業(yè)加大扶持力度的形勢下，小微企業(yè)得以蓬勃發(fā)展，雖然小微企業(yè)數(shù)量與日俱增，但相對于大中型企業(yè)仍然不能相比肩.小微企業(yè)運用家庭經(jīng)營模式較多，人員偏少、資金問題嚴重、賬務體系不完善、部門設置簡單等諸多問題對于小微企業(yè)的生存和發(fā)展都有負面的影響.會計代理記賬服務項目是以社會化服務為基礎的一種新形勢下會計解決方案，而會計代理記賬與財務管理方面越來越專業(yè)化也越來越受到小微企業(yè)的重視和認可.會計代理記賬對于小微企業(yè)的發(fā)展、經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變等方面有著積極的影響。但是我們也要看到會計代理記賬機構的不足之處，例如規(guī)模小、從業(yè)人員素質低、監(jiān)管不足等問題，小微企業(yè)要積極地應對這些問題并做好及早的預防，幫助企業(yè)更好更快發(fā)展。
一、小微企業(yè)會計代理記賬現(xiàn)狀
我國中小企業(yè)數(shù)量一直占有我國企業(yè)數(shù)量的絕大多數(shù)比例，但是由于規(guī)模普遍較小、人力資源緊缺，這使得會計代理記賬成為會計核算的解決方法，也正因如此，代理記賬行業(yè)也在如此市場需求下不斷蓬勃發(fā)展，有效緩解了中小企業(yè)會計管理人才短缺的嚴重問題，供應了市場，穩(wěn)定了當前形勢下小微企業(yè)的健康發(fā)展.
隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，在發(fā)達地區(qū)，代理記賬行為也逐漸延伸至稅收籌劃和代理納稅申報等項目中，并且相較于企業(yè)正式會計人員，會計代理記賬在費用方面也有著足夠的優(yōu)勢.
二、小微企業(yè)會計代理記賬優(yōu)勢及作用
小微企業(yè)會計打理記賬的優(yōu)勢和作用主要體現(xiàn)在三方面：
首先，代理記賬機構是有著專業(yè)技術能力的團隊，對于國家稅收稅務法律法規(guī)政策都有較深的理解，可以對企業(yè)會計信息質量進行有效提高，并同時對企業(yè)稅收進行籌劃咨詢，這對于小微企業(yè)在財務管理方面的幫助是巨大的；其次，還可以幫助企業(yè)節(jié)約成本.
一般情況而言，如企業(yè)需聘請專責賬務人員，每月需支付員工工資 3,000 元左右，如要求學歷較高、經(jīng)驗豐富的高素質人才則需更多資金，但是如若選擇會計代理服務，則大概只需支付 1,000 元左右的費用，便能夠滿足企業(yè)會計核算和報稅的一般要求。企業(yè)完全有理由將會計核算、記賬、報稅等各項工作委托于會計代理記賬機構來幫助完成；最后，會計代理記賬機構的人員組成，主要是由剛剛畢業(yè)的年輕會計專業(yè)人員來負責，這樣的代理記賬機構使得他們有了更多學習和實踐的機會，這無疑增加了行業(yè)內的就業(yè)水平，為新生力量提供了不錯的操作平臺。
三、小微企業(yè)會計代理記賬風險管理問題
1、法律法規(guī)不健全。會計代理記賬方面，目前相關法律法規(guī)并不健全，這與我國關于會計代理記賬起步較晚有一定關系。并且相關法律的具體實施細則也并沒有出臺，這就造成了政府監(jiān)管部門對于會計代理記賬行業(yè)沒有相關的法律依據(jù)，這就使得監(jiān)管難以具體進行，扶持政策也相應的.很少，這對于會計代理記賬有著一定的限制，難以促進行業(yè)發(fā)展。
2、認識不足。主要是針對于企業(yè)對于會計代理記賬行業(yè)的認識，會計代理記賬行業(yè)起步較晚，企業(yè)對于它的不了解也屬正常，這是造成代理記賬難以拓展、服務項目難以擴大的主要原因.另外，還有很多小微企業(yè)會聘請兼職會計師進行代理記賬，這并非不可，但這樣的業(yè)務水平和誠信狀態(tài)難以進行有效規(guī)范，使得小微企業(yè)權益難以得到有效保障，如若蒙受損失，將對代理記賬行業(yè)直接否定或排斥.近些年來，許多會計代理記賬公司采用電話宣傳來進行宣傳，但是過于頻繁也使得很大一部分受眾對此反感，出發(fā)點是好的，但最終反而難以達到應有的效果.
3、監(jiān)管不到位.會計代理機構成立后，主要是由工商管理部門和財務部門進行監(jiān)管，但是往往基本處于置之不理的狀態(tài)，沒有對會計代理記賬機構進行適當?shù)墓ぷ饕?guī)范，對于相應的業(yè)務質量也沒有明顯措施進行有效監(jiān)督，難以指導會計代理記賬機構選擇正確的方向發(fā)展，難以起到正確引導作用.
與此同時很多機構并沒有取得相應的許可便進行業(yè)務開展，人員也有部分沒有從業(yè)資格，這樣的情況很難對會計代理質量進行保證，國家監(jiān)管部門對于這方面人員和機構也難以進行有效的監(jiān)管監(jiān)控.
4、會計代理從業(yè)人員問題.會計代理記賬行業(yè)收入方面并不太高，這就難以從根本上吸引高素質的專業(yè)型人才進駐，這種情況就使得部分從業(yè)人員缺乏應有的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)理論支持，也很難在工作過程中進行代理記賬質量保證.
5、行業(yè)內部問題.會計代理記賬機構由于目前的大多數(shù)規(guī)模較小，業(yè)務范疇受到部分限制，正規(guī)的代理機構也要受到部分個人代賬或者非專業(yè)機構的惡性競爭，故而價格不得不控制在很低的范圍內，這對于服務質量的要求就很難保證。還有一些形式的違規(guī)違法操作，也尤為突出。
6、溝通不暢。企業(yè)管理者和代理記賬公司都有不主動互相溝通的情況發(fā)生，只顧完成自己的任務和履行自己的職責，而并沒有顧及雙方的利害，這就很難使雙方都能夠對互相的工作滿意，兩方之間缺乏必要的溝通，這樣對企業(yè)發(fā)展有所影響的同時，也使得會計代理機構難以保證代理記賬質量。這都給企業(yè)會計代理記賬帶來了一定的風險。
四、小微企業(yè)會計代理記賬風險管理措施建議
1、完善法律法規(guī)。會計代理記賬有一定的風險，法律法規(guī)的不完善是重要原因，政府部門需要實事求是，結合實際情況，盡快將會計代理記賬實施細則和業(yè)務流程等進行制定并規(guī)范操作，對雙方的權利義務一并進行明確，明確法律責任，以此來對代理記賬進行有效保障，要多方參考借鑒，完善并規(guī)范會計代理記賬行業(yè)。
2、對會計代理記賬進行積極宣傳推廣�，F(xiàn)今由于部分小微企業(yè)受之前不良從業(yè)人員和不規(guī)范代理記賬機構的影響，對會計代理記賬行業(yè)有著部分偏見，也有的小微企業(yè)甚至不知道會計代理記賬，這就要求代理記賬機構要對本身進行有效宣傳，可以借助現(xiàn)今多元媒體作為媒介，網(wǎng)絡、電視、電話、舉辦講座、座談會等多方面進行推廣宣傳，也可以推廣免費咨詢的業(yè)務吸引小微企業(yè)的注意，以此積極獲取小微企業(yè)的了解和認同，同時政府也要做好引導工作。
3、加強監(jiān)管監(jiān)督。當前，在會計代理記賬現(xiàn)狀下，政府部門要加強監(jiān)管監(jiān)督力度，對不規(guī)范的代理記賬公司進行及時的整頓。不定期的進行監(jiān)督檢查，對于不規(guī)范行為和不具有從業(yè)資格的企業(yè)和個人要及時進行糾正或實行處罰并取締，保證會計代理記賬行業(yè)的秩序，以提高業(yè)務質量.
4、提高從業(yè)人員素質。會計代理記賬人員要有良好的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德意識，加強自律，工作嚴謹，要做到知法守法，避免違規(guī)操作和違法行為的發(fā)生.會計人員首先要具備專業(yè)的會計知識基礎，時刻提高自身的業(yè)務水平，與時俱進，適應經(jīng)濟發(fā)展的需要.會計代理機構也要對旗下員工多進行再教育和學歷提升，以達到更好的業(yè)務水平服務小微企業(yè)，建立自身形象.
5、對會計代理行業(yè)進行規(guī)范.代理記賬行業(yè)需要制定嚴格的規(guī)范來對代理機構和從業(yè)人員進行嚴格的制約和要求，這樣形成行為規(guī)范和行業(yè)準則，才能對代理機構和從業(yè)人員進行更好的管理并形成很好的獎懲依據(jù).執(zhí)業(yè)規(guī)范，也需要增強從業(yè)會計人員對于服務企業(yè)的意識，利用本身的專業(yè)優(yōu)勢和經(jīng)驗對企業(yè)的財務狀況及時地做出分析評價，對于委托單位存在的問題要及時地溝通并進行調整和修正.
6、加強溝通。小微企業(yè)和會計代理機構要加強溝通，雙方要互利互惠，和諧統(tǒng)一的促進發(fā)展，做到互相學習、互相督促、互相指正、互相完善，雙方均涉及己身切實利益，更要認真對待精誠合作.委托代理雙方要加強溝通，保證代理記賬順利進行.
五、結束語
小微企業(yè)財務管理是小微企業(yè)的重要保障，而會計代理記賬行業(yè)的發(fā)展對于小微企業(yè)的發(fā)展有著重要的促進作用，只有多方面進行風險管理、制定行業(yè)規(guī)范、完善法律法規(guī)、多宣傳推廣，委托與代理雙方加強溝通、互惠互利、履行自身責任義務、精誠合作才能最大限度地規(guī)避風險，促進小微企業(yè)與會計代理機構都能穩(wěn)定發(fā)展。
主要參考文獻：
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企業(yè)風險管理論文 7
1房地產開發(fā)企業(yè)存在的風險
企業(yè)風險指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。風險管理是企業(yè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對待風險的一系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項，并進行管理，為實現(xiàn)企業(yè)的目標提供合理的保證。20xx年國際內部審計師協(xié)會(IIA)在其修訂的《內部審計實務標準》中將內部審計認定為“：內部審計是一種獨立、客觀的保證與咨詢活動，旨在為組織增加價值提高運作效率。它通過一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，從而幫助組織實現(xiàn)其目標�！北径x第一次把風險管理和治理過程列入內部審計定義并放在第一位，使風險管理成為內部審計的一個核心和重點。房地產開發(fā)企業(yè)面臨的風險主要有政策風險、經(jīng)濟風險、財務風險、運營風險(可細分為成本風險、價格風險和市場風險)、內控風險、資本市場融資風險等。在境內外上市企業(yè)，還面臨境外業(yè)務匯率風險、企業(yè)市值波動風險等。
2房地產開發(fā)行業(yè)中內部審計參與企風險管理的必要性
2.1新形勢下房地產開發(fā)企業(yè)生存和發(fā)展的客觀需要
傳統(tǒng)的居住觀念，催化了我國房地產產業(yè)持續(xù)投資增長。目前房地產產業(yè)面臨著的風險不可謂不大，是我國高風險行業(yè)之一。企業(yè)內部審計部門具有相對獨立的地位，其工作指向改善企業(yè)經(jīng)營活動，增加企業(yè)價值，內部審計參與房地產開發(fā)企業(yè)風險管理就成為必然的客觀需求。
2.2房地產開發(fā)行業(yè)中內部審計自身發(fā)展的需求
房地產開發(fā)項目復雜的業(yè)務流程，決定了內控審計手段和方法必須與之相適應，需要多學科和專業(yè)密切協(xié)同，從而促進企業(yè)內部審計從傳統(tǒng)的財務審計向風險導向審計的轉變。審計署《關于內部審計工作的規(guī)定》中也作出明確規(guī)定：“對本單位及所屬單位內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審。”
2.3外部審計的影響
注冊會計師業(yè)務領域的不斷擴展，勢必對內部審計界產生影響。內部審計部門和人員是企業(yè)內部成員，熟悉了解本單位情況，能夠把握企業(yè)發(fā)展的脈搏和價值運動規(guī)律，對企業(yè)興衰有著血肉相連的榮辱感和使命與責任感。
3房地產開發(fā)企業(yè)中內部審計存在的問題
3.1企業(yè)內部審計監(jiān)督理念缺位，往往忽視內部控制建設工作
房地產開發(fā)企業(yè)的高層領導多是工程技術領域的專家，重視工程項目的開發(fā)與建設工作，對財政管理工作了解得不多，對企業(yè)內部審計的作用和監(jiān)督意義認識不夠。個別領導甚至認為計劃管理就是內部控制，不需要什么內部審計監(jiān)督，往往會造成工程延期、成本加大、還會帶來經(jīng)濟損失。例如，某房地產開發(fā)企業(yè)與乙方簽訂小區(qū)換熱站配套工程，乙方承諾合同工期四十五日內確保設備安裝得到地方供熱部門的許可批復并能得到相關部門的驗收，保證于當年底正常供暖。事實上該配套工程延期一年，工程款超支，沒有經(jīng)過驗收，不能正常供暖，引發(fā)業(yè)主訴訟維權，造成直接經(jīng)濟損失三十余萬元。
3.2企業(yè)內部審計監(jiān)督體系薄弱，對企業(yè)的內部控制監(jiān)督流于形式
房地產開發(fā)企業(yè)有些業(yè)務流程設計不科學，很多時候起不到應有的相互監(jiān)督的作用。企業(yè)內部不相容職務分離控制、授權審批控制“、三重一大”的集體決策或者聯(lián)簽制度也存在一些執(zhí)行不力的問題，監(jiān)督職能失去了應有的剛性。有的企業(yè)付款控制不嚴，工程款發(fā)生超付；有的工程劃線不及時，結算滯后，會計信息反映不及時，未督促施工方開具發(fā)票，影響了項目進度；有的不遵循收入成本配比原則，未嚴格按會計期間結算相關收入和成本費用，存在人為調節(jié)收入成本的現(xiàn)象。
4如何讓內部審計更好地融入房地產開發(fā)企業(yè)風險管理中
4.1加強內部審計全過程監(jiān)督，充分發(fā)揮事前審計、過程審計和結果審計職能
房地產開發(fā)企業(yè)的風險可能產生在招投標中、產生在結算中、產生在工程管理中、產生在具體經(jīng)濟合同的簽訂和履行過程中。全過程進行監(jiān)督，對每一個環(huán)節(jié)進行經(jīng)濟效益評價，杜絕舞弊行為的發(fā)生，減少不合理行為造成的損失，是發(fā)揮內部審計職能、減少企業(yè)風險的關鍵。因此，不但要從觀念上認識到全過程控制的'重要性，還要在實際工作中時時注意對必要措施和手段的運用。例如，對完工產品的管理，各部門要做好各類工程材料和各項數(shù)據(jù)的收集、整理和雙向溝通工作，確保數(shù)據(jù)詳實、準確。在房地產開發(fā)銷售的實際經(jīng)營業(yè)務中，則要加大銷售力度，減少庫存，加速資金周轉，將開發(fā)成本努力實現(xiàn)為產品銷售收入，將商品變現(xiàn)為資金，并搞好后續(xù)土地儲備，增強可持續(xù)發(fā)展的活力。
4.2要優(yōu)化內部審計人員結構，培養(yǎng)高素質的審計人才
房地產開發(fā)過程涉及技術研發(fā)、項目規(guī)劃、工程建設、市場營銷、合同管理等各項職能，需要綜合素質較高的各類專業(yè)技術人員，更是企業(yè)內部審計有效實施的前提和基礎。我國房地產企業(yè)內部審計工作起步晚，相關人才匱乏。亟需對審計人員進行定期培訓、崗位輪訓。尤其要培養(yǎng)和造就懂得工程管理的復合型審計人員，以促進工程管理，嚴格工程變更審批流程，整治“三邊工程”，規(guī)范招投標、工程劃線、工程結算、工程付款，為項目清算、成本、收入的核算奠定良好基礎，確保工程建設程序規(guī)范、操作有序、控制有力。
4.3建立健全完善的內部控制制度
對于房地產開發(fā)企業(yè)的內部審計，必須建立健全完善的內部控制制度。內控制度本質上是一個有機整體，涵蓋計劃、項目、人力資源、財務、合同、風險管理等各項規(guī)章制度，尤其要重視的是制度之間的銜接、支撐和配合，決不能形成信息孤島、管控脫節(jié)、效能抵銷、責權不清的困境。
4.4推行全面預算管理，保障資金有序流動，提高經(jīng)濟效益
注重并深化全面預算管理，成立高層預算小組，由專業(yè)人士專門負責預算的審批、編制、監(jiān)督工作。使預算范圍從傳統(tǒng)、單一的生產資金計劃擴大到基建、風險投資、勞資、營銷、物資供應以及社會融資等資金預算，加強對庫存物資的管理工作，特別是對存量的地下室、產權車庫、地面車位的排查清理，對限制資產逐一登記在冊，責任到人，能出手的盡快出售，一時難以銷售的進行短期出租，盤活現(xiàn)有的存量資產，回籠資金，減少資金占用，提升經(jīng)營活動的增效點，激活現(xiàn)有資產的動態(tài)價值，為企業(yè)增收創(chuàng)效。
4.5建立相應的評價考核與激勵機制
房地產企業(yè)需結合企業(yè)自身情況，構建評價考核與激勵機制，通過提出審計建議，督促被審計單位整改完善，依據(jù)審計建議的落實情況和效能，對取得良好效果的審計建議單位和個人予以適當表彰獎勵，充分調動和發(fā)揮內部審計的職能作用�，F(xiàn)代房地產開發(fā)企業(yè)的大發(fā)展和集團化的資本運作，伴隨著企業(yè)全生命周期多渠道、全方位的風險。亟需建立健全內部審計制度，把內部審計融入到企業(yè)風險管理，嚴格按照法規(guī)、制度和程序實施，促使企業(yè)的最高決策者和管理層面對現(xiàn)實、重視風險，最大限度地避免國有資產的流失、經(jīng)濟違規(guī)違紀問題的發(fā)生，使內部審計在風險管理中能夠發(fā)揮更有力的作用。
企業(yè)風險管理論文 8
1.建筑施工企業(yè)工程造價風險管理的具體措施
1.1建筑項目的選定階段
要做好工程造價的風險管理，在建筑項目的決策選定階段就應該對建筑項目的信息進行準確的掌握，避免信息不全或者虛假信息的情況，建筑造價人員應該對這方面的風險進行詳細的評估，從企業(yè)的自身狀況出發(fā)，對比建筑項目的具體要求來決定是否參加投標和以怎樣的一種成本來參加這樣的投標，在這種情況下，企業(yè)必須對招標的建筑項目文件進行詳細的數(shù)據(jù)收集和分析，規(guī)避大風險的項目，選擇風險比較小并且適合自身的項目發(fā)展。
1.2建筑項目的招標報價階段
建筑企業(yè)在決定好參加某個建筑項目的投標之后，就代表著建筑企業(yè)對招標項目的情況有了充分的了解，這種了解不僅處于數(shù)據(jù)上的'了解，在判斷可以參加招標之后，企業(yè)要對項目投標的程序以及步驟，甚至包括建筑項目的實際情況都要充分了解，在招標和報價的過程中，要對可能的風險和市場的現(xiàn)狀進行結合考慮，采用多種多樣的手段來規(guī)避項目中可能出現(xiàn)的風險，以此來提高建筑項目的風險管理質量。
1.3建筑項目投標完成階段
建筑項目的招標完成后，建筑項目的甲方和乙方要簽訂一份詳盡的合同，這種時候要在合同上下一定的文章，比如采用較為標準的格式，對合同中的條款進行詳細的風險探究與推演，這樣才能避免風險在某些細節(jié)處對建筑項目的造價管理造成影響。合同的簽訂要注意對各個方面的建筑風險責任的明確，做好法律和各個方面的區(qū)分，確保甲方和乙方的合法權益，這樣才能在這個階段將建筑項目的造價風險管理做到最好。
1.4建筑項目的具體施工階段
進入建筑項目的具體施工階段以后，施工企業(yè)方面要尤其注意風險造價控制在施工過程中的體現(xiàn)，在工程質量控制和工程紙都控制上都應該有一定的注重。首先要對施工中需要的人力和物力進行一定的控制和預算，這樣才能盡可能降低造價管理中的風險，同時也要注意對于工程進度的監(jiān)督，值得注意的是，對于工程中成本和進度的監(jiān)督是一定要控制的，并且要做到這兩者和造價管理的同步控制,盡可能地避免不同步的現(xiàn)象。另外還要注意應該及時維護自身的權益，在建筑過程中如果發(fā)生了什么風險，要按照之前所簽訂的合同，將責任進行明確處理，使自己承擔的風險在合法和合同簽訂的范圍內達到最低，還要注意在施工中應該建立項目安全管理的責任制，對項目管理中的安全目標進行及時的審查和進度監(jiān)控。
1.5建筑項目的最終驗收結算階段
結算的時候也要注意對建筑工程的造價風險管理，這種時候的工程造價風險管理主要體現(xiàn)在結算審核的規(guī)程和順序上，要做好相關的數(shù)據(jù)收集與質量保障，在接受審核的時候建筑企業(yè)也應該努力維護自身的合法權益，降低自身的風險。
2結語
建筑施工企業(yè)的工程造價風險管理是建筑企業(yè)降低自身成本、提高自身經(jīng)濟效益與社會效益的重要工作方法，目前這種工作方法還沒有達到完善，需要建筑企業(yè)在實際建筑項目中根據(jù)自身的情況和要求，對工程造價風險管理進行一個良好的判斷，降低企業(yè)自身的風險。
企業(yè)風險管理論文 9
1企業(yè)稅務風險管理現(xiàn)狀
1. 1企業(yè)稅務風險內容
企業(yè)稅務風險內容按照不同的影響可以區(qū)分為:資金風險:這類稅務風險直接影響著企業(yè)的現(xiàn)金流，會導致企業(yè)需要補繳稅款;
但是，大多數(shù)情況下，企業(yè)在補繳稅款以后，根據(jù)相關法律規(guī)定，如果納稅人沒有按期繳稅，就會從滯稅之日起，每天以滯納稅款的萬分之五加收，如果未繳納或漏繳納稅者稅務機關有權處以百分之五十以上、五倍以下的罰款。這樣一來，企業(yè)還需要繳納相應的罰款，有可能因為過多的現(xiàn)金流而導致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟危機或破產。
違法風險:在現(xiàn)今的企業(yè)中，業(yè)務繁多，一些業(yè)務素質低的工作人員，有意或無意在工作中產生的違法稅務問題，如果情形嚴重，就會構成犯罪，受到法律制裁。有關法律規(guī)定，如果納稅人采取欺騙、隱瞞等手段不申報或虛假納稅，如果稅額占總額的10%以上，就要處三年以下的有期徒刑，并處罰金;如果超過30%，就要處三年以下有期徒刑，并處罰金。另外，如果涉及了發(fā)票管理方而的相關規(guī)定，尤其是增值稅專用發(fā)票，那么后果將十分嚴重。
信譽損失風險:又叫名譽損失、商譽損失風險，這類稅務風險是因為企業(yè)在進行了某些違法行為以后，產生了不良后果，導致信譽受到了損失，導致其他企業(yè)不愿意與其合作，聲譽受到了損失，對企業(yè)的影響巨大。
稅務政策風險:這類損失的發(fā)生是因為企業(yè)沒有遵守相關的稅收法律規(guī)定，進而造成了無形的風險。
此外，按照對企業(yè)的影響程度分為:致命稅務風險;嚴重稅務風險;一般稅務風險。針對企業(yè)稅務風險的來源劃分，還可以分為:內部稅務風險;外部稅務風險。
1.2企業(yè)稅務風險管理現(xiàn)狀實例
每個企業(yè)在經(jīng)營過程中，都會涉及稅務行為與稅務問題，以至于涉及稅務風險。所以，稅務風險問題這個現(xiàn)象并不少見，它存在與國際社會的各個企業(yè)中。企業(yè)經(jīng)營的目的就是為了贏得經(jīng)濟利益，因而可以形象的將企業(yè)比作“經(jīng)紀人”，導致機會主義誕生，這種傾向會導致出現(xiàn)偷稅、漏稅、緩繳稅等一些投機性的行為，這種J清況的發(fā)生往往是為了獲得更大的利益。當避稅成本低于納稅成本的時候，企業(yè)逃稅避稅的動機就顯得比較強烈，這就為企業(yè)埋下了稅務風險隱患。
例如，一個小型服務型企業(yè)某年度企業(yè)所得稅實現(xiàn)需納稅所得額20萬元，并在納稅申報表中填報共有從業(yè)人數(shù)70人，資產總額500萬元，并按照20%的優(yōu)惠稅率繳納所得稅4萬元，而稅務管理員在年度減免稅審核清算時發(fā)現(xiàn)，與企業(yè)簽訂勞動合同的正式員工有70人，另外還有與其他企業(yè)簽訂勞動合同的退休返聘人員15人，兩者共計85人，根據(jù)國家為扶持小型企業(yè)發(fā)展的計劃，該企業(yè)關于從業(yè)人數(shù)的限制條件沒有符合規(guī)劃要求，不應享受20 %的稅率，同時應補繳稅款1萬元。
2企業(yè)稅務風險產生的原因
從本質上講，由于納稅人和稅務機關信息不對稱，以及“經(jīng)紀人”傾向于自身假設的.機會主義，進而才會導致企業(yè)稅務風險。鑒于我國特殊的文化與經(jīng)濟發(fā)展狀況，來具體分析我國企業(yè)產生稅務風險的原因，力求能夠構建有效的風險管理體系。目前，我國的企業(yè)稅務風險主要包括:
客觀原因
(1)不健全的稅收法律制度
第一，由于我國處于一個經(jīng)濟飛速發(fā)展的階段，稅制也在不斷地轉型，有很多復雜的政策，稅收法律法規(guī)也經(jīng)常發(fā)生變化，企業(yè)難以在最短的時間內更新與掌握新稅收法，進而就產生了稅務風險。第二，我國稅收立法法律少、層次低、大部分頒布的都是法律規(guī)章形式。國家稅務總局和財政部每年都會頒布上千條的稅收法律，各省頒布的數(shù)量就更加難以數(shù)算了。企業(yè)根本無法針對這么大數(shù)量的稅收政策專門進行分析、整理與學習，這樣一來，企業(yè)根本無法對稅收法律正確的理解和把握，所以導致企業(yè)有很大幾率會而臨稅務風險。
(2)不夠規(guī)范的行政執(zhí)法
現(xiàn)今執(zhí)行的稅收法規(guī)沒有正確的對企業(yè)某些經(jīng)濟事項加以表述，有時，僅僅規(guī)定一些原則，需要下級稅務機關補充和細化具體的執(zhí)行辦法，并賦予其自由解釋權、裁量權。這樣，稅務機關在執(zhí)法時就存在了很廣闊的空間，客觀的提高了企業(yè)在稅務方而的風險。目前，我國稅務執(zhí)法人員的素質良蕎不齊，經(jīng)常發(fā)生執(zhí)法程序不規(guī)范、依據(jù)不充足就進行執(zhí)法工作的現(xiàn)象，不僅對稅務執(zhí)法的公正、嚴肅、規(guī)范性造成了影響，還對企業(yè)的納稅造成了偏差，引起企業(yè)稅務風險。
3如何構建企業(yè)稅務風險管理體系
對于企業(yè)來說在稅務風險管理過程中，遇到的主、客觀原因都是無法避免的。而主觀原因的影響是十分深刻的，客觀原因是可以通過對政策支持力度和外部環(huán)境的改變而改善和消除的。但只要有稅務風險產生，不管什么原因導致的，我們都必須采取措施，盡快地予以解決。雖然我國在企業(yè)稅收方而的評估力度一直在加強，但是社會經(jīng)濟仍然而臨著一個巨大的問題，就是企業(yè)不按規(guī)范操作進行納稅。如果不能正確的處理，不僅企業(yè)會而臨著巨大的經(jīng)濟損失，還會導致市場聲譽受到打擊、經(jīng)營活動受到限制。
對此，我們應當了解企業(yè)風險管理可以分為兩個部分:企業(yè)納稅沒有遵守相應稅收政策而形成的風險;盲目節(jié)稅進而被放大的稅務風險。一般來說這些風險具有普遍性、客觀性、可控性、損失性、隱蔽性、潛伏性等特征。此外，還有營業(yè)稅、增值稅、和其他稅務處理不當而引發(fā)的風險，稅款繳納、納稅申報引發(fā)的風險等。在對這些風險類型進行了解之后，可以從以下幾個方而著手構建企業(yè)稅務風險管理體系:
1首先，對稅務風險管理體系的理論基礎一定要把握牢固，這樣企業(yè)才能在遇到各種類型的稅務風險時，都能夠找到正確的應對辦法。全而風險管理理論通過全方位的角度對企業(yè)進行考察，使風險管理變得整體化，是風險管理最新的發(fā)展趨勢。我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對風險進行全方位的管理就是該理論的核心，因為很多方而的問題都會造成企業(yè)的風險。那么，稅務風險管理也是如此，依然可以應用全而風險管理理論的管理辦法。
2其次，我們要對該理論的法律基礎予以高度的重視，針對企業(yè)稅務風險，國家稅務總局已經(jīng)下發(fā)了相應的文件，這些文件提供了健全的政策依據(jù)幫助企業(yè)構建稅務風險管理體系，只有使全而風險管理涵蓋了稅務風險管理，才能使稅務風險管理的法律依據(jù)更加完善。但是，約束性較弱、內容抽象、范圍窄也是文件的一些不足之處，需要我們積極地去完善。
3最后，要做好模塊設計，積極構建體系框架。以可操作性和實用性為根本，對體系框架進行搭建，提升目標設定要素的地位，其中設定的目標主要指戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告、合規(guī)目標。然后根據(jù)目標導向的指引，對模塊進行設計，根據(jù)事態(tài)進行的順序制定事先預防模塊;事中識別、評估、應對模塊;事后支持與改進模塊。
企業(yè)風險管理論文 10
一、引言
隨著市場中金融發(fā)展的不穩(wěn)定，現(xiàn)金流量的管理受到企業(yè)經(jīng)營者關注和重視。企業(yè)通過收集、計劃、分析、決策程序對企業(yè)的發(fā)展時期現(xiàn)金流量進行整體、全面和系統(tǒng)的管理活動，以對現(xiàn)金流量進行管理為中心，同時對企業(yè)的未來的資金流動數(shù)量和時間對企業(yè)的資金賬目進行整體效果的預期和規(guī)劃，起到解決企業(yè)現(xiàn)金的平衡的作用，達到控制企業(yè)風險的效果。
二、現(xiàn)金流量管理與企業(yè)風險控制定位
現(xiàn)金流量的管理與風險控制從本質上來講都是一樣的，作為企業(yè)管理的重要內容，其定位自然要具有一致性，都是為了使得企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益。無論是從企業(yè)的生產經(jīng)營中的各個環(huán)節(jié)都需要進行風險監(jiān)管和控制，保證企業(yè)的運行效率，作為風險控制的重要手段，現(xiàn)金流量是其中的重中之重，企業(yè)生產設備和雇傭勞動力以及資金是其中最主要的組成部分，因此做好現(xiàn)金流量的管理十分重要。
三、現(xiàn)金流量管理對于企業(yè)風險控制的意義
現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù)信息能夠體現(xiàn)出企業(yè)的可支付能力、償還資金能力以及企業(yè)的運行狀況，在可以體現(xiàn)出的信息和數(shù)據(jù)當中可以令企業(yè)決策者做出更為準確和全面的企業(yè)決策�，F(xiàn)金流量的管理有助于企業(yè)對于財務的.管理，通過現(xiàn)金流量的管理可以加強對企業(yè)財務的監(jiān)管，減少和杜絕企業(yè)的非必要開支，體現(xiàn)企業(yè)的未來發(fā)展能力以及根據(jù)市場的趨勢定位企業(yè)的未來發(fā)展，從而保證企業(yè)資金的良好運轉。對于企業(yè)而言，需要通過降低企業(yè)在生產和經(jīng)營過程中所存在的的和可能引起的風險性因素控制企業(yè)風險，對于潛在的和已經(jīng)發(fā)生的風險性因素要做好有效科學的風險評估，及早做好風險控制預防措施。企業(yè)做好現(xiàn)金流量的管理，對于企業(yè)的資金有合理健康的使用規(guī)劃，能夠降低企業(yè)在收支雙方面的不平衡帶來的差距引起的風險。為此，要實現(xiàn)企業(yè)的風險控制效果，必須要做好企現(xiàn)金流量管理工作。
四、做好現(xiàn)金流量管理控制企業(yè)風險的措施
�。ㄒ唬┳⒁庖�(guī)避風險
在企業(yè)的生產經(jīng)營過程中，如果出現(xiàn)企業(yè)的投資和產出效率超過既定標準，企業(yè)可能會出現(xiàn)資金斷裂的情況，資金斷裂會對企業(yè)的發(fā)展帶來極其嚴重的不良影響。因此，對于企業(yè)的現(xiàn)金流量，必須要制定清晰明確的資金流量整體規(guī)劃，使得現(xiàn)金流量的運轉能夠適應企業(yè)的生產經(jīng)營，合理分配現(xiàn)金流量的使用范圍和使用項目。
�。ǘ┘訌娖髽I(yè)監(jiān)督控制，提高現(xiàn)金流量的使用效率
在制定出現(xiàn)金流量的管理規(guī)劃后，要在企業(yè)生產經(jīng)營過程中進行細節(jié)的規(guī)劃，并要加強在實施環(huán)節(jié)中的監(jiān)督和管理，增強企業(yè)的資金運轉的流通性，這樣現(xiàn)金的流通會更加有效率，避免企業(yè)出現(xiàn)“死賬”“、壞賬”。在企業(yè)內部，從企業(yè)整體生產運行出發(fā)，要保證企業(yè)的不同部門做好相關工作并進行協(xié)調，對于現(xiàn)金的使用要做好審批工作，對于相關部門需要資金的申請要做好相應的申請和審批程序，這樣現(xiàn)金流通的順暢和健康，能夠避免由于企業(yè)自身資金問題引起風險。
�。ㄈ┘訌姮F(xiàn)金流量管理預警機制
由于企業(yè)會可能出現(xiàn)生產過剩或者戰(zhàn)略決策的市場“錯誤”行為，這些決策的失誤會給企業(yè)帶來風險，對于這些風險需要建立現(xiàn)金流量預警機制�，F(xiàn)金流量管理需要建立有效的現(xiàn)金流量預算，對企業(yè)的有關投資、支出可能不會帶來的預期效益、產出浪費的問題可以進行預防和控制，提高資金使用效率，因此，要對現(xiàn)金流量進行風險預警，當現(xiàn)金流量達到預算或者要超出預算的時候及時進行情況核實，對現(xiàn)金流量的使用進行分析和研討，合理進行現(xiàn)金使用。
�。ㄋ模┘訌娖髽I(yè)銷售和收款環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量管理
對于企業(yè)生產經(jīng)營而言，首先要對于客戶的信息和信譽進行情況核實，特別是在交易過程中的出現(xiàn)付款信譽的客戶要重點關注，在進行款項的審批中要及時關注和記錄。在生產物品需要確保自身商品的存量和發(fā)貨時間以及銷售狀況，促進現(xiàn)金流通速度。在收取款項時，要及時進行收款的追蹤，盡量讓客戶全額付款，對分期付款要建立檔案和賬目記錄，對于款項拖欠不支付要做好督促或者尋求法律工作，從而控制企業(yè)風險。
五、結語
隨著企業(yè)規(guī)模的日益擴大，現(xiàn)金流量的管理作為企業(yè)財務管理的重要工作內容，在對企業(yè)的管理運行中發(fā)揮著重要的作用。目前，受制于經(jīng)濟發(fā)展條件和企業(yè)發(fā)展環(huán)境的影響，現(xiàn)金流量的管理當前水平依然不高，因此企業(yè)必須要更加重視現(xiàn)金流量的管理作用，從而達到企業(yè)的風險控制效果，進一步鞏固和發(fā)展企業(yè)在市場中的地位的作用。
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1財務風險
1.1財務風險的內涵
企業(yè)的財務風險是指由于企業(yè)內部管理不科學、不規(guī)范，籌集資金的能力不足，使得企業(yè)承受債務的能力降低，債權人預期收益與實際收益不符的風險。財務風險具體表現(xiàn)為以下三個方面：一是企業(yè)采用了負債經(jīng)營之后卻沒有按照預期的想法獲得收益，導致償還債務的能力降低。一方面使得企業(yè)的形象和聲譽受到影響；另一方面也有可能導致企業(yè)破產。二是利率變動。市場對經(jīng)濟的宏觀調控導致利率發(fā)生變化。當企業(yè)負債經(jīng)營之后，如果貸款利率提高，企業(yè)付給銀行的資金就會增加，相對應的企業(yè)的預期收益就會降低。
三是再次融資。企業(yè)在負債經(jīng)營時，償還能力不足，無法支付債權人預期的收益，影響企業(yè)的再次融資。
1.2財務風險成因
1.2.1財務人員風險意識不強
高素質的財務人員才能對財務管理中的風險有明確清晰的認識，從而在實際活動中對各種風險進行預先防范，減小企業(yè)的整體風險。但目前國有企業(yè)中財務人員的風險意識不強、業(yè)務水平和整體素質不高，在現(xiàn)階段財務人員的觀念中，對資金進行管理和利用就能夠避免財務風險的發(fā)生。這種意識使得他們在日常工作中，無法有效鑒別財務風險來臨的信號，給國有企業(yè)造成損失。
1.2.2財務決策不科學
國有企業(yè)財務決策的不科學主要表現(xiàn)在經(jīng)驗主義和主觀主義盛行。在決策時，僅僅憑著自己的主觀判斷和以往的經(jīng)驗進行決策，導致決策不科學現(xiàn)象的發(fā)生。具體來說，主要是國有企業(yè)舉債資金過多、規(guī)模過大。國有企業(yè)收益比例比較大的部分都被用來支付利息，收益減少，企業(yè)的還債能力降低，內部股東的收益也不穩(wěn)定，加重了內外財務風險。且部分企業(yè)的資金籌集方式和時間不當，自有資金和借入資金的比例不合理，導致償還困難，加劇財務風險。
2內部控制
2.1內部控制的內涵
企業(yè)的內部控制主要包括環(huán)境控制和財務控制。環(huán)境主要包括軟環(huán)境和硬環(huán)境。軟環(huán)境指的是企業(yè)的整體精神、工作作風、發(fā)展理念等，硬環(huán)境自然就是指企業(yè)的硬件環(huán)境。財務控制則主要針對企業(yè)的財務核算及監(jiān)督工作。例如，財務人員要準確記錄賬目，保證有賬可查；隨時為領導提供清晰準確的賬目信息，為科學決策奠定基礎。
2.2內部控制的現(xiàn)狀
2.2.1國有企業(yè)先天性缺陷導致的內部控制問題
國有企業(yè)的經(jīng)營權是由政府授予的'，它的決策者對資產的保值、增值等負責。雖然經(jīng)過市場經(jīng)濟體制改革浪潮的影響，很多國有企業(yè)依然受之前計劃經(jīng)濟時期的理念來經(jīng)營管理。這種模式與現(xiàn)今的經(jīng)濟體制不符，自然無法促進企業(yè)內部發(fā)展，導致積累了很多風險和問題。但國企的決策者將解決問題的希望寄托于政府，導致問題愈加嚴重。
2.2.2國有企業(yè)領導層對內部控制的阻礙作用
在國有企業(yè)現(xiàn)今的管理模式中，以某個決策者的意見作為企業(yè)意見的現(xiàn)象非常普遍。決策者將自己的意志凌駕于國有企業(yè)的規(guī)章制度之上，導致企業(yè)內部控制混亂。再加上財務部門受決策者管理，本身不具有獨立性，使得國有企業(yè)的財務風險加大。
2.2.3國有企業(yè)內部控制制度沒有貫徹落實且缺乏有效的激勵機制
國有企業(yè)內部控制存在非常明顯的現(xiàn)象，就是內部控制制度沒有得到貫徹落實且缺乏有效的激勵機制。國企內部制定了非常有效的控制制度，但是在實際的貫徹落實方面卻存在很大漏洞，對制度的落實往往停留在語言層面，但在實際管理中并沒有嚴格遵守�？刂浦贫鹊牟荒茇瀼芈鋵崳沟眠@些制度形同虛設。且其激勵機制不完善，無論干多干少待遇都是同樣的，導致員工積極性受挫，在工作中消沉懈怠，不利于國有企業(yè)的長遠發(fā)展。
3國有企業(yè)內部控制與財務風險管理的關系
從國有企業(yè)的發(fā)展歷程來看，建立和健全內部控制制度是國有企業(yè)管理工作的基礎。當然，此處的管理工作自然也包括財務風險管理。國有企業(yè)所有活動的有序進行都離不開健全的內部控制制度。企業(yè)的財務風險管理與內部控制相互促進，緊密相關。如果沒有有效的內部控制制度，企業(yè)小到財務風險管理、大到整體管理和運行就都像一盤散沙，無法正常進行；如果財務風險問題無法得到有效解決，那么對企業(yè)的日常運行尤其是資金方面的運行會有很大的影響。
國有企業(yè)在進行內部控制時，非常有必要結合企業(yè)的風險管理來彌補自身內部控制方面存在的問題，并將風險管理有效融合到內部控制環(huán)境中。在實施內部控制時，需要充分發(fā)揮風險識別、風險預警及風險評估、風險應對的作用，強調內部控制在應對風險中的作用，從而實現(xiàn)有效的全面控制，提高內部控制的效率和水平。
國有企業(yè)實施內部控制的最終目的是為了彌補自身在管理中存在的缺陷，提高管理的效率。但由于市場和周圍環(huán)境是不斷變化的，充滿了不可知性，而國有企業(yè)受自身實力的限制，不可能花費巨資來建立一套完美的體系來應對各種風險及變化。最重要的是，即使花費巨資也沒有一套規(guī)范的體系能夠應對各種變化和風險。國有企業(yè)在這一過程中，要充分考慮成本與效益。
4國有企業(yè)通過內部控制防范財務風險的措施
4.1加強國有企業(yè)內部控制制度的建設
首先，要根據(jù)國有企業(yè)內部具體的管理結構及運營程序進行內部控制制度的建設工作。在對資產進行處理時，必須遵循授權合理的原則；在進行交易時，會計人員必須全程記錄。其次，應該對企業(yè)內部信息不對稱情況充分考慮，對內部控制制度的執(zhí)行情況進行及時測試，提高國有企業(yè)內部控制的效率，從而促進整個企業(yè)的運營。
4.2提高國有企業(yè)決策者的素養(yǎng)
要提高國有企業(yè)決策者的素養(yǎng)，使他們堅定地支持并貫徹落實內部控制制度，而不是將個人意志凌駕于內部控制制度之上。因此，應該加強國有企業(yè)決策者的思想教育和學習工作，加大對其培訓的力度，使其對內部控制的重要作用充分了解，轉而對內部控制制度大力支持。
4.3加強國有企業(yè)的內部審計工作
內部審計工作就是對企業(yè)經(jīng)營管理過程的有效性、真實性和合法性進行評判和監(jiān)督，它是國有企業(yè)內部控制工作的重要組成部分。因此國有企業(yè)要對審計工作中不符合現(xiàn)有經(jīng)濟體制、發(fā)展模式、管理理念等的環(huán)節(jié)進行改革，使其與現(xiàn)有的體制、模式等相適應，更好地促進國有企業(yè)的發(fā)展，同時更好地發(fā)揮自身作用。
5結論
綜上所述，國有企業(yè)的內部控制制度和財務風險管理相互依存，相互促進。因此一方面要加強國有企業(yè)內部控制制度的建設，使其為財務風險管理提供良好的環(huán)境，另一方面要制定有效的財務風險規(guī)避措施，減少資金損失，促進國有企業(yè)的發(fā)展。
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企業(yè)風險管理論文 12
相比國際其他發(fā)達國家，我國的企業(yè)內部控制制度起步較晚，直到 1996 年，財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》中才對內部控制制度做出了具體的規(guī)定。頒布于 20xx 年 4 月 26日的《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》，標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的“以防范風險和控制舞弊為中心、以控制標準和評價標準為主體，結構合理、層次分明、銜接有序、方法科學、體系完備”的企業(yè)內部控制規(guī)范體系基本建成。在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)內部控制制度的建立和完善對國有乃至民營企業(yè)都是至關重要的一環(huán)，這些完善必然源自企業(yè)自身的問題之中。而風險管理下的內部控制，更是必不可少的核心問題。
1 風險管理與內部控制的關系
內部控制與風險管理的關系并不十分明確，就連國內外的學者也有不同的觀點，這些觀點主要有： 內部控制是風險管理的組成部分，內部控制包含風險管理，以及二者之間是等價的。本文認為分析任何事物之間的區(qū)別與聯(lián)系，不能割裂事物所賴以存在的特定的外部環(huán)境來考慮。唯物主義辯證法告訴我們，任何事物都是一個不斷發(fā)展變化的過程。因此，我們應該結合經(jīng)濟環(huán)境的變化，動態(tài)的看待風險管理與內部控制的關系，綜合分析兩者的相同與不同之處，也許就會豁然開朗。
1. 1 風險管理和內部控制的不同點
第一，兩者的范疇有所不同。內部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標； 而全面風險管理則貫穿于管理過程的各個方面，控制的手段不僅體現(xiàn)在事中和事后的控制，更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。而且，在兩者所要達到的目標上，全面風險管理多于內部控制。
第二，兩者的活動有所不同。全面風險管理的一系列具體活動并不都是內部控制要做的。目前所提倡的全面風險管理包含了風險管理目標和戰(zhàn)略的設定、風險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關的預算和行政管理、以及報告程序等活動。而內部控制所負責的是風險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監(jiān)督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內部控制不負責企業(yè)經(jīng)營目標的具體設立，而只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰(zhàn)略計劃制定當中的風險進行評估。
第三，兩者對風險的定義有所不同。在 COSO 委員會的全面風險管理框架中，把風險明確定義為“對企業(yè)的目標產生負面影響的事件發(fā)生的可能性”（ 將產生正面影響的事件視為機會） ,將風險與機會區(qū)分開來； 而在 COSO 委員會的內部控制框架中，沒有區(qū)分風險和機會。
第四，兩者對風險的對策有所不同。全面風險管理框架引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風險度量的基礎上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯(lián)系，進行經(jīng)濟資本分配及利用風險信息支持業(yè)務前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現(xiàn)全面風險管理的四項目標。這些內容都是內部控制中沒有的，也是其所不能做到的。
1. 2 風險管理和內部控制的相同點
第一，兩者的實施參與主體相同。即都是由“企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的”,強調了全員參與的觀點，指出各方在內部控制或風險管理中都有相應的角色與職責。
第二，兩者的性質都是動態(tài)持續(xù)的過程。不論是風險管理還是內部控制，都不是單獨或額外的活動，而是與企業(yè)運轉并存，內置于企業(yè)日常管理過程中，作為一種常規(guī)運行的機制來建設的動態(tài)持續(xù)性行為。
第三，兩者的企業(yè)目標相似。風險管理的目標有四類，其中三類與內部控制相重合，即報告類目標、經(jīng)營類目標和遵循類目標。但報告類目標有所擴展，它不僅包括財務報告的準確性，還要求所有對內對外發(fā)布的非財務類報告準確可靠。
另外，風險管理增加了戰(zhàn)略目標，即與企業(yè)的遠景或使命相關的高層次目標。這意味著風險管理不僅僅是確保經(jīng)營的效率與效果，而且介入了企業(yè)戰(zhàn)略（ 包括經(jīng)營目標） 制定過程。
第四，兩者的組成要素重合。風險管理的八要素中包含了內部控制的五要素（ 即內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督） .這些重合是由它們目標的多數(shù)重合及實現(xiàn)機制相似決定的。
1. 3 風險管理和內部控制的融合與統(tǒng)一
無論范圍或者內容的不同，無可辯駁的一點是---風險管理與內部控制兩者密不可分�，F(xiàn)今世界行業(yè)復雜化，不同行業(yè)不同時刻不同外部環(huán)境下，企業(yè)的側重點都可能發(fā)生變化。然而從上文我們可以看出，風險管理和內部控制的相同點都在于核心，不同點多側重于范圍能外圍。當前，兩者都只局限于少數(shù)職能部門，并沒有滲透或應用于企業(yè)管理過程和整個經(jīng)營系統(tǒng)，然而隨著內部控制或風險管理的不斷完善，它們之間必然相互聯(lián)結、融合，直至統(tǒng)一。
2 基于風險管理的企業(yè)內部控制問題分析
自我國于 20xx 年 12 月 11 日正式加入世貿組織以來，我國的企業(yè)所遭遇的企業(yè)風險越來越復雜和多樣化。既有戰(zhàn)略風險、財務風險，也有運營風險和法律風險。上面的四種風險，并不能簡單的.區(qū)分開來，因為，現(xiàn)實中一種風險的發(fā)生往往也伴隨著其他風險的爆發(fā)。風險管理上的復雜性和多樣性情況對我國的企業(yè)來說是前所未有的。目前，我國的內部控制規(guī)范體系，無法很好的適應這種多樣性和復雜性的風險識別和風險評估制度，存在很多明顯的不足。
2. 1 風險管理下企業(yè)內部環(huán)境的松散和管理層的應對消極
由于我國經(jīng)濟社會運行時間較短，企業(yè)管理層往往都是因國家制度或者監(jiān)管而被動設立內部控制的制度或者體系，很多都是一個空有架構，沒有實際運作功能的“空架子”,在風險來臨時，企業(yè)內部控制中應對風險的措施不能迅速運行起來，公司治理結構松散無力，內部審計缺失，人力資源政策混亂等，才會導致企業(yè)在風險面前顯得如此不堪一擊。導致這些主觀上的不足的根本原因就在于管理層對于內部控制體系構建的不重視。因為管理層對內部控制體系構建的忽視，公司自身的治理結構才會不夠權責分明，企業(yè)文化中也缺失了進行風險應對的積極性。企業(yè)內部環(huán)境才會如此松散，失去了本身應該具有的應對風險管理和調節(jié)能力。這都是風險管理下企業(yè)內部的不足和主要問題所在。
2. 2 企業(yè)風險管理目標的不明確與風險評估的不細致
企業(yè)風險管理的四目標中最容易發(fā)生沖突就就是戰(zhàn)略目標和其他三個低層次目標之間，TCL 海外并購最初的失敗就和戰(zhàn)略目標的不明確有著不可否認的關聯(lián)。戰(zhàn)略目標作為企業(yè)風險管理的最高目標，調節(jié)它和其他三個目標的關系不可忽視。TCL 管理層急于繞過貿易壁壘，沒有明確好戰(zhàn)略目標與運營目標的關系，被眼前的利益沖昏了頭腦，才會導致后來的失敗。而 TCL 后期的崛起也是因為從這次失敗吸取了教訓，開始積極的確認機遇相伴的各類風險和企業(yè)運作的具體細節(jié)。企業(yè)的發(fā)展必須有合理的風險評估，風險評估首先一定要符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風險偏好。但是一些企業(yè)在進行金融衍生工具投資理財過程中，目標設定不合理或者僅根據(jù)管理層的投機偏好去選擇衍生產品，沒有與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相結合，就無法做到合理的評估風險收益。從 TCL 的海外并購之路上，我們就能明白，企業(yè)風險管理的目標明確非常重要，而其中涉及到的具體金融工具和衍生產品也是合理評估企業(yè)風險收益的基石，對企業(yè)的持續(xù)性經(jīng)營來說，兩者缺一不可。
2. 3 應對風險的管理體系缺乏針對性和全面性
對于大部分中國企業(yè)來說，風險管理的專門部門和體系構建成本過高，很多企業(yè)根本沒有一個可以保持平時運作的應對風險的部門，而風險管理中涉及的金融衍生工具的復雜難懂，合同書也是專業(yè)術語，我國這方面專業(yè)的人才又非常缺乏，國內大多數(shù)企業(yè)在選擇衍生工具規(guī)避風險的時候，并沒有真正的搞清楚所面臨的全部風險，或者片面的注重到單獨風險而忽略了不同風險的相關聯(lián)性和相互作用，導致盲目聽信交易對手或具體操作人員的意見，以至于不可挽回的風險發(fā)生�，F(xiàn)今企業(yè)施行的風險管理體系落后而片面，并沒有與時俱進的考慮到不同風險及風險之間的關系，這種情況下，企業(yè)何談做出正確的決策。在全面風險管理要素加入風險管理框架的大趨勢下，中國企業(yè)的墨守成規(guī)將會成為風險管理的最大障礙。退一步來說，即使在合同公平的情況下，擁有一個全面、具有針對性的應對風險部門對企業(yè)來說也是必要的存在，隨著市場的復雜化、多樣化，遭遇的風險會層出不窮，一個全面的風險管理部門對企業(yè)的發(fā)展來說是至關重要的。
2. 4 內部控制制度里應對風險的監(jiān)督機制不健全
企業(yè)內部控制制度的不完善不是一朝一夕能夠改變的，目前企業(yè)應對風險的關鍵在于兩點： 一是企業(yè)自身組織結構的落后。在企業(yè)面臨風險決策時沒有一個流暢的、高效的公司組織結構來支持。二是企業(yè)監(jiān)督機制的完善。企業(yè)內部控制是一個持續(xù)的過程，這個過程通過納入管理過程的大量制度及活動來實現(xiàn)。因此，要確保內部控制制度切實執(zhí)行且具有良好的執(zhí)行效果，內部控制能夠隨時適應因企業(yè)內外環(huán)境的變化而產生的新情況、新問題等，就必須擁有順暢的組織結構和對內部控制的持續(xù)監(jiān)督。而不僅僅是在發(fā)現(xiàn)問題之后才進行的事后控制與監(jiān)督，更重要的是事前和事中持續(xù)的監(jiān)督。
監(jiān)督制度的不完善，正是風險管理下企業(yè)內部控制制度不完善一個明顯的側面反應。企業(yè)的監(jiān)督問題由來已久，主要表現(xiàn)在近年來層出不窮的產品安全問題中，這方面，其實企業(yè)應該和消費者站在統(tǒng)一戰(zhàn)線，只有嚴格的監(jiān)督機制造就出質量優(yōu)秀的產品，才能真正占領市場，取得最大的利益。近年來大企業(yè)的成敗往往就在一瞬，三鹿更是直接因為產品安全倒臺，由此可見內部監(jiān)督機制的重要性，在有無數(shù)漏洞可走的制度下，監(jiān)督成了一紙空文，各類企業(yè)風險無從發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的持續(xù)性經(jīng)營更是天方夜譚。
3 風險管理下企業(yè)內控體系的對策分析
為了應對企業(yè)面臨的各種風險，針對上文中風險管理下企業(yè)內部控制中發(fā)現(xiàn)的問題，下文根據(jù)我國企業(yè)現(xiàn)狀對內控體系的構建對策在企業(yè)內部環(huán)境、企業(yè)文化、企業(yè)目標、風險管理機制和內部控制體系等方面提出了一些個人的對策和具體建議。
3. 1 優(yōu)化企業(yè)內控環(huán)境，積極應對風險
內部環(huán)境是企業(yè)風險管理及其他組成部分的基石。內部環(huán)境對于企業(yè)戰(zhàn)略目標的確立、經(jīng)營活動的組織、風險的識別、評估以及應對都有很大的影響。公司管理層對企業(yè)內控體系的不重視不可能瞬間改變，只能通過潛移默化的教育和引導，把應對風險的重要性加入到企業(yè)文化乃至員工自身觀念中去，綜合說就是優(yōu)化企業(yè)內控環(huán)境，讓所有人都學會積極應對風險。首先，可以著手構建高效、系統(tǒng)的公司治理結構。
公司本身環(huán)境就是企業(yè)內部環(huán)境的重要組成部分，一般公司治理分為： 股東、董事會、經(jīng)理和監(jiān)事會四個部分。其次，可以培養(yǎng)員工的誠信意識，營造積極向上的企業(yè)文化。企業(yè)可以對員工施行系統(tǒng)的管理，通過嚴格招聘、規(guī)范工作、定期培訓、考核獎懲制度、輪換崗位等方式加強員工素質、能力。尤其是可以加強對員工有關風險管理方便的知識普及，這樣可以從基層的地方規(guī)避和發(fā)現(xiàn)風險。最后，創(chuàng)立完善的員工獎懲責任制，全面預防企業(yè)風險。大部分風險在發(fā)生之初，就可見端倪。要使企業(yè)預防風險的觀念深入人心的同時，將企業(yè)發(fā)展和員工利益直觀的聯(lián)結在一起，是實用和低投入的責任機制。
3. 2 明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標的細節(jié)，合理評估風險收益
目標設定是企業(yè)進行全面風險管理的基礎和先決條件。戰(zhàn)略目標作為企業(yè)最高層次的目標，它與企業(yè)任務和預期相聯(lián)系并指導企業(yè)的任務和預期的實現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標都應該服從于戰(zhàn)略目標。
總而言之，企業(yè)在戰(zhàn)略目標制定過程中，管理層必須在評估自身優(yōu)勢與劣勢的基礎上，深入分析公司所面臨的內外部環(huán)境、機會和挑戰(zhàn)，緊密結合企業(yè)的使命、價值觀、愿景。在戰(zhàn)略目標制定之后，還應該對戰(zhàn)略目標進行分解。在企業(yè)使命、愿景、核心價值觀的支持下，企業(yè)戰(zhàn)略目標分解為部門目標和層級目標，部門然后將目標層層分解到個人。戰(zhàn)略目標分解使得企業(yè)各部門、各層次人員對企業(yè)的戰(zhàn)略有了清晰明確的了解，同時也明確了個人的目標，將員工的奮斗目標與企業(yè)的戰(zhàn)略目標緊密地結合起來。各具體業(yè)務層面的目標也必須服務于組織總體的戰(zhàn)略目標。同時注意經(jīng)營目標的細節(jié)（ 如經(jīng)營中涉及的金融衍生工具和衍生產品） 是否支持戰(zhàn)略目標，對每一個可能導致風險的因素安排專人細致排查，合理的評估風險收益，才能做出正確的公司決策。
3. 3 完善風險管理體系，建立全面風險管理機制
為了應對越來越復雜多變的風險多樣化問題，企業(yè)應該建立一個全面的內部控制體系，尤其是在風險管理這一方面，要做到能夠及時、全面、準確的進行各類風險的識別評估。而這需要的就是建立和實施整個企業(yè)范圍內的風險管理系統(tǒng)，要求成功的整合分析、管理和運用技巧。全面風險管理系統(tǒng)將戰(zhàn)略、流程、員工等相關方面聯(lián)系起來，用以評估并管理公司在創(chuàng)造價值時面對的不確定性，這種不確定性，就是企業(yè)面臨的各種風險的共通之處。因為這些相互之間高度依賴風險本質的變化，企業(yè)不應該將風險分成單獨的組成部分來分開管理，而應該用一種整合的方法來管理風險。全面風險管理可以使管理者在充滿風險的環(huán)境里更為有效地運營。全面風險管理與公司治理緊密相關，為董事會提供重大風險信息及管理風險的方式。同時，它與績效考核緊密相關，提供了風險調整后的指標體系。最后，它與內控體系相關，內控機制實質上是全面風險管理一個組成部分。全面風險管理幫助組織實現(xiàn)經(jīng)營和盈利目標，防止資源的損失，并確保有效報告體系。同時，它有助于確保組織遵紀守法，避免名譽受損等。總之，它幫助機構奔向目標，避免了沿途的陷阱和意外沖擊。
3. 4 完善企業(yè)內部控制制度，加強針對風險的監(jiān)督機制
完善內部控制方面，可以在企業(yè)內部建立適應內部控制的組織結構。流暢的組織結構，能迅速、及時的為企業(yè)應對各類風險。而在企業(yè)監(jiān)督機制方面，從企業(yè)自身來說，可以適當加強控制自我評估和會計控制。兩者都是依靠企業(yè)自身的制度和員工的能力。具體措施如自我評估可以通過加強頻率，會計控制可以增加復核賬簿的程序等，以達到隨時監(jiān)控企業(yè)內控狀態(tài)，調整內控體系中的不足，達到完善企業(yè)自身的目的。從外部環(huán)境來說，可以加大外部審計人員的監(jiān)督權限，這樣，外部審計人員對企業(yè)財務報表的審計是建立在對內部控制的了解、測試和評價的基礎上，能夠基本了解企業(yè)的現(xiàn)狀，在履行其職責時，能更好的對管理當局及董事會提出獨立、客觀及有效的建議，如管理當局建議書等。
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企業(yè)風險管理論文 13
信用風險是指由于交易的一方違約而給交易的另一方帶來損失的可能性。從定義可以看出，信用風險的大小不但取決于交易對象的財務狀況，還包括其真正的還款意愿。隨著貿易環(huán)境的不斷變化和信息技術的發(fā)展，傳統(tǒng)的定義在實踐中已不能反映信用風險及其本質。現(xiàn)代信用風險理論從兩方面強調：一方面強調交易對象具備還款的實力，另一方面強調交易對象具有真正還款的意愿。對于外貿企業(yè)而言，信用風險還應包括國家政治風險。
一、我國外貿企業(yè)信用風險管理存在的問題
�。ㄒ唬┬庞梅⻊諜C構普遍規(guī)模較小，業(yè)務水平不高
目前，我國初具一定規(guī)模的信用服務中介機構較少，據(jù)統(tǒng)計，大概有七、八家評級機構具有一定影響，而且這些資信評估機構的信用數(shù)據(jù)庫容量小，不能滿足當前外貿業(yè)務發(fā)展需要，而且普遍缺乏權威性，各機構之間為了獨攬業(yè)務，擴大市場占有率，存在較大的分歧，使整個行業(yè)水平停滯不前，不能充分發(fā)揮防范、監(jiān)督、控制信用風險的作用。這種現(xiàn)狀使我國外貿企業(yè)難以獲取真實、全面、準確的國外企業(yè)信息，無法準確判斷國外企業(yè)的資信情況。
�。ǘ┥鐣餍殴芾眢w系不完善，制約外貿企業(yè)的發(fā)展
對于外貿企業(yè)而言，良好的國外企業(yè)信用體系需要從國家層面加以建設，而且外部市場環(huán)境的好壞直接影響到我國外貿企業(yè)信用風險管理體系實施的效果。目前我國尚未建立完善的信用體系，主要靠銀行對個人或企業(yè)的交易記錄來對其資信情況進行判斷，這種渠道的信用信息基本不對私人開放。那么，在對涉外經(jīng)濟活動信息的搜集、整理和利用方面就更加參差不齊，因此外貿企業(yè)基本上是難以獲取國外客戶資信信息和信用管理服務；除此之外，我國外貿企業(yè)之間也存在壁壘。由于存在激烈的競爭，涉及國外客戶的信息也基本上不予交流，很難及時共享到其他外貿企業(yè)被欺詐的'信息，這就為不法分子帶來可乘之機，甚至出現(xiàn)同時在我國十多個口岸進行詐騙的荒唐事件。
（三）企業(yè)內部普遍缺乏信用管理專職機構
從大量的案例中不難發(fā)現(xiàn)，一些外貿企業(yè)因為內部沒有專職的信用風險管理機構，就不可能有完善的信用管理體系。因此，引發(fā)我國外貿企業(yè)出口信用風險的重要原因是企業(yè)缺乏信用管理體系。即使部分企業(yè)建立了信用管理專職機構，但因公司管理層的不重視或專職人員的管理水平不高而未發(fā)揮實際作用。
（四）員工信用風險防范意識不強
資信調查對于任何外貿企業(yè)而言是必不可少的一個環(huán)節(jié)。大量實踐證明，做好資信調查工作可以規(guī)避很多交易風險。進口商的資信狀況決定外貿企業(yè)能否順利履行合同、安全收匯。由于同業(yè)之間的競爭異常激烈，目前我國外貿企業(yè)的生存環(huán)境并不樂觀，許多外貿企業(yè)給予外商較為寬松的付款條件來獨攬客戶，從而忽略了資信調查工作，信用風險防范意識薄弱。
二、對我國外貿企業(yè)信用風險管理的建議
（一）構建外貿企業(yè)信用風險管理體系
信用風險的產生不僅僅局限于某一個交易環(huán)節(jié)，而是貫穿了整個貿易流程，因此，構建企業(yè)內部信用風險管理體系也必須貫穿于所有可能產生風險的交易環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對各個風險環(huán)節(jié)的全程控制。
所謂企業(yè)信用全程管理就是要求做到事前、事中、事后三階段都對企業(yè)出口信用活動進行監(jiān)督管理。其中，事前管理是要求企業(yè)在業(yè)務開始前加強對客戶的財務狀況、資信情況等進行調查，事中管理要求企業(yè)在實際業(yè)務活動中對授信對象和授信金額進行實時管理，事后管理要求企業(yè)加強三項資產（應收、預付、存貨）的監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)異常及時處理，尤其是逾期應收賬款的管理。對企業(yè)的信用風險管理做到如上三步驟，基本就構成了企業(yè)風險管理全過程。
�。ǘ┘訌娍蛻舻馁Y信調查，合理制定信用標準
在企業(yè)的內部控制制度中應明確信用風險管理制度，主要是加強客戶的資信調查，給客戶制定出一個合理的信用額度，通常需要從兩個方面加強對客戶的資信調查：首先是調查客戶所在國家的宏觀環(huán)境，評估東道國的風險因素，有效控制因國際因素原因帶來的信用風險，這項工作對于一般企業(yè)而言是不太現(xiàn)實和經(jīng)濟的，企業(yè)規(guī)避此類風險還是以預防為主。在實際的業(yè)務操作中，規(guī)模不大的外貿企業(yè)還是咨詢專業(yè)機構的一些評價指標：比較權威的有歐洲貨幣指數(shù)、機構投資家風險等級指標等。對于一些規(guī)模較大的外貿企業(yè)，除咨詢上述專業(yè)機構外，還應該委托他們對一些專項因素進行調查、評估，做到真正了解東道國的風險所在，建立預警機制，有效預防信用風險的發(fā)生。其次是針對國外客戶本身所采取的一些資信調查評估，從不同渠道了解國外客戶的資信狀況，加強信用風險檔案管理。企業(yè)可選擇通過傳媒、網(wǎng)絡等自己掌握和了解客戶信息 ,也可通過國內的一些銀行或專業(yè)資信調查機構等渠道收集有關信息，及時了解和掌握國外客戶的經(jīng)營情況、資信償付能力并做出準確判斷，以此來作出正確的經(jīng)營策略。企業(yè)應結合自己的實際情況，依據(jù)國外客戶資信狀況，對不同客戶的賒銷額度和期限等問題進行差異化管理，最終制定一個科學合理的信用額度。對信用管理要做到時時跟蹤，對于超過額度的客戶，未進行新的評估審定前，對超出部分堅決不予賒銷。
�。ㄈ┩晟破髽I(yè)外部的信用管理體系
1.加強征信管理
建立信用制度的核心是征信數(shù)據(jù)的采集及評估（資產信用調查和評估，企業(yè)資信調查及評估，消費者信用調查和評估）。政府和中央銀行應主導建立征信系統(tǒng)，此系統(tǒng)不應該以盈利為目的，主要職責是為社會服務。
2.我國政府應大力扶持信用中介服務行業(yè)的快速健康發(fā)展
信用服務行業(yè)發(fā)展和建設信用體系必須要求信用信息市場化。目前國外信用服務中介機構的發(fā)展經(jīng)驗值得我國借鑒和學習，首先是政府應加強對各類信用服務中介結構的監(jiān)督管理，建立各類信用服務中介機構的市場準入、退出機制，其次是大力推進和發(fā)展包括信用調查、信用征集、信用評估、信用擔保、信用咨詢等信用中介機構在內的各類社會信用服務業(yè)。
3.快速發(fā)展出口信用保險等金融服務
出口信用保險等金融服務，在我國外貿企業(yè)開拓國際市場時起著非常重要的作用。為了更好地發(fā)展和利用出口信用保險等金融服務，應該做好出口信用保險的宣傳力度，政府應大力支持出口信保業(yè)務并建立科學完善的運營管理體系。
�。ㄋ模┵徺I出口信用保險，減少經(jīng)濟損失，促進健康發(fā)展
金融危機爆發(fā)以來，國際市場需求持續(xù)低迷，海外企業(yè)的信用狀況不斷惡化。對于出口業(yè)務，通過購買出口信用保險，可有效降低因信用風險而帶來的損失。以某外貿企業(yè)為例，20xx~2013年，通過中國出口信用保險公司累計投保短期出口信用保險60余萬美元，但因國外客戶的商業(yè)風險或質量索賠風險而取得信保公司的賠付額達300萬美元，有效地降低了因金融危機而發(fā)生的經(jīng)濟損失，為該外貿企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展提供了有利條件。
總之，外貿企業(yè)應重視信用風險管理，建立、健全信用風險管理體系并貫徹實施，加強對客戶的風險評估，確保信息的有效溝通，建立信用風險預警機制，積極購買出口信用保險，為外貿企業(yè)的海外拓展保駕護航。
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企業(yè)風險管理論文 14
摘要：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人均物質生活水平顯著提高，相應的對居住環(huán)境提出了更高的要求，為房地產行業(yè)發(fā)展帶來了更大的空間。我國房地產業(yè)由于自身特性，具有帶動上下游產業(yè)鏈和增加就業(yè)的重要作用，尤其是房地產企業(yè)繳納的營業(yè)稅和所得稅，成為當?shù)囟愂盏呢斦闹饕獊碓�，有助于當�(shù)卣黜棙I(yè)務有序開展。但是由于當前激烈的市場競爭中，房地產開發(fā)企業(yè)稅收同樣面臨著不同程度上的稅收風險，這就需要加強稅收風險管理，通過專業(yè)化、精細化稅收管理，增加地方稅收收入。由此，本文主要就房地產開發(fā)企業(yè)稅收風險管理問題展開分析，結合實際情況，就其中存在的問題，尋求合理的應對措施。
關鍵詞：房地產開發(fā)企業(yè)；稅收；風險管理；財政收入
房地產開發(fā)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，可能存在不同程度上的稅收風險，對于稅收風險的管理則是強調相關的稅收機構借助先進的信息技術手段，對企業(yè)風險進行分析，結合實際情況，有針對性提出合理的稅收管理措施，以求盡可能的降低稅收管理風險，提高企業(yè)納稅額，維護當?shù)卣呢斦�(wěn)定。對此，相關稅收部門可以通過對納稅企業(yè)進行輔導和宣傳，加強稅收監(jiān)管力度，根據(jù)差別化的手段來降低稅收風險，提升稅收管理成效。由此看來，加強房地產開發(fā)企業(yè)稅收管理風險研究是十分有必要的，對于后續(xù)理論研究和實踐工作開展具有一定參考價值。
一、房地產開發(fā)企業(yè)稅收管理現(xiàn)狀
�。ㄒ唬﹥炔靠刂迫笔А７康禺a是我國經(jīng)濟持續(xù)增長中不可或缺的組成部分，當前我國房地產開發(fā)企業(yè)稅收風險管理工作中面臨著各式各樣的風險，其中一個典型的問題就是內部控制缺失[1]。房地產企業(yè)由于自身組織結構較為冗雜，經(jīng)營業(yè)務涉及到眾多方面，一個工程項目從設計開發(fā)、建筑施工、加工業(yè)、建材商貿以及房屋銷售代理等多個部門，這個部門的日常工作量較大，在核算經(jīng)營成本時很容易混亂影響到最終結果準確性；同時，稅收風險管理力量不高，缺少足夠的管理資源，管理水平偏低，在實際納稅中可能在執(zhí)行上存在差異。當前我國的房地產企業(yè)盡管結合實際情況建立了相應的內部控制和風險管理制度，但是在實際執(zhí)行中難以有效的落實到實處，依法旅行納稅職責，致使納稅風險依然存在。同時，還有更多的房地產開發(fā)企業(yè)尚未建立完善的風險管理體系，自然就談不上執(zhí)行納稅風險管理措施。由于很多企業(yè)內部制度不健全，或是不愿意去執(zhí)行稅收風險管理措施，同樣會為企業(yè)帶來稅收風險。
�。ǘ┢髽I(yè)稅收規(guī)劃容易存在誤區(qū)。房地產企業(yè)的稅收規(guī)劃主要是為了盡可能的在法律允許范圍內少繳稅，但是稅收規(guī)劃失敗，房地產企業(yè)將會付出相應的代價，即稅收規(guī)劃風險。為了能夠在法律允許范圍內少繳稅，通過調低稅基，就能夠實現(xiàn)少繳稅的目的。但是企業(yè)在稅收規(guī)劃和方案選擇中并未依法繳納稅務，或是由于無法及時、全面的了解到相關稅收政策，導致稅收規(guī)劃存在較大的風險[2]。
（三）企業(yè)辦稅人員專業(yè)素質不高。房地產企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動開展中，辦稅人自身的專業(yè)素質高低同樣會對企業(yè)稅收風險管理帶來風險，導致企業(yè)無法更加全面、有效的了解稅收政策，或是對稅收政策精髓把握的不全面，納稅行為并未嚴格遵循相關納稅要求進行，或是流于表面，未能從實質上真正按照稅收政策規(guī)定進行操作，導致企業(yè)面臨逃稅、漏稅的問題，承擔違約金和罰款的處罰，不僅損害企業(yè)經(jīng)濟效益，在一定程度上還會損害企業(yè)的整體形象和名譽。
�。ㄋ模贤▍f(xié)調不充分。對于一些涉及到具體的納稅業(yè)務，一般情況下是由專門的管理人員進行調查、審核以及評估，但是多數(shù)房地產企業(yè)缺乏專門的人員去同稅務人員進行溝通和協(xié)調，這種溝通協(xié)調的不充分問題，將會為企業(yè)帶來少繳和未繳稅的'風險出現(xiàn)，從而造成嚴重的后果。與此同時，稅收政策由于自身特性十分復雜，所以房地產企業(yè)對于稅收政策的理解和認知上存在差異，這種對稅收政策理解上的差異，可能導致企業(yè)認定的繳稅范圍和稅收機關認定的繳稅范圍不同，為房地產企業(yè)帶來稅收風險。
二、房地產開發(fā)企業(yè)稅收風險應對措施
�。ㄒ唬┙∪屯晟破髽I(yè)財務會計核算體系。房地產企業(yè)由于自身業(yè)務涉及范圍較廣，在財務成本核算中可能存在一定的問題，造成成本核算工作出現(xiàn)缺失。這就需要房地產企業(yè)健全和完善財務會計核算體系，能夠對企業(yè)日常經(jīng)營活動和交易真實、全面的反映出來，科學合理的計算，對于重大財務活動及時申報和繳納，為企業(yè)積極參與市場良性競爭打下堅實的基礎。在交易活動開展中，企業(yè)應該重點關注納稅主體的資格和信用，進行綜合考評，防止企業(yè)惡意的轉嫁稅收風險，出現(xiàn)稅收漏洞，盡可能的降低稅收風險消滅在萌芽狀態(tài)中。與此同時，房地產企業(yè)還應該提高辦稅人員自身的綜合素質，加強培訓和考核，樹立正確的責任意識和稅務風險意識，能夠不斷完善自身知識結構，學習新的稅收法律和政策內容，明確稅收風險防范的重要性，真正將稅收風險管理工作落實到實處，維護企業(yè)合法的稅收權益，顯著提升企業(yè)的稅收風險管理能力。
�。ǘ┘訌姸悇詹块T監(jiān)管。房地產企業(yè)應該根據(jù)實際面臨的稅收風險，有針對性提出應對措施，降低稅收風險帶來的危害。稅務部門同樣應該對企業(yè)申報存在異常納稅項目進行監(jiān)督，促使房地產企業(yè)能夠明確自身納稅范圍，對于異常納稅項目更深層次的檢查和管理，及時補繳稅款。對于一些異常納稅項目，如果經(jīng)過企業(yè)自身額定檢查仍然無法明確異常原因，稅務機關可以交由相關稽查部門對企業(yè)納稅情況進行科學合理的評估，從而更為全面的了解到納稅異常原因所在。
�。ㄈ┙⒍愗撃Ｐ�。稅務機關應該引進先進的計算機網(wǎng)絡技術，根據(jù)房地產企業(yè)的實際經(jīng)營情況、樓盤開發(fā)規(guī)模，應用金稅軟件數(shù)據(jù)庫建立稅務模型，以此來更加科學合理的管理稅收風險，計算企業(yè)的營業(yè)稅、所得稅以及土地增值稅，根據(jù)建立的稅負模型考核企業(yè)自身的稅負情況，更深入的了解到房地產企業(yè)面臨著的稅收風險，及時有效的采取應對措施，解決企業(yè)稅收異常問題。
（四）共享房地產開發(fā)信息。為能更有效的對房地產稅收風險進行管理，政府部門可以建立房地產行業(yè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。工商、稅務、土地以及建委等相關部門可以在數(shù)據(jù)平臺上共享數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)透明度更高，有助于后續(xù)發(fā)現(xiàn)稅務異常查詢數(shù)據(jù)信息。此外，對數(shù)據(jù)平臺應該定期維護和更新，確保房地產信息共享更加及時、全面，根據(jù)相關數(shù)據(jù)信息對比分析房地產企業(yè)納稅情況，有效規(guī)避房地產企業(yè)稅收管理風險。
（五）加強房地產開發(fā)企業(yè)稅收風險管理。為了能夠有效提升房地產企業(yè)稅收風險管理成效，相關稅務部門應結合實際情況，加強對房地產開發(fā)企業(yè)稅收風險管理，建立健全風險管理機制，定期組織房地產企業(yè)進行稅收政策培訓，促使企業(yè)能夠更加全面的了解稅收相關信息，嚴格遵循稅收政策繳納稅款，規(guī)避稅收風險。
三、結論
綜上所述，房地產業(yè)由于發(fā)展速度較快，利潤較高，是政府的財政的主要來源，為了能夠保證政府的財政收入，房地產企業(yè)的納稅合法，加強稅收風險管理是尤為關鍵的，通過建立數(shù)據(jù)共享平臺，加強稅務機關監(jiān)管，不斷強化房地產稅收風險管理，盡可能的降低稅收風險為企業(yè)帶來的損失。
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企業(yè)風險管理論文 15
摘 要：隨著經(jīng)濟不斷全球化、市場化和信息化，內部控制和風險管理對企業(yè)生存和發(fā)展的作用日趨突顯。在我國，風險管理是企業(yè)管理中的一個相對薄弱的環(huán)節(jié)，風險意識不強，風險管理工作薄弱�？v觀我國企業(yè)內部控制與風險管理，在認識上也存在著許多誤區(qū)和模糊的地方，找出原因，提出企業(yè)在完善內部控制的同時，如何更好地實現(xiàn)風險管理。
關鍵詞：企業(yè)管理;內部控制;風險管理途徑
一、內部控制與風險管理概念
(一)內部控制。所謂內部控制是指經(jīng)濟單位及各組織在經(jīng)濟活動中，為了保護其經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟和會計信息的正確可靠，協(xié)調經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯(lián)系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。
(二)風險管理。企業(yè)風險管理是對企業(yè)內可能產生的各種風險進行識別、衡量、分析、評價，并適時采取及時有效的措施進行防范和控制，用最經(jīng)濟合理的方法來綜合處理風險，以實現(xiàn)最大安全保障的一種科學管理方法。
二、企業(yè)內部控制與風險管理運用中存在的問題
(一)管理人員對內部控制與風險管理理解存在偏差。內部控制和風險管理體系建設簡單地被理解為建章立制。但內部控制與風險管理遠遠不是各項規(guī)章制度的`匯總，規(guī)章制度必須包括制度制度、制度執(zhí)行和制度執(zhí)行結果的考核，三者構成統(tǒng)一的有機整體[1]。
(二)混淆風險管理與內部控制的關系。一種情況是許多企業(yè)的管理者將內部控制與風險管理等同起來，常常產生這樣的誤解：內部控制可保證企業(yè)成功并使其財務報告絕對合法;內部控制可以防止企業(yè)管理決策失誤;建立了內部控制就等于實施了科學管理等。反之認為內部控制與風險管理是相互獨立，各自獨立于企業(yè)的日常管理活動中。
(三)過分關注內部控制細節(jié)而忽視企業(yè)風險管理。企業(yè)把主要精力放在所有細小的、微不足道的控制上。表面上控制得很好，實際上浪費了許多管理資源，還使企業(yè)重大風險被忽視，給企業(yè)造成更大的損失。
(四)只重視內部控制和風險管理設計而疏于其執(zhí)行效果，使企業(yè)承擔巨大風險。制度的生命力在于貫徹執(zhí)行，沒有執(zhí)行或執(zhí)行力度不夠，再先進的制度也不起作用。建立制度執(zhí)行的監(jiān)督、考核和追究機制是保證執(zhí)行力的基礎。培養(yǎng)先進的企業(yè)文化和團隊精神，員工對企業(yè)文化有認同感，很多規(guī)則的執(zhí)行都是靠自覺性。
(五)風險管理信息網(wǎng)絡平臺沒有建立。在大多數(shù)企業(yè)風險管理中，還未曾建立完善的風險管理信息平臺。風險決策上信息來源無法進行計算機系統(tǒng)分析，因此在對風險的防范以及預測中，不能及時掌握相關數(shù)據(jù)及信息，從而大大降低了企業(yè)的風險防范水平和能力，以至于在今后的企業(yè)競爭中處于被動的狀況，影響企業(yè)正常運行的同時還給企業(yè)帶來巨大的損失[2]。
三、導致上述問題產生的原因
(一)內部控制與風險管理理念起源于西方國家。20xx年，美國COSO委員會在原有《內部控制整體框架》的基礎上結合薩斯法案，頒布了《企業(yè)風險管理框架》。由于新的管理理念和方法的引進，與國內企業(yè)原有的管理體系和觀點存在較多的差異和差距。
(二)我國內部控制和風險管理法規(guī)和政策出臺較晚。20xx年6月財政部會同審計署等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，20xx年4月發(fā)布了《企業(yè)內部配套指引》。可見，我國內部控制與風險管理機制的理論研究和實踐工作處于不斷摸索和起步階段。
(三)企業(yè)內部控制缺失，風險管理認識不夠。一方面企業(yè)內部控制制度本身的缺失造成企業(yè)內部控制不足;另一方面不重視內部控制制度要與時俱進;風險管理上容易出現(xiàn)行為偏激：一種情況是在利益的驅使下，風險意識淡薄;另一種情況是不能正確處理風險和機會的關系，一味注重規(guī)避風險，而不是管理風險。
(四)企業(yè)不注重風險管理計算機網(wǎng)絡平臺的建立。企業(yè)在日常管理工作中，只注重財務信息計算機平臺和營銷網(wǎng)絡計算機平臺的建立和完善，而沒有意識到風險管理信息計算機平臺對企業(yè)的戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)起著致關重要的作用。在風險管理體制中，信息系統(tǒng)計算機平臺尚未建立是國內企業(yè)普通存在的問題。
四、完善我國企業(yè)內部控制與風險管理的途徑
(一)健全和完善全面風險管理框架體系。建立和健全全面風險管理組織職能體系，在內部審計的基礎上，進一步組建風險控制部門，進一步完善風險管理組織體系。為全面風險管理構筑牢固的防線;建立和完善風險管理內控系統(tǒng)，將內部控制系統(tǒng)融入到風險管理系統(tǒng)之內，制定重大風險預警、風險解決預案、風險管理業(yè)務以及重大的內部控制流程和職權制度;構建風險管理信息系統(tǒng)，使之具備風控信息的實時采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等功能，并對重要業(yè)務流程和風控點進行實時監(jiān)控;不斷培育企業(yè)全面風險管理的自覺意識，加強對管理風險理念、知識、流程、管控核心內容的培訓，提高員工尤其是高級管理者和關鍵崗位人員的風險管理素質。
(二)規(guī)范風險管理程序。企業(yè)應將風險管理的目的、目標和任務結合起來，明確風險管理與企業(yè)任務之間的關系。對相關行為造成的危害，按風險因素衡量損失，按定性評價的方法計算損失，使風險管理更加程序化、法制化，更加有效地防范和控制企業(yè)所面臨的風險。
(三)規(guī)劃實施全面風險的具體應對措施。針對戰(zhàn)略風險，企業(yè)應結合其戰(zhàn)略目標和所處行業(yè)，積極參與國內、國際市場競爭，同時規(guī)避、轉移國內和國際市場的風險;針對運營風險，采用新技術、新工藝和新裝備，提高技術經(jīng)濟指標。降低成本，運用經(jīng)營措施規(guī)避價格波動風險，密切關注市場變動趨勢，加強對各種影響因素的分析研究;針對技術風險，加大人力、物力、財務的投入，努力培養(yǎng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力，掌握和創(chuàng)新相關工藝和技術，不斷突破外部技術封鎖，實施核心技術的趕超;針對財務風險，持續(xù)研究和跟蹤資本市場情況，努力拓寬企業(yè)籌融資渠道，鎖定較低融資成本;有效防范企業(yè)法律風險，是企業(yè)參與市場競爭的客觀需要。
結語：企業(yè)只有逐步完善其體制，健全其機制，致力于內部控制根基，進一步強化企業(yè)風險管理，才能增強企業(yè)在復雜市場中抗風險能力和管理水平。
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